租賃公司如何暫估成本分錄

㈠ 暫估成本分錄怎麼處理

暫估是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

1．暫估入庫

借：原材料（暫估金額）

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2． 暫估回沖

按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

（1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料（原暫估金額，紅字）

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

（2）收到發票,做入庫處理

借：原材料（發票不含稅金額）

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

貸：應付賬款——XX供應商 （發票含稅金額 ）

㈡ 暫估成本的會計分錄

1、暫估入庫

借：原材料 （暫估金額）。

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) （暫估金額）。

2、暫估回沖

（1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料 （原暫估金額，紅字）。

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 （原暫估金額，紅字）。

（2）收到發票，做入庫處理

借：原材料 （發票不含稅金額）。

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) （稅額）。

貸：應付賬款——XX供應商 （發票含稅金額 ）。

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暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對。

二是設備查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷後都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。

㈢ 建築業暫估成本的會計分錄怎麼做

一般來說的話，會有兩次會計分錄。一次是暫估時：借：工程施工/暫估成本/**工程項目 貸：應付賬款/暫估成本待收到發票後用紅字按以上科目沖回。即：借：工程施工/暫估成本/**工程項目 貸：應付賬款/暫估成本（金額一樣，但用紅字入賬）。
拓展資料：
紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然後再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用於會計科目用錯等。這種方法適用於會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大於應記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發現錯誤，沒有影響後續核算的情況下多使用紅字沖銷法。例：某商場銷售白酒一批，價款46800元(含稅)，收妥貨款存入銀行，該批白酒成本31000元，企業作如下賬務處理：借：銀行存款 46800貸：產成品 31000應收賬款 15800該賬務處理，把兩個本來不存在對應關系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業利潤，偷逃企業所得稅。應按照稅收法規和財務制度將企業對外銷售取得的收入按正常銷售業務處理。用紅字沖銷法調賬如下：首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄，借：銀行存款 46800(紅字)貸：產成品 31000(紅字)應收賬款15800(紅字)，做完這筆紅字的會計分錄後，再用藍字編制一套正確的會計分錄借：銀行存款 46800貸：產品銷售收入40000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 6800。
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬後發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源於記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在於賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。紅字更正法適用於以下兩種情況:①根據記賬憑證所記錄的內容記賬以後， 發現記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應採用紅字更正法.進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內容一致的記賬憑證，據以用紅字金額登記入賬，在摘要欄註明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄.然後用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。

㈣ 租賃公司的成本怎麼做會計分錄

租賃公司的成本的會計核算：

1、企業出租設備的，成本主要有維修費等支出：

借：主營業務成本-維修費

貸：銀行存款

2、計提出租的設備折舊的：

借：主營業務成本-折舊費

貸：銀行存款

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。

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會計分錄格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

㈤ 老師，一般暫估成本，具體分錄怎麼做呢

一、對於工程物資的暫估
借：工程物資
貸：應付賬款——暫估應付賬款
二、對於營業成本暫估
借：主營業務成本
貸：開發成本
三、對於工程物資結轉開發成本
借：開發成本
貸：工程物資

㈥ 暫估會計分錄如何做

㈦ 成本暫估會計分錄怎麼做

一般情況下，成本應以實際發生額予以確認，如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計並計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發票到達後按實際發票列明金額處理。
例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數量10T，至月末結賬時發票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發票，並支付價款120000.00元。
1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元
貸：應付帳款 117000元（暫估值，根據上月購進同類材料價確認）
2.12月1日 借：原材料——A材料 - ××元
貸：應付帳款 - ××元
3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 20400
貸：銀行存款 140400元

㈧ 暫估成本，怎麼估會計分錄

具體分錄如下：

1、購進商品（有發票）
借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
附件：後附發票、入庫單、驗收單

2、購進商品（無發票）
借：庫存商品
貸：應付賬款
附件：後入庫單、驗收單（按不含稅采購金額進行暫估）

3、結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
附件：後出庫單或發貨單、成本結轉明細表。

4、下月收回發票
借：庫存商品 （紅字）
貸：應付賬款 （紅字）
附件：後入庫單（紅字）

5、同時：
借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
附件：後附發票、入庫單

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貨到單未到的情況，因為實物已經驗收入庫，但是發票還沒收到就不知道價款和稅金是多少，一般這種情況是不做帳的，等發票到了一起做；但是如果等到月底單還沒到就需要暫估入庫來保持賬實相符（有些單位月末盤存）。

㈨ 成本暫估入帳如何做會計分錄

一般情況下，成本應以實際發生額予以確認，如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計並計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發票到達後按實際發票列明金額處理。
例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數量10T，至月末結賬時發票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發票，並支付價款120000.00元。
1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元
貸：應付帳款 117000元（暫估值，根據上月購進同類材料價確認）
2.12月1日 借：原材料——A材料 - ××元
貸：應付帳款 - ××元
3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 20400
貸：銀行存款 140400元