❶ 本月只有銷項稅沒有進項稅怎麼辦
1、本月只有銷項稅，沒有進項稅，那麼按銷項稅-留抵稅額計算應繳增值稅。
2、銷項稅。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
3、進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。r進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：r進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率r進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
4、期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。r如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。r①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時r當期應退稅額=當期期末留抵稅額r當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額r②當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時r當期應退稅額=當期免抵退稅額r當期免抵稅額=0
❷ 增值稅免稅企業收到的增值稅專用發票直接計入了成本,還需要做進項稅轉出嗎
首先，增值稅免稅核算，是在日常會計賬目處理中，照常計算應納稅額（包括抵扣進項稅額、計提應交增值稅額，擠軋出期末應交增值稅額），然後再根據免稅政策，把這部分應交增值稅沖回，即
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:營業外收入-補貼收入
其次，要明確一個概念，所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。也就是說，你想要做的賬務處理，和已經把增值稅專用發票中的稅額計入到成本中的會計分錄都是違反增值稅免稅核算的規定的。因此，你應該將已計入采購成本的進項稅額沖出（方法是把原分錄沖回，重新按不免增值稅的規定做分錄），而不是繼續在錯誤賬務處理的基礎上，繼續做進項稅額轉出。
❸ 只有銷項稅沒有進項稅如何處理
首先，明確公司是小規模納稅人還是一般納稅人。
其次，明確你們公司開出或者收到的發票是不是增值稅專用發票。
然後，再說說這幾種情況下的區別。
如果是小規模納稅人，你收到的發票，不管什麼情況，增值稅進項稅都是不允許抵扣的；而你開出的發票（小規模納稅人可以找稅務局代開增值稅專用發票的，普通發票自己可以開），對你來說是沒有什麼影響的。小規模納稅人，即使供應商給你開具了增值稅專用發票，公司都要按照價稅合計的金額進入成本或者相關費用的。小規模納稅人收到發票不能抵扣，價稅合計入賬;開出發票又沒什麼影響。所以，小規模納稅人這種情況下，一是，可以理解為你要多付銷項稅的（其實，這種理解有點尷尬，因為這種情況下，沒有多付一說）;二是，沒有進項稅是沒問題的（即使有，也要價稅合計進入成本或者相關費用，進項稅也就變相沒了）。
如果是一般納稅人，你上面提的兩個問題的實際情況就會有麻煩。你取得材料和用料本應該向供應商索要相應的增值稅專用發票，而你沒有發票，自然就沒有進項稅，繳納稅費是就是按照銷項稅繳納，沒有多付這種說法哈。
這種項賬目多了，雖然不違法，但是可能會涉及要違反會計准則或者當地的一些規章制度。所以還是建議，盡量在購買時索要相應發票。
❹ 如果當月沒有進項稅額,但有銷項稅額,成本應該如何核算
一、簡單地說，一般納稅人應交增值稅= 銷項稅額- （進項稅額 - 因為免稅、不符合稅法規定等原因不許從銷項稅額中抵扣需做進項轉出的進項稅金），如果小於零則表示可以抵扣的進項稅金大於銷項稅額，轉做期末留底，出口企業此時一般涉及出口退稅。
二、由於現行財稅制度規定，進項稅額轉出一般計入銷售成本，所以對一般納稅人來說， 這些業務絕大多數並不涉及成本核算。一般納稅人涉及成本核算的是依照增值稅條例及實施細則不允許抵扣的進項稅金，包括直接用於員工個人消費和集體福利的外購貨物，直接計入其外購成本。至於小規模納稅人更是如此。
❺ 對於已入賬但未認證抵扣的進項稅額怎麼處理
如果是未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣後再轉入到進項稅這一賬目上。
而進項發票沒有抵扣有兩種情況，一是已認證未申報，二是未認證未申報。對於這兩種情況，國稅局專門出了相對應的措施：
1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報信息但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人。
取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。
2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再採取措施解決處理。
(5)已入成本沒做進項稅怎麼辦擴展閱讀：
增值稅的征稅對象：
1、一般納稅人。
（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；
（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。
2、小規模納稅人。
（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。
（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。
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