Ⅰ 會計人員應該要怎麼做外帳
會計人員做外帳的方法
一、增值稅稅額計算
(一)積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。
銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。
一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。
做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。
(二)認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。
通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。
進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。
一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金;第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數;生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本;第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內(不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面"進項稅額抵扣時限的規定")進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。
(三)控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。
增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。
稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標准線附近，有時還會略微低於稅負標准。各地稅負標准不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。
稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標准都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較"認真"，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標准線上，這樣處理是沒必要的。
二、計提地稅稅金
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額
這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
三、其他稅種計算及繳納
正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。
(一)所得稅
所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳(詳細介紹可看前面內容)。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。
所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後沖減計提金額。
(二)按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。
(三)特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。
四、做賬資料准備
(一)現金、銀行存款明細核對
貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。
在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。
歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。
(二)業務往來核對
將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。
(三)存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。
根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。
五、編制憑證
同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：
(一)完稅憑證
每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用)。
(二)業務發票處理
將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。
(三)費用類發票處理
做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
(四)成本計算及入賬處理
對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
(五)做好費用計提及攤銷
做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
(六)歸集損益類科目，結轉本年利潤
將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入"本年利潤"科目，查看當月利潤實現情況。
六、納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。
會計人員做外帳的技巧
內帳的憑證出完後，把符合水法規定的票據全部剃出來，收入和支出分開，按時間先後順序制憑證，做完後檢查一下是否平衡，如果收支、利潤等數據看起來都比較正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帳，平均每個月的利潤是多少，不要偏得太遠就好。建議你每個月30日扎帳，把外帳做平後再出內帳的表。 做內帳要正直，做外帳要狡猾。 用真發票做假帳。 用假收據做真帳。 要有原則的 1.銀行存款和內帳一致 2.銷售根據開票情況,抵扣情況結合實際情況來做, 3.稅負要保證不能太低 4庫存要控制,與內帳相差不能太大 稅負是要找稅務問,每個行業的稅負是不一樣的,有2點多3點多4點多,很多種,庫存要看產能,不能太高也不能太低. 內帳與外帳都是一樣的做法,只是外帳更規范一些,每個企業都有一些不能用作外帳的收據白條之類的那就只有放在內帳里了,至於發票用來做了外帳,那內帳就只能用復印件了,如果嫌麻煩的話就在內帳憑證上註明附件用於外帳幾號憑證就行了,不管是內帳還是外帳,總的原則就是據實反映企業經營情況... 對於同時在內外賬都要用到的原始憑證，我們不復印(節約費用，同時有的憑證太多，復印裝訂越來也不方便)，在內賬的摘要中除作一般的說明外，再註明一下外賬的記賬憑證號，在查賬時，要找原始憑證的話就到直接外賬去找。對於不宜放入外賬而直接進入內賬的原始憑證就直接做賬，不用再註明外賬的憑證號。
外賬的相關知識
一、內賬和外賬都需要附帶原始憑證嗎?
1、企業涉及的所有經濟業務都要在內賬中反映。
2、無法在外賬處理的賬務，其原始票據粘連在內賬憑證後;在外賬中反映的賬務，其原始票據無法附在內賬中，可在內賬分錄中註明「見外賬×月×號憑證」以方便查閱或以復印件代替，但應考慮復印多少及成本問題。
二、什麼票據可以做外賬?
只要是正式的發票、或是財政部門監制的行政事業單位收據，都可以用來記賬，但選用做外賬的單據還需要考慮企業的實際情況，不要見票就做，還要把握投入產出平衡。
三、內賬和外賬的現金日記賬的數額(就是庫存現金)相差很大怎麼辦?
1、內賬就是公司內部真實賬目，一般的公司存現金的比例不會很大。
2、外賬是對外的套賬，存在一定的虛假成份。按庫存現金管理規定，只要三至五天的零用現金，因此也不可能很大。但由於相當部門現金實際已經支付了，但無法在外賬中反映，從而造成外賬的現金偏大。目前比較簡單的方法是把這部分現金以往來款形式轉出去。
四、做外賬跟做內賬最大的區別是什麼?
內賬要記錄少申報的收入以及對應成本、費用等，還有外賬不允許列支的部分費用，比如白條，或者送禮的灰色支出什麼的。內賬應該是外賬的一個補充，在外賬不存在虛開虛列的情況下，結合在一起應該是企業真實經營狀況。
五、內賬好做還是外賬好做?
當然是內賬好做。內賬就是內部使用的賬，也是最真實的賬，按照會計准則按部就班就可以了，外賬的話，很多單位都摻假，為了粉飾效益或者逃稅等目的，所以要想盡各種辦法把賬做得漂亮，還要擔心風險。
有時也未必，仁者見仁，智者見智，內賬做准難，做到利於管控更難，外賬做規范難，做到以假亂真更難。
六、外賬和內賬應該如何分開做?
1、因為內賬是內部管理的，所以所有真實業務發生的單據都要做。
2、外賬是應付稅務局等部門的，賬是「做」出來的，採用的是選擇性單據。很多做兩套賬的企業，做內賬顧不了外賬，做了外賬又顧不了內賬。
3、在實際操作中，有一個很簡單實現內賬外賬的方法：先做外賬，外賬憑證列印兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很簡單容易找到原始憑證了。
七、內賬和外賬在會計科目設置上有什麼區別?
區別不大，對於會計科目，外賬是嚴格遵用 ，而內賬則是靈活採用或變通。
八、做外賬的步驟及注意事項：
(一)、外賬步驟
1、首先建立健全財務管理制度，各種賬簿要設置齊全，如：總賬、明細賬、日記賬等。
2、根據轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
3、根據記賬憑證登記賬簿。
4、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
5、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
6、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
7、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
(二)、注意事項
1、按照單位所屬行業正確使用會計科目。
2、採用正確的方法進行成本費用核算，掌握成本費用列支范圍、扣除標准。
3、熟悉稅收政策、各種稅費的稅率、計提依據等。
九、如何查企業外賬?
賬外賬目前已成為企業逃避繳納稅款的一種主要方法，它是納稅人在生產、經營過程中購入材料不需或不能取得合法憑證，而銷售產品又不需開具發票的情形下，在正常設置的賬簿以外設立的一種賬。由於具有較大的隱蔽性，在一些中小企業中較為流行。同時，賬外賬由於納稅人以不需供貨方發票為由，壓低購貨成本，可能導致供貨方不繳或少繳稅款;而納稅人自身又由於銷售的貨物不開具發票，直接導致了國家稅款的流失，因此危害很大。
(一)、在檢查前要對企業基本情況有個大致了解。
即對檢查對象有個基本判別，該企業是否存在賬外賬?具體可以從企業生產規模、納稅申報情況、同類企業比較、主要銷售渠道、主要原材料及進貨渠道、用電量等幾個方面綜合加以分析。
(二)、突擊檢查。
對企業的賬外經營一般比較難以查證，因此，必須充分利用《稅收征管法》賦予的權力，盡可能多地發現賬外賬的第一手資料。
1、應該對存放財務及經營資料的地方如企業財務科、銷售科等部門進行檢查，責成納稅人提供與稅收有關的賬冊、憑證，如合同、收據、現金日記賬、收料及發貨記錄單等;
2、對納稅人的貨物存放地進行檢查，責成納稅人提供與購進及銷售貨物有關的資料如驗收入庫單、領料單、發貨單等;
3、對納稅人的電腦記錄加以檢查，往往有些企業對生產進度、員工考核、業務費支出、應收應付賬款等資料都錄入了電腦，對這部分資料進行檢查同樣很有必要;
4、對企業生產車間進行檢查，查看企業固定資產是否全部入賬，原材料入賬、使用、報廢情況，車間生產產品情況等;
5、要了解企業在銀行開立的所有賬戶情況，包括企業負責人、銷售主管、財務主管是否有長期信用卡或私卡，目前大部分賬外經營的貨款往來都在企業或財務負責人的信用卡或私卡里交易。
(三)賬證檢查。
如不能直接發現證據，在只能就賬查賬的基礎上，要盡可能對記賬憑證中所有資料進行詳細檢查，如業務費結算、是否有按工時結算的工資記錄、郵寄費、車旅費憑證、運輸發票憑證等，從中發現線索;同時，要了解企業產品情況，如一定數量或金額產品的耗電量、耗時量、投料比例等。
Ⅱ 外賬怎麼做
外賬是根據會計制度及稅法規定做的，每張原始憑證都是真實、合理、合法的發票。在處理上要恪守正規化。如開多少票，就做多少銷售，發票入帳的全是正規發票，不能有白條。要注意稅務、銀行、勞動部門、統計部門的數據關系並且合法合規。
內賬是根據管理者的需要來做的，根據發生的每一筆業務來真實反映企業經營關況賬務處理。在處理上沒有那麼正規化，有很多業務都是可以靈活處理的，比如說費用的期間歸集，分攤期間，科目的設置等，都可以按照自己或是領導者的意見去處理。
(2)會計外賬怎麼做成本擴展閱讀：
關於賬外賬，主要有以下幾種：
1． 賬外現金賬和銀行存款賬，即小金庫賬；
2． 賬外資產賬，即小倉賬；
3． 賬外成本、權益，利潤賬等。
如某公司設置兩套財務賬冊，私設小金庫，用於年末職工獎金和福利費支出，有的企業搞賬外經營，最常見的就是以各種名目將資金套取出來，另行開設賬戶進行經營，整個經營活動另設賬簿核算，未反映在法定賬冊內。
如某企業以私人名義開了10個儲蓄存款賬戶和銀行存款賬戶，將大量資金轉至企業財務大賬之外的私人賬戶，用來進行一些非法行為。
Ⅲ 你好，外賬在做成本的時候都怎麼做呀，比如主營成本占收入的70%，那領料成本要怎麼做呀。能否說詳細點
營業成本構成：材料成本+人工成本+製造費用
如果你用這種倒推方式計算領料成本（材料成本）還缺少相關比例，必須知道上述要素（材料成本、人工成本、製造費用）各自占收入的比重或他們之間的比重。
舉例說明：主營成本占收入的70%，其中材料成本50%，人工成本30%，製造費用20%
材料成本=收入*70%*50%
人工成本=收入*70%*30%
製造費用=收入*70%*20%
如果知道三項分別占收入的比重，也可以倒推
例如，材料占收入的40%，人工占收入的20%，製造費用占收入的15%
先計算三項的分配率（三個分配率相加等於1）
材料分配率=40%/（40%+20%+15%）=53.33%
人工分配率=20%/（40%+20%+15%）=26.67%
製造費用分配率=15%/（40%+20%+15%）=20%
然後再用收入分別乘以上述分配率，就倒擠出材料成本、人工成本和製造費用了。
這種方式是萬不得已時使用的，一般審計用的比較常見。建議記賬時還是規范些好，按規定步驟逐步歸集和結轉，這樣才更真實。
Ⅳ 做外賬的步驟，外賬成本和月末結轉又該怎樣做
一般企業大致的會計流程（或稱步驟）與分錄。
一、每月會計作賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管
。二、一般企業做賬的主要會計分錄：
1、采購時：
借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借：生產成本
貸：原材料
3、計提工資
借：生產成本 / 製造費用 / 管理費用
貸：應付職工薪酬—工資
4、發生的水電費、機物料消耗等
借：製造費用
貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借：製造費用 （車間用）
管理費用 （管理部門使用）
營業費用 （銷售部門使用）
貸：累計折舊
6、月末，結轉製造費用
借：生產成本—A產品 一般企業大致的會計流程與分錄。一、每月會計作賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管
。二、一般企業做賬的主要會計分錄：
1、采購時：
借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借：生產成本
貸：原材料
3、計提工資
借：生產成本 / 製造費用 / 管理費用
貸：應付職工薪酬—工資
4、發生的水電費、機物料消耗等
借：製造費用
貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借：製造費用 （車間用）
管理費用 （管理部門使用）
營業費用 （銷售部門使用）
貸：累計折舊
6、月末，結轉製造費用
借：生產成本—A產品
生產成本—B產品
貸：製造費用
7、月末，結轉完工入庫產品
借：庫存商品
貸：生產成本
8、銷售收入
借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸：主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）
9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金
借：主營業務成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
11、月末，結轉本月收
入借：主營業務收入
貸：本年利潤
12、月末，
結轉本月費用
借：本年利潤
貸：管理費用
銷售費用
財務費用
13、季末，計提預交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
14、期末結轉增值稅（進、銷差額）
借：應交稅費—應交增值稅：轉出應交稅金
貸：應交稅費—未交增值稅 生產成本—B產品
貸：製造費用
7、月末，結轉完工入庫產品
借：庫存商品
貸：生產成本
8、銷售收入
借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸：主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）
9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金
借：主營業務成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
11、月末，結轉本月收
入借：主營業務收入
貸：本年利潤
12、月末，
結轉本月費用
借：本年利潤
貸：管理費用
銷售費用
財務費用
13、季末，計提預交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
14、期末結轉增值稅（進、銷差額）
借：應交稅費—應交增值稅：轉出應交稅金
貸：應交稅費—未交增值稅
Ⅳ 攪拌站外賬成本怎麼做
攪拌站外賬成本方法如下：
1.外賬成本無非就是由料（直接材料）、工（直接人工）、費（製造費用）三大塊組成
2.企業總的料、工、費都很容易收集，但是成本要細到每一個產品的料、工、費，更精細的還會到每一個生產步驟、工藝的料工費。
3.首先要確定費用收集的部門（成本中心），如果能直接判定發生在某個成本中心的成本費用則可以直接歸屬，不能直接歸屬的就要靠分配標准了。
4.具體的分配標准，不同的製造業不同的產品不同的工藝不同的技術不同的成本費用都會不相同，根據實際而來，或者用人工時間也可以。
5.選擇好合理的分配標准，計算出的成本才趨於合理、准確。
Ⅵ 外賬會計沒有實際庫存怎麼合理規劃月末成本
先做預收賬款處理
一般在沒有庫存的情況下銷售商品,可以先做預收賬款處理,等有庫存了再做銷售收入處理,然後結轉成本。
Ⅶ 會計外賬需要怎麼處理成本
設立一個實物收發賬為倉庫賬
人事部屬於行政方面的,都是公司的日常事務了
Ⅷ 小企業會計內賬和外賬該如何做
小企業會計內賬和外賬該如何做
企業一般有兩套賬，由於企業不少經濟業務沒有取得原始憑證或取得的是不合規憑證，按照會計制度的相關規定，是沒法做入到向外報送的賬中去的，也就是沒法做入外賬中去，否則，一經查出，雖然業務真實，但照樣要處罰。因此，這些沒法做到外賬中去的業務，就只能做到內賬中去了，內賬是企業真實的賬，但很多業務又沒有憑證作為支撐。可以說，企業有時真的是不得不保留二套賬，也就是所謂的外賬和內賬。當然，也不排除企業故意造假，為了避稅，在外賬中故意少計收入或多記成本，比如民營企業大都有一部分現金收入，他們就不把這部分計入外賬。
一般而言，外賬要比內賬簡單些，只要根據原始發票做，控制好稅金這塊就行了。而內賬則相對比較復雜，一方面要准確記錄處理經濟業務，月底核算產品成本。另一方面還要管理好往來賬，與庫房，采購部，銷售部月月對賬，如有不對之處還要找出原因。看到這里，請不用急，先學好外賬，再學內好內賬，再學內賬，由淺到深，由易到難。
做外賬、內賬的企業的一個大概流程： 內賬核算是正著做的，就是根據平時的經濟業務一步步的做，到月底核算成本，結轉損益，算出利潤。而外賬核算是倒著做的'，先要確定所得稅，所得稅每季度交一次，但每個月都要確定好利潤，這樣季度利潤才好控制。然後再算出多少成本，其實外賬核算關鍵是要計算出成本數。因為收入是確定的，利潤也是事先確定好的，期間費用也是根據全月有票的費用算出的，這樣出多少成本就成了重中之重。其公式：利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-期間費用(管理費用，營業費用，財務費用)。
再解釋下每項，利潤是先確定好的，營業收入就是根據當月你開出了多少票，也就是稅控機里的銷售額。營業稅金及附加就是你交的教育稅附加和城建稅{城建稅+教育稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*10%}，這樣就差營業成本是未知的了。比如說，你這月利潤想要控制在20萬元，你的收入是100萬元，營業稅金是2萬元，期間費用30萬元。營業成本=100-20-2-30=48萬元。營業成本又是由什麼構成的呢?營業成本就是你當月銷售出庫的產成品成本，產成品成本是由生產成本歸集的，生產成本是由直接人工，直接材料，間接費用構成的，而直接人工和間接費用又能得到，這樣就能確定本月要出多少材料成本了。營業成本=產成品=生產成本=直接人工+直接材料+間接費用(製造費用)。還引用上述例子，營業成本是48萬元，人工費是10萬元，製造費用(燃料，電費，折舊等)10萬元，本月要出的材料=48-10-10=28萬元。工業企業主要是以材料成本來控制利潤，而商業更多的是用期間費用來控制利潤。
這裡面需要注意的是，計算出來的毛利率不能大大低於同行業公司的平均值，否則，稅務部門就會找上門來查個究竟，因此，要合理地確實多少收入做入外賬，按照同行業毛利率情況，對上述計算的營業成本進行調整，這樣，做出來的賬比較客觀，往往逃過了稅務局的法眼。否則，稅務部門很容易懷疑企業存在大量的體外收入和體外資金。
接下來就要控制增值稅了，這個也是外賬的重點，先要了解本行業的稅負，如果行業的稅負最低是3個點(所交的稅除以銷售額*100%)，就不能低於這個最低值，否則稅務局會來找麻煩的。如何查銷售額呢?就是你本月開出的所有票，打開稅控機，裡面有本月銷售額和稅額，比如本月銷售額為100萬元，那本月增值稅額就是17萬元，本月要交3個點的增值稅，那就是3萬元。這樣本月要抵扣的進項稅就是17-3=14萬元，你就找本月購買的材料的增值稅專用票湊夠14萬元進項稅錄入總賬即可。
好了，說了大概的月末核算方法，現在說錄入憑證，其實也就是分為這三大部分，一是收入的確認，就是你本月實際開了多少發票，開了發票就確認收入，不開不確認。二是材料采購，就是你本月購買材料收到的普通票，還有要抵扣的增值稅進項票做入總賬。三是費用這塊了，這沒什麼太多要說的，就是見到發票做賬即可。這是財務總賬的大概方法，供應鏈也就是庫房這塊，外賬的操作也相對比較簡單，也是倒著做，先做產成品出庫，這塊就是根據你實際開出的發票做出庫，做完出庫，跟著做入庫，保持零庫存。然後就是采購入庫，就是你總賬入的那些材料。之後是材料出庫，就是在總賬上算出的材料出庫金額，出夠了就行了，多點少點沒關系，用在產品調節。這就是供應鏈的基本操作，怎麼樣，聽懂了嗎?
這里需要說明的是企業為了偷逃國家稅款而私自設立兩套賬簿是非常錯誤的，這將直接導致國家稅款的流失，因此危害很大。
在此聲明：企業發生的各項經濟業務事務均應當依法設置會計賬簿統一登記核算，不得違反《會計法》與《稅法》的規定私設會計賬簿進行登記核算。
;Ⅸ 一般納稅人做外賬怎麼結轉成本拜託各位大神
根據稅法的規定，納稅人應當交納的企業所得稅，應當根據應稅所得額計算，而不是直接以會計利潤（即利潤總額，下同）來進行計算。在實務中，確實存在會計利潤為負數，擔仍需交納企業所得稅的情況。這時，在會計上體現為凈利潤反映的虧損額將進一步加大。所以，你在核算所得稅費用時，應當根據稅法的規定來進行計算，而不能單以利潤總額的正負來判斷是否應當交納企業所得稅。對於提取法定盈餘公積等利潤分配業務，由於利潤總額為虧損，凈利潤肯定也為虧損，因此，不涉及利潤分配業務。相關會計分錄如下：1.計提所得稅（根據稅法規定計算，如計算的應稅所得為負數的，則無需交納所得稅）借：所得稅貸：應交稅金——應交企業所得稅2.結轉各項收入借：主營業務收入
等貸：本年利潤3.結轉各項成本費用借：本年利潤貸：所得稅貸：主營業務成本等4.結轉本年利潤借：本年利潤
（虧損應以紅字編制）貸：利潤分配——未分配利潤（虧損應以紅字編制）5.利潤分配業務由於凈利潤為虧損，不進行利潤分配。關於補充問題。1.在編制上述分錄2和3時，應當根據除「本年利潤」科目以外的其他科目在結轉時的余額進行編制。如，在結轉時，帳面主營業務收入余額為貸方100
000元，則在編制結轉分錄時，應當借記主營業務收入100
000元。其他科目同理。對於「本年利潤」科目應借記或貸記金額，則根據分錄中其他科目的金額加總確定。2.在編制上述分錄4時，應當在分錄2和3編制記帳後進行。編制分錄時，「本年利潤」金額按照帳面本年利潤余額來確定。如帳面本年利潤余額為借方1
000元，則編制時應當借記本年利潤-1
000元。3.經過上述會計處理後，你的帳面上，損益類科目、「本年利潤」科目，年末應當無余額。4.你在結轉2006年帳時，應當根據2005年末科目余額進行，2005年末有餘額的，2006年初也應當有餘額，否則則反之。結合題中來看，你在2006年初時，「利潤分配」科目應當有期初余額，而「盈餘公積」、「本年利潤」、損益類科目應當無期初余額。