‘壹’ 什么费用不让抵扣
不抵扣的费用有：
不允许抵扣的费用主要包括三大类别：不得抵扣的进项税额、非应税项目抵扣以及应税项目所产生的非正常支出费用。以下是详细的解释：
不得抵扣进项税额的情况：主要包括用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务等所产生的进项税额。这些费用与应税项目没有直接关系，因此不允许抵扣。例如，购买办公用品用于个人用途而非公司运营，其产生的税额就不能从公司的应纳税额中抵扣。
非应税项目的抵扣问题：在企业的运营过程中，会有一些费用是与非应税项目相关的。这些费用本身并不产生应税收入，因此也不允许进行抵扣。比如，企业用于购买固定资产的费用，如果这些固定资产是用于非应税项目，则相应的进项税额不能进行抵扣。再如企业的福利设施费用等非生产性支出也不得作为抵扣项。这些费用是为了保障企业的正常运转而发生的非经营性支出，并不直接参与应税收入的创造过程。因此不允许通过抵扣的方式减少纳税金额。这些费用直接提高了企业的运营效率和员工福利，属于成本开支的重要部分。它们与企业实际经营状况息息相关，并且需要如实进行财务核算与披露，不能作为抵扣项以减少税收负担的做法，违反了税务公正原则。在财务管理过程中需严格区分可抵扣与不可抵扣的费用类型以确保企业税务处理的合规性。同时这也是税务部门监管的重点之一以确保税收政策的公平执行。
应税项目的非正常支出费用：在企业运营过程中，由于各种原因可能产生一些非正常支出费用如罚款、违约金等，这些费用属于非正常经营支出范围。因此其产生的税额也不允许进行抵扣。这类费用的发生与企业的日常经营没有直接关系因此不应该通过抵扣的方式来减轻企业的税收负担这样的做法违反了税收的公平性准则损害了税制的稳定性并对企业的经营决策造成影响由于会计账务处理具有准确性十分重要纳税人应该清楚地将不同费用归类并且不进行不合规的操作遵守相关税收规定依法履行税务义务更好地体现企业会计制度的透明性和专业性提高企业竞争力与声誉并有效维护市场经济秩序的正常运行和企业持续健康发展为企业和社会创造更大的价值提供有力的保障和支持。
‘贰’ 什么费用不能进项抵扣
不能进项抵扣的费用主要包括集体福利或个人消费、纳税人交际应酬产生的消费以及增值税无法抵扣的部分。
- 集体福利或个人消费：这些费用主要用于公司员工的一般福利或个人消费支出，如员工活动、节日礼品等，与企业生产经营没有直接关系，因此不能作为进项税进行抵扣。
- 纳税人交际应酬产生的消费：虽然交际应酬是企业经营中常见的活动，但并非所有交际应酬费用都可以抵扣。只有与企业经营直接相关的交际应酬费用才允许抵扣，个人娱乐消费则不在抵扣范围内。
- 增值税无法抵扣的部分：这些费用包括但不限于非正常损失的购进货物及相关的加工修理费用、非正常损失的在产品等所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额等。这些费用与企业的正常生产经营活动没有直接关系，或者相关法律法规规定这些费用不属于可抵扣的范围，因此不能进行抵扣。