㈠ 我有一張去年的運輸發票被查出是假票，稅務局要調賬，該怎樣調
去年的運輸發票被查出是假票,要在今年調帳，說明是跨年度的帳了，應通過：「以前年度損益調整」科目來做，你可以這樣調賬：
不知道你當初報銷運輸發票是現金，還是銀行存款 ，還是掛在應付帳款
1. 借：現金（銀行存款、應付帳款）
貸：以前年度損益調整
2.月底結轉：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整3
3.企業所得稅匯算清交報表將該筆運輸費用調整增加，可能會補交所得稅(這項不用做分錄）
4.如果你抵扣了運輸進項發票，那麼還要將進項稅轉出，或許還要補交增值稅
借：現金（銀行存款、應付帳款）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
以上1和4項可以合並做
你在摘要里要寫明調整的原因。
可能還要罰款。
㈡ 當年費用發票有問題 如何調賬
如果該所涉費用在當年已做稅前列支處理，那麼，應在發現出錯年度進行納稅調整，具體處理如下:
計算應調增的企業所得稅，按照稅額編制會計分錄，
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
同時就追繳的稅收滯納金，編制會計分錄，
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
繳納應補繳的企業所得稅時，
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款
以上假設該發票未牽涉到增值稅（已抵扣進項稅額）。
㈢ 稅務查出去年幾張入管理費用的發票有問題，讓調帳，怎麼辦呢，走以前年度損益嗎
查出以前年度的費用，需要通過以前年度損益調整科目進行調整，不影響當期利潤。
首先沖紅原憑證。
借：管理費用（紅字）
貸：現金或銀行存款或應付賬款（紅字）
同時，借：以前年度損益調整
貸：管理費用
不能報銷的費用，需要退款或重新找票報銷，這里不贅述。
期末，將以前年度損益調整余額轉入利潤分配-未分配利潤。
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
最終進行盈餘公積調整
借：盈餘公積
貸：利潤分配－未分配利潤
最終
㈣ 以前年度的虛開發票查出後需要調減成本，調增收入，會計分錄怎麼做
查出往年認定為虛開發票，當年不調賬，分錄通過「以前年度損益調整」科目，做應交稅費的企業所得稅增加，利潤分配的未分配利潤減少。
㈤ 稅務稽查後的賬務調整思路和技巧
稅務稽查後的賬務調整思路和技巧
稅務稽查後的賬務調整，是指企業對稅務稽查中發現的有關錯誤賬務進行更正和調整。實踐中，眾多企業除了按照稅務稽查結論和處理決定書等稅務文書補交有關稅款之外，往往沒有對稅務稽查中被稅務機關稽查發現的有關錯誤賬務進行更正和調整。如果納稅人不進行賬務調整，則可能造成重復征稅問題，使納稅人的合法權益受到侵害。下面是我為大家帶來的稅務稽查後的賬務調整思路和技巧，歡迎閱讀。
一、稅務稽查後賬務調整的依據
在稅收稽查工作實踐中，納稅人普遍按照稅務人員的要求，按稅法的規定進行賬務處理，亦即將稅法作為賬務處理的依據。不僅如此，很多的稅務幹部都認為，納稅人在進行稅務稽查調賬時，應該按稅法的規定進行賬務處理。這種觀點正確嗎?分析如下：稅務稽查後，納稅人調賬時是按稅法的規定進行賬務處理呢，還是按財務會計制度及公認的會計核算原則進行賬務處理呢?筆者認為稅務稽查後的賬務調整的依據是企業的會計准則及企業會計制度。因為稅務稽查後的賬務調整歸根到底，仍然是一種會計核算活動，屬於會計核算的范疇，會計主體在進行會計核算時，所依據的就是公認的會計核算原則和國家頒布施行的財務會計制度。所以，能夠作為稅務稽查調賬依據的只能是那些公認的會計核算原則和財務會計制度。盡管我國現行稅法所規定的“當財務會計制度與稅法不一致時，納稅人應當按稅法的規定計算繳納稅款”，但在賬務處理上則仍以按現行的企業會計准則和企業會計制度的規定處理。
二、稅務稽查後的賬務調整技巧
在稅務稽查實踐中，稅務稽查稽查機關稽查的賬務分為兩種情況：一種對本年度的賬務進行稽查;另一種是對過去以往年度的賬務進行稽查。因此，稅務稽查後的賬務調整涉及到本年度的賬務調整和跨年度的賬務調整。如果稅務稽查機關稽查出的本年度的賬務有錯誤，則企業只要按照紅字更正法、補充調整法和綜合調整法進行處理，有關“紅字更正法、補充調整法和綜合調整法”的詳細內容，請參閱本章第三節第二部分“年度結賬前賬務自查，及時賬務調整規避納稅盲點”的內容。以下主要介紹稅務稽查後的賬務調整思路、跨年度賬務調整技巧和增值稅的賬務調整技巧。
(一)稅務稽查後的賬務調整總思路
筆者認為，稅務稽查後的賬務調整總思路可以歸納為以下三點：
1、賬務處理正確，會計與稅法的差異而補稅的，不需要對原賬務處理進行調整。
例如：A企業2013年應納稅所得額100萬元，所得稅率25%，經稅務稽查後，查出業務招待費超限額10萬元、列支贊助支出5萬元，未作納稅調整，假設其他方面均無問題。企業列支的業務招待費的賬務處理如下：借：管理費用等1000000貸：銀行存款1000000企業列支贊助支出的賬務處理認如下：借：營業外支出50000貸：銀行存款50000按會計准則的規定，企業這樣的處理是正確，但是稅法對業務招待費的列支有限額規定，對贊助支出是不允許稅前列支的，那麼對於調整的部分，是不需要進行賬務調整的，企業在補繳稅款的時候，只需補繳的稅款進行賬務處理即可：
借：所得稅費用37500[(50000100000)×25%]
貸：應交稅費――企業所得稅37500
借：應交稅費――企業所得稅37500
貸：銀行存款37500
2、企業賬務處理錯誤造成的補繳稅款，必須按會計的記賬原則對原賬務處理進行調整。
例如：某企業將自產產品用於本企業的辦公樓修建，產品成本為20萬元，同類不含稅銷售價格為30萬元，企業的會計處理：
借：在建工程200，000
貸：產成品200，000
像這種情況，增值稅法上要視同銷售，按照企業所得稅法規定不視同銷售，企業正確的.賬務處理應是：
借：在建工程251，000
貸：產成品200，000應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)51，000(30萬×17%)
調賬：
借：在建工程51，000
貸：應交稅費――增值稅檢查調整51，000
3、對於一些不需要賬務調整，但是涉稅數據有變化的，也要進行相應的調整，如：虧損數額的調整。
(二)稅務稽查後的跨年度的賬務調整技巧
1、涉及的會計科目和調賬方法如果稅務稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務處理問題，那麼納稅人就必須通過“以前年度損益調整”會計科目進行調整，應選擇“綜合調整法”進行調賬。因為，在這種情況下，上年度財務決算已經編報，成本費用賬戶已經結平，沒有餘額，納稅人不可能再去調整原來的損益類科目，只有通過“以前年度損益調整”科目進行調賬。
2、“以前年度損益調整”的會計處理本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。以前年度損益調整的主要賬務處理如下：
(1)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
(2)由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
(3)經上述調整後，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄，本科目結轉後應無余額。
要特別提醒的是：對以前年度損益這個科目的使用，只適用於損益類科目，比如說，管理費用、主營業務成本，……對於跨年度的非損益類科目，如固定資產、應收賬款、應付賬款等科目不變。
[案例分析1：某企業稅務稽查後跨年度的賬務調整分析]
(1)案情介紹稅務機關2014年5月對某納稅人2013年度的納稅情況進行納稅檢查時，發現該企業2013年將基建工程領用的原材料30000元計入管理費用(增值稅進項稅額已經轉出)。根據企業會計准則的規定，基建工程領用的原材料應記入“在建工程”，該企業將其列入管理費用，等於虛增了成本，減少了當年利潤，應調增在建工程成本，調增上年利潤，補交企業所得稅，請問該企業應如何進行賬務調整?
(2)賬務調整分析調整上年利潤時：借：在建工程30000貸：以前年度損益調整30000補交企業所得稅9900元(30000×25%)
借：以前年度損益調整7500
貸：應交稅費—應交所得稅7500
年末結轉本年利潤時：
借：以前年度損益調整22500
貸：利潤分配――未分配利潤22500
[案例分析2：稅務稽查某企業以前年度邊角料隱瞞銷售收入的賬務調整分析]
(1)案情介紹2014年4月，某稅務機關在對2013年所得稅檢查中，發現某企業一項非正常會計分錄，借：銀行存款;貸：其他應付款。經查證為該企業出售下腳料的業務，共計936000元，稅務機關責令該企業補繳增值稅、企業所得稅等。假設不考慮城市維護建設稅、教育費附加以及滯納金和罰款等。該企業為一般納稅人，所得稅率25%，採用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。請問該企業應如何進行賬務調整?
(2)賬務調整分析
2014年調整補繳的增值稅並結轉下腳料收入：借：其他應付款936000貸：以前年度損益調整800000應交稅費——增值稅檢查調整136000〔936000÷(117%)×17%〕因該企業下腳料沒有單獨核算，均已計入產品成本，因此不需要結轉成本。稅務機關要求該企業以後單獨核算下腳料的成本，並在出售時與收入同時結轉。假設該企業2013年銷售收入為1500萬元，發生廣告費和業務宣傳費230萬元，適用的廣告費和業務宣傳費扣除比例為15%，企業當年納稅調增廣告費和業務宣傳費5萬元(230-1500×15%)。2014年稽查以上下腳料，增加當年銷售收入80萬元，2013年可扣除的廣告費和業務宣傳費為(150080)×15%=237(萬元)，發生的廣告費和業務宣傳費230萬元可全額扣除。則該企業2013年應調增應納稅所得額為80-5=75(萬元)。
根據《企業會計准則第18號——所得稅》，廣告費會計與稅法形成的暫時性差異可以在以後年度無限期轉回。2013年企業已將5萬元可抵扣暫時性差異進行了遞延所得稅的會計處理，即：
借：遞延所得稅資產12500(50000×25%)
貸：所得稅費用12500
則2014年應調整2013年廣告費確認的遞延所得稅資產，並計提補交的所得稅：
借：以前年度損益調整200000
貸：遞延所得稅資產12500
應交稅費——應交所得稅187500(750000×25%)
2014年補繳稅款時：
借：應交稅費——增值稅檢查調整136000
應交所得稅187500
貸：銀行存款323500
結轉“以前年度損益調整”科目
借：以前年度損益調整600000(800000-200000)
貸：利潤分配——未分配利潤600000
(三)增值稅稽查後的賬務調整技巧
對增值稅一般納稅人，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶核算應補(退)的增值稅。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，作和上述相反分錄。全部調賬事項入賬後，應結轉出本賬戶的余額，並對該余額進行處理。具體調整技巧如下：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按其借方余額數，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)科目”，貸記本科目。
如“應交稅費——增值稅檢查調整”借方余額10萬元。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)10萬元
貸：應交稅費——增值稅檢查調整10萬元
2、若余額在貸方，且“應交稅費——應交增值稅”賬戶無余額，按其貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
如“應交稅費——增值稅檢查調整”貸方余額10萬元，“應交稅費——應交增值稅”賬戶無余額。
借：應交稅費——增值稅檢查調整10萬元
貸：應交稅費—未交增值稅10萬元
“應交稅費—未交增值稅”科目的貸款余額表示當月應繳納稅款10萬元。
3、若本賬戶余額在貸方，“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額，按其貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。
如“應交稅金——增值稅檢查調整”貸方余額10萬元，“應交稅費——應交增值稅”賬戶余額為借方11萬元。
借：應交稅費——增值稅檢查調整10萬元
貸：應交稅費—未交增值稅10萬元
先沖減留抵稅額10萬元。
4、若本賬戶余額在貸方，“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額但小於這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
如“應交稅金——增值稅檢查調整”貸方余額10萬元，“應交稅金——應交增值稅”賬戶余額為借方8萬元。
借：應交稅金——增值稅檢查調整10萬元
貸：應交稅金—應交增值稅8萬元
—未交增值稅2萬元
先沖抵留抵稅額8萬元，再補繳稅款2萬元。
;㈥ 被稅務查出以前年度收到的虛開增值稅普票，現在要做成本轉出會計分錄怎麼做
按照原來的會計分錄沖回來就可以了。分錄如下:
借：庫存商品ⅩXXX(紅字)
貨：應付賬款XXXX(紅字)
同時沖成本
借：主營業務成本(紅字)
貸：庫存商品XXXX(紅字)
(6)往年成本發票被稽查怎麼調賬擴展閱讀：
應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬。如果購入的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。應按發票上記載的全部應付金額，借記有關科目貸記「應付賬款」科目；獲得的現金折扣沖減財務費用。
㈦ 跨年沖紅發票，去年已入成本，今年怎麼調賬，涉及到以前年度損益調整嗎
1、收到紅字發票時
借：應收賬款
退票的不含稅數負數
貸：以前年度損益調整
退票的不含稅數負數
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
負數
2、沖回上年度已結轉成本
借：低值易耗品
(上年度結轉成本金額)
貸：以前年度損益調整
(上年度結轉成本金額)
3、結轉未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（余額）
㈧ 我們稅務稽查，發現以前年度發票不和規范，需要賬務調整，不會做，請教各位大俠！
1、多記費用10000
借：利潤分配——未分配利潤10000
貸：以前年度損益調整10000
2、未計入費用的開發費20000
借：以前年度損益調整20000
貸：待攤費用——開發費(是這個科目吧)20000
3、補提折舊
借：以前年度損益調整30000
貸：累計折舊
4、交罰款2000
借：營業外支出2000
貸：銀行存款2000
拓展資料：
稅務稽查是稅收徵收管理工作的重要步驟和環節，是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定。具體包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。
稅務稽查的基本任務：根據國家稅收法律、法規、查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保證稅法的實施。為此稅務稽查必須以事實為依據，以國家發布的稅收法律、法規、規章為准繩，依靠人民群眾，加強與司法機關和其他有關部門的配合。
稅務稽查包含選案、實施稽查、審理、執行四個部分。
稽查選案：
確定稅務稽查對象是稅務稽查的重要環節。稽查選案分為：人工選案、計算機選案、舉報、其他等
人工選案的基本方法是抽樣。實施抽樣又分為隨機抽樣和非隨機抽樣。在實行抽查選案時，一般都採用隨機抽樣法，它是按照概率規律抽取稽查對象的一種方法。
計算機選案的指標主要有以下幾個方面：分行業生產經營指標平均增長值分析、分行業財務比率分析、企業常用財務指標分析、流轉稅類選案分析、企業所得稅稅前限制列支項目指標分析、進出口稅收指標分析、稅收管理指標分析等。
舉報是稅務機關發現案源最多的一種途徑。
其他選案方法指：轉辦、交辦等。
審理：
稅務稽查審理，是稅務稽查機構對其立案查處的各類稅務違法案件在實施稽查完畢的基礎上，由專門組織或人員核准案件實施、審查鑒別證據、分析認定案件性質，製作《審理報告》和《稅務處理決定書》或《稅務稽查結論》的活動過程。
稅務稽查審理主要包括：
1.違法事實是否清楚、證據是否確鑿、數據是否准確、資料是否齊全。
2.適用稅收法律、法規、規章是否合法。
3.是否符合法定程序。
4.擬定的處理意見是否得當。
審理終結的處理有以下幾種處理方法：
1.同意《稅務稽查報告》
2.補正《稅務稽查報告》
3.不同意《稅務稽查報告》
4.構成犯罪案件的處理——移送。對稅收違法行為的處罰應根據<稅收征管法>及其實施細則以及<發票管理辦法>的規定處理。
強制執行：
隨著稅收法制建設的不斷加強，納稅人的稅收法制觀念也在不斷提高，稅務稽查文書送達後，被查對象一般都能自動履行稅務機關做出的法律文書所規定的義務——自動辦理補報繳納。逾期不履行的，稅務機關將採取強制執行措施。
㈨ 兩年前的普票被定為虛開發票怎麼做納稅調整
兩年前的普票被定為虛開發票的納稅調整方法如下：普通發票，不涉及進項稅抵扣問題，因此不用做進項稅轉出，但是因為是虛開發票，所以企業所得稅前不得列支，要做應納稅所得額調增處理，補繳企業所得稅和滯納金。
虛開發票指不如實開具發票的一種舞弊行為，納稅單位和個人為了達到偷稅的目的或者購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發票時，在商品名稱、商品數量、商品單價以及金額上採取弄虛作假的手法，甚至利用比較熟悉的關系，虛構交易事項虛開發票。
發票的作用和意義如下：
1、發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等特徵，是最基本的會計原始憑證之一；
2、發票是記錄經濟活動內容的載體，是財務管理的重要工具；
3、發票是稅務機關控制稅源，徵收稅款的重要依據；
4、發票是國家監督經濟活動，維護經濟秩序，保護國家財產安全的重要手段。
發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。
《中華人民共和國刑法》第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
㈩ 稅務稽查後跨年度賬務怎麼調整
稅務稽查後跨年度賬務怎麼調整
如果稅務稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務處理問題，那麼納稅人就必須通過“以前年度損益調整”會計科目進行調整，應選擇“綜合調整法”進行調賬。因為，在這種情況下，上年度財務決算已 經編報，成本費用賬戶已經結平，沒有餘額，納稅人不可能再去調整原來的損益類科目，只有通過“以前年度損益調整”科目進行調賬。
1、涉及的會計科目和調賬方法
如果稅務稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務處理問題，那麼納稅人就必須通過“以前年度損益調整”會計科目進行調整，應選擇“綜合調整法”進行調賬。因為，在這種情況下，上年度財務決算已經編報，成本費用賬戶已經結平，沒有餘額，納稅人不可能再去調整原來的損益類科目，只有通過“以前年度損益調整”科目進行調賬。
2、“以前年度損益調整”的會計處理
本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的`重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。以前年度損益調整的主要賬務處理如下：
(1)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
(2)由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
(3)經上述調整後，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄，本科目結轉後應無余額。
要特別提醒的是：對以前年度損益這個科目的使用，只適用於損益類科目，比如說，管理費用、主營業務成本，……對於跨年度的非損益類科目，如固定資產、應收賬款、應付賬款等科目不變。
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