❶ 銷項稅額和進項稅額月底怎麼結轉
一、正面回答
銷項稅額和進項稅額月底怎麼結轉：
1、進項稅和銷項稅月底結轉會計分錄：借：應交稅金-應交增值稅(銷項稅)，應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)，貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)，應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)；
2、結轉應繳納增值稅：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費-未交增值稅；
3、繳納增值稅：借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。
二、分析
企業當期進項稅額大於銷項稅額時，表示企業當期尚有留抵稅額，該留抵稅額只需要在增值稅申報表中反應，下期申報時可以直接抵扣，不用單獨做會計分錄來核算，所以也不需要結轉增值稅。
三、進項稅額銷項稅額的區別是什麼？
進項稅額和銷項稅額的區別主要在於納稅的主體，進項稅額是由別的公司開具給本公司的，是本公司支出的部分，對方的銷項稅額就是本公司的進項稅額，而本公司的銷項稅額是本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分對應的稅額。進項稅額銷項稅額的區別：進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率，銷項稅額=銷售額×稅率。