1. 跨年的發票怎麼做賬務處理
跨年的發票怎麼做賬務處理具體如下：
此類跨年發票，為銷售局橋方或提供服務方預收款項時，因對方提出需要發票而開具。因為，根據發票的開具規則，在銷售方或服務提供方在預收款時提出開具的發票的要求是合規的。例如，某建築公司為一企業提供建築服務，企業與建築公司簽訂合冊嘩同，採取預收款方式。
例如，企業在2021年12月31日收到一批材料，發票隨貨收到，該批貨物於2022年1月15日驗收入庫。此時，發票可在2022年度入賬，無須納稅調整。同樣道理，企業購置固定資產、不動產等，因驗收、安裝等原因，發票可跨年入賬。
2. 跨年紅沖的發票怎麼做賬務處理
跨年紅沖的發票怎麼做賬務處理方法如下：
1、採用《小企業會計准則》的企業，發生跨年發票紅沖應直接沖減收入，具體分錄如下：
借：應收賬款（紅行歲字）；貸：主營業務收入（紅字）；應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）。沖回成本：借：主營業務成本（紅字）；貸：庫存商品（紅字）。
2、採用《企業會計准則》的企業，發生跨年發票紅沖應可計入「以前年度損益調整」科目，具體分錄如下：借：以前年度損益調整；應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款。沖回結轉的成本：借：庫存商品；貸：以前年度損益調整。結轉未分配利潤：借：利碧帶斗潤分配：未分配利潤；貸：以前年度損益調整（余額）。
拓展知識：跨年收入悔磨沖紅是指財務管理部門將去年底未結轉的收入清零，重新調入今年度的賬戶。這是一種會計處理方式，旨在保證去年底的賬務准確無誤，以便將來的稅務審計和其他監督檢查工作。
3. 跨年度的暫估成本如何調賬
跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下：
1、沖平暫估入賬的憑證（紅字）
借：原材料
貸：應付賬款
2、根據發票計入原材料
借：原材料
借：應交稅費-增值稅-進項稅額
貸：銀行存款或應付賬款
3、將原材料轉入上年的損益，
借：以前年度損益調整
貸：原材料
4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(3)跨年調減的成本發票怎麼做賬擴展閱讀；
以前年度損益調整的會計處理舉例分析：
企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。關於以前年度損益調整的會計處理方法，
雖然在有關會計制度中作了規定，但因具體處理程序不甚明確，加之會計實務中具體情況復雜，致使此項業務會計實務中差錯率極高。下面兩個案例是筆者在審計實踐中遇到的，也是會計實務中對以前年度損益進行調整時，極易發生錯弊的典型，頗具代表性。
4. 跨年費用發票入賬分錄怎麼做
跨年費用發票入賬分錄做法如下：
1、記錄跨年費用：根據跨年發票，將費用金額計入以前年度損益調整科目，記賬分錄如下。
單從帳務處理來說，跨年度的帳是可以報銷的。但從企業經濟管理及會計制度的要求來說，有的是可以報的，有的是不允許報銷的。
1、單純從企業利益來考慮：對於增值稅發票的認證是有嚴格要求的，一般要在當月或一定的期限內認證，如果超過時間，對於本來按正常可以抵扣的增值稅進項稅額，可能會因為超過稅務認證期限其而進項稅不能抵扣銷項稅額。這會給企業增加成本或費用。
2、從財務會計准則及管理報帳制度來考慮：會計上要求每一會計期間收入與成本費用的配比，各會計期間的收入與費用不得跨期記帳。這就要求業務人員及采購人員報帳要及時，會計管理上有自己嚴格的財務首粗敬制度，會計人員處理對於帳務要及時處理，合理地記入每一會計期間。
3、上面為什麼說從「單從帳務處理上來說是可以報銷的」呢，這是因為既然收入凳悉成本費用已經發生，會計上只要收到發票，總可以用正確的會計處理方法，將每筆業務都記入者慎帳中，沒有什麼不可以的。
5. 跨年紅沖發票怎麼做賬
1、採用《小企業會計准則》的企業，發生跨年發票紅沖應直接沖減收入，具體分錄如下：
借：應收賬款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
沖回成本：
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
2、採用《企業會計准則》的企業，發生跨年發票紅沖應可計入「以前年度損益調整」科目，具體分錄如下：
借：以前年度損益調整
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
沖回結轉的成本：
借：庫存商品
貸：以前年度損益調整
結轉未分配利潤：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整（余額）
企業發生跨年紅沖發票事項的，應根據企業適用的會計准則進行賬務處理。採用《小企業會計准則》的企業產生的會計差錯更正時應當採用未來適用法進行會計處理，在發現時調整當期的損益；採用《企業會計准則》的企業，發生重大前期差錯等事項的，可通過「以前年度損益調整」科目進行核算。
6. 跨年成本發票怎麼做會計分錄
跨年成本發票做鄭拿中法如下：喊山
銷售方必須憑購買方敏尺提供的《通知單》開具紅字增值稅專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票相關內容應與《通知單》一一對應。
因開票有誤（指隔月發現開票有誤）等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月向主管稅務機關填報《銷售方申請單》，並在《銷售方申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，
7. 跨年度的成本發票今年如何做賬
跨年度的成本發票今年如何做賬
企業存在跨年度發票分以下兩種情況:
1.費用已作預提在當年入賬,但當年未取得發票.
2.當年取得發票但未在當年入賬.
第一情況:
在當年所得稅預繳時可按賬面發生額扣除,但需要在年度所得稅匯算清繳前取得發票,否則要做所得稅納稅調增處理.
例1:A公司2017年10月支付了第四季度的房租費2000元,當時房東開具了收據一張.
借:管理費用2000
貸:銀行存款2000
在匯算清繳結束前可以取得發票的,企業可以合理進行所得稅稅前扣除,未取得,不允許稅前扣除,要進行納稅調增.
例2:B公司當年存貨暫估甲和乙兩種產品入賬,金額分別是10萬元和5萬元,當年已將兩種產品售出,並按暫估價結轉了成本.次年發票開回來了,金額是分別12萬和5萬元.
匯算清繳前沒有取得發票,按納稅調增處理;可以取得發票的,暫估價和實際價一致的,在賬務上只需要沖減原暫估分錄和重新做入庫分錄即可,不一致的,差額部分要通過以前年度損益科目調整.
①借:庫存商品-甲-10
-乙-5
貸:應付賬款-暫估款-15
②借:庫存商品-甲12
-乙5
貸:應付賬款-XX公司17
③借:以前年度損益調整2
貸:庫存商品-甲2
④借:利潤分配-未分配利潤2
貸:以前年度損益調整2
第二種情況:
當年取得發票但未在當年入賬.
這個處理方法可從會計核算真實性原則出發,根據影響程度的高低分兩種情況處理:
1)金額不大的,對當年損益影響不大,可以在下年度費用中列支.
2)金額過大,而且對當年的損益有直接影響的,可通過"以前年度損益調整"進行調整.
例:2019年C公司員工出差發生的費用10000元,發票未及時傳遞到財務部報銷入賬,財務人員也沒進行出差費用預提.在2019年關賬後,員工才在2020年1月報銷,發票的開票日期是2019年12月28日.
財務人員在1月份進行的賬務處理如下:
借:以前年度損益調整10000
貸:庫存現金10000
借:利潤分配-未分配利潤10000
貸:以前年度損益調整10000
匯算清繳時,按費漏銀並用實際歸屬期填寫匯算清繳報表,也就是將這10000元記為19年的期間費用.
假如報銷的金額為1000元,會計在2019年入賬了:
借:管理費用1000
貸:庫存現金1000
這種處理方法,嚴格按稅法要求來說,在進行匯算清繳時是不允許稅前扣除的,但是各地的執行細則又會有所放鬆,所以這個只能是具體情況具體分析.
根據《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國稅2012第15號公告)關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定在企業所得稅前扣除而未扣除或少扣除的支出,企業做出專項申報及說明後,准予追補至該項目發生年度計算扣除,但是追補期限不得超過五年.
跨年發票如何報銷?
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題規定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規定,企業當年實際發生的相關成本、費用,由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額返跡進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.
(1)屬於上一年度的費用發票到本年度才報賬支付
根據以上34號文,對於此類跨年發票會計人應在上一年度結束前做好准備,在已知2020年會收到2019年度費用發票的情況下,財務部應提前通知各個部門盡量在年度結束前找財務報銷!
如果出現實在無法按時報銷,例如出差人員12月底出差到1月才歸的情況,會計應讓各部門提供本部門人員發票時間為2019年預計於2020年才可報銷的費用金額預估數.
然後會計一方面根據預估的金額確認相關費用和相關負債.待相關人員在2020年報賬時再沖減相關負債和調整相關費用金額.
注:如果費用金額較小,可以直搏判接計作2020年的費用,如果金額較大,就要通過"以前年度損益調整"進行核算.
跨年度的成本發票今年如何做賬?跨年的發票一般有兩種情況,一個是費用已作預提在當年入賬,但當年未取得發票;另一個是當年取得發票但未在當年入賬.兩種情況下,賬務的處理也是不一樣的,在上文中小編以具體的實際案例做了分享,大家學習之後,學會了嗎?
8. 跨年發票怎麼入賬
跨年發票的賬務處理一般分為兩種情況：
一是跨年發票即將過期。若發票即將過期，則應及時將其進行登記入賬。若發票未登記入賬，實際發生費用尚未計入期間收入和支出，賬務處理需要借入過期未入賬款，貸入期間服務收入，再做應收票據與應付票據的登記入賬，以確保財務狀況的真實可靠。
二是跨年發票未過期。若發票未過期，可先在會計帶握簿記上一條「待入賬發票」，以確保在新一年度開始時將其進行登記入賬。
企業賬務處理需要遵循企業會計准則，滿足資產確認條件的，賬務上就需要確認相關資產；滿足成本費用確認條件的，賬務上就需要確認成本費用的發生，而不以是否取得發票為前提。賬務處理上，若發票還未到，需要按照合同約定價款暫估入賬，實際取得發票，在紅沖後按照發票價款重新入賬。
1、不涉及損益，跨年取得發票賬務處理
不涉及損益類，比如外購原材料，庫存商品等，尚未結轉至其他科目。分為兩種情況，一是取得時就沒有做賬，屬於漏記會計差錯，跨年取得發票時，直接補記即可，注意調整上年度資產負債表相關項目金額。二是取得時按照會計准則的規定，已經暫估入賬，但是暫估金額和實際支付金額（發票金額）存在差異，先紅沖暫估入賬金額，再按照實際支付金額重新入賬即可。
2、涉及損益類，庫年取得發票賬務處理
涉及損益類，執行企業會計准則與執行小企業會計准則的企業賬務處理上存在一定的差異，執行小企業會計准則的，相關損益類科目，直接確認為下一年度的損益，不再進行調賬；而執行企業會計准則的企業，損益類科目，需要通過「以前年度損益調整」科目代替，需要將相關損益調整至實際發生年度。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十五條
納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款團棗報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
《中華人民共和國票據法》
第四條
票據出票人製作票據，應當按照法定條件在票據上簽章，並按照所記載的事項承擔票據責任。持票人行使票據權利，應當按照法定程序在票據上簽章，並出示票據。其他票據債務人在票據上簽章的，按照票據所記載的事項承擔票據責任。本法所稱票據權利，是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的蠢或慶權利，包括付款請求權和追索權。本法所稱票據責任，是指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。
9. 跨年發票如何做賬務處理
一般我們將開票時間為上一年度，但由於各種因素未在上一年度報銷做賬，做賬時間為下一年度的發票，稱為跨年攜脊亮發票。對於跨年發票，應怎麼做賬？
跨年發票怎麼做賬？
去年的發票如果金額不大今年入成本可以，如果金額比較大，要通過以前年度損益調整科目走賬，然後更正匯算清繳企業所得稅申報表。
借：管理費用等
貸：其他應付款等
借：以前年度損益調整
貸：其他應付款等
借：野橋利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
支付款項的時候：
借：其他應付款
貸：銀行存款
跨年發票的四種情況辯寬
第一種：是上年度發生的成本、費用，在上年度已經開具了發票，由於某些原因而拖延至次年才收到發票。
第二種：是上年度發生的成本、費用，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用。
第三種：是上年度發生的成本、費用，到次年才取得對方開具的發票，但發票的項目欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用。
第四種：是上年采購的資產，到次年才取得對方開具的發票，該資產並沒有在本年消耗。
相關政策：
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題規定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規定：企業當年實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。