❶ 商業銀行的成本包括哪些
基本內容包括1、產品成本、2、客戶成本歸集、3、部門（網點）成本、4、項目成本5、人力資源成本歸集等，產品成本歸集為其核心內容。
1.產品成本歸集
（1）產品分類
近年來，隨著營銷管理水平的提高，針對產品信息化管理的要求，股份制商業銀行基本上已建立起統一的產品目錄雛形。在SAP系統PA中，可根據現有的個人業務、公司業務、同業和投資業務四個產品大類建立對應的產品組，然後按樹狀結構實行產品細分。如：個人業務細分為個人貸款、個人存款和個人中間業務。個人貸款又再細分為個人住房按揭、汽車按揭和抵押貸款等底層的明細產品類別等。
（2）產品成本的確認
①產品直接成本在PA中可按照每筆業務交易的產品類別、期限（FTP段）、本息收付的方式、利率條件等進行判斷後，再確定相應的FTP或相應的數據需求計算直接成本。如存款的直接成本體現為利息成本，而貸款的直接成本由資金轉移價格成本計算而得。在SAP中產品直接成本也包含直接記入獲利能力段的營業費用。②產品間接成本：直接成本加上產品應分攤的營業費用、資本成本、風險成本等全面成本，得出各類產品或產品組的全成本。
（3）間接費用的分攤方法
所有未直接計入PA獲利能力段的間接費用都要進行分攤處理。在SAP管理會計模塊（CO）中可將間接費用分為人工費用、場地費用、設備費用、營銷費用、行政費用和運營費用等6類次級成本要素，然後設定車輛行駛里程數、部門人員、佔用面積、設備價值、營業收入等統計指標，將次級成本要素分攤到產品組以及明細產品，具體分攤路徑和標准為：①公共分攤部門向業務部門、業務支持部門和管理部門分攤：對於車輛折舊、維修等費用，按照行車里程數攤入用車部門；對於營業用房等折舊和水電等相關費用，按照部門佔用面積進行分攤；對於人員費用，按照人數進行分攤；②總行業務支持和管理部門到分行的業務支持部門、管理部門及總行的業務部門的間接成本按營業收入分攤；③分行管理部門6類次級成本要素，根據費用類型按照人工耗時、佔用面積、設備價值、營業收入等攤入支行；④分行業務支持部門費用和支行費用向所支持的產品組的分攤，按照各類產品的人工耗時攤入；⑤產品組向其明細產品分攤，根據6類成本類型按活動賬戶數、新增賬戶數、營業收入等統計指標分配到明細產品中。
（4）資本及風險成本的分攤
資本成本、風險成本等間接成本可根據風險程度在產品或客戶間分配。分配到業務單元的資本取決於業務規模（如資產）和風險程度。因此，一個規模小但風險高的單位所承擔的資本，可能與規模大但業務風險低的單位承擔的一樣或更多。
產品成本歸集和分配後，結合產品的收入情況，可計算各產品的經濟附加值（「EVA」）或經濟利潤，然後通過PA或者商業智能集成（「BW」）生成標准或更高級的盈利分析報表，進行盈利能力分析。在產品盈利能力分析中，同時可以增加產品分銷渠道和載體等特性，從而能夠依據產品不同的屬性進行全面的盈利能力分析。
2.客戶成本歸集
客戶成本通過全行統一且惟一的客戶號進行歸集，方法與產品成本歸集類似。在SAP中，可將所有的客戶按照公司客戶、個人客戶、同業客戶定義客戶組。然後按照公司行業、個人職業特性，金融機構類別等對以上客戶組進行成本歸集，然後結合客戶信息系統、核心賬務以及資金交易系統的數據進行盈利情況分析。
同時，對客戶區域、VIP和普通客戶等特性的設置，將允許對不同地區以及貴賓客戶的貢獻度進行多維的比較分析。
3.部門（網點）成本歸集
歸集部門成本，首先要涉及到整個銀行內部組織機構在SAP中的設置，比如公司代碼和集團的定義以及成本中心結構和利潤中心結構的設置。對於分行為獨立向外出具報表的單位，可將每個分行作為公司代碼單位，所有分行匯總為集團，集團出具合並的統一報表。每個支行網點作為公司代碼下的最底層單元，分別對應一個利潤中心和成本中心，每個機關部門作為一個成本中心，但所有的機關部門組成一個利潤中心，然後按照現有的樹狀組織結構分別匯總為成本中心組和利潤中心組。按成本來源統計，部門（網點）成本主要由以下部分組成：（1）直接記入成本中心的成本；（2）真實型內部訂單歸集後，通過訂單結算後分配入成本中心的費用；（3）通過次級成本要素分攤入的成本。
4.項目成本歸集
項目是指銀行經營活動過程中所產生的投入大、范圍廣、涉及多項成本要素產生的一攬子經營管理活動，如某個營銷活動，包括參與的人員費用、廣告宣傳費和客戶維護等成本。在SAP中，項目成本歸集通過內部訂單來實現，對每個活動項目分別建立內部訂單，在項目發生過程中分別將成本要素記入內部訂單，為每個項目的效益評價提供依據。內部訂單的預算功能，同時可以實現對項目成本進行控制的目的。
由於內部訂單極其靈活的功能，其使用擴展到具體某個對象的歸集。如通過統計型訂單對車輛成本統計，確定單車成本。通過真實型訂單對共用固定資產（如車隊管理的車輛）等成本進行歸集，然後按照統計指標的權數分配標准（如部門用車的里程數）確定的結算規則，將訂單中的費用分配到相應的責任成本中心。這樣，對期間成本周期性地進行事後分配，能有效提高核算工作效率。
5.人力資源成本歸集
通過對人力資源成本的計量歸集，可以為銀行人力資源的利用、員工績效評價提供可靠的定量依據。人力資源成本通常分為：人員獲得（招聘）成本、員工增值（培訓）成本、日常使用（工資和福利性支出）成本和業務開支成本四類。
在SAP中人員成本可通過人力資源模塊、總賬會計和差旅模塊進行歸集。對獲得、增值和日常使用成本的計量，主要由人力資源模塊進行。由於員工主數據中包括員工所屬成本中心，因此，相應的人員成本同時反映為部門成本。除差旅費用外，在差旅模塊也可同時歸集包括員工招待費、會議費等業務性支出以及員工電話、車改和醫葯費等福利性支出等。
可以上這里看看：
http://youa..com/item/5841396c5f7febddf536ebba
❷ 商業銀行有成本結轉嗎
有。
商業銀行在經營過程中為了取得一定的收入，必然要發生各種各樣的支出。這些支出哪些應形成本期的費用，即如何確認為本期費用。是必須考慮的問題。費用只有在經濟利益很可能流出從而導致商業銀行資產減少或負債的增加、且經濟利益溢出額能夠可靠地計量時才能予以確認。
（1）商業銀行為銷售金融產品、提供勞務等發生的可歸屬於產品、勞務成本等的費用，應當在確認金融產品收入、勞務收入的同時，將已銷售金融產品、已提供勞務的成本等計入當期損益。（2）商業銀行發生的支出不產生經濟利益的，或者即使能夠產生經濟利益但下符合或再符合資產確認條件的，應當發生時確認為費用，計入當期損益。（3）商業銀行發生的交易或事項導致其承擔一項負債而又不確認為一項資產的，應當在發生時確認為費用，計入當期損益，符合費用定義和費用確認條件的項目，應當列入利潤表。
❸ 刷卡手續費的商家轉嫁
2010年08月29日上午，市民陳先生反映，他在大利嘉城刷卡購物時被商家收取手續費。對此，銀聯工作人員指出，商家的做法違反了相關合同協議，消費者可向銀聯公司舉報。
陳先生告訴記者，他去大利嘉城買相機，沒帶現金只帶了銀行卡，老闆說如果刷卡需要他支付20塊錢的手續費。平時他在永輝超市、沃爾瑪以及國美電器等商場超市也是刷卡購物，可商家從沒向他收取任何手續費。
隨後，記者在大利嘉城調查了15家安裝了POS刷卡機的商家。其中，14家商家表示遇到消費者刷卡消費時，會要求持卡人交手續費。「手續費不是商家要的，而是直接從卡里轉給了銀行。」大利嘉城一家專營筆記本電腦的鄭老闆稱，對消費者來說，刷卡購物方便快捷，還有積分累積等優惠，但對商家來說，消費者每使用POS機刷卡消費一次，商家需支付給銀行消費數額1%的手續費。因此，大利嘉城大部分商家都會向消費者收取1%~2%的刷卡手續費，將POS機的交易費用和成本「轉嫁」到消費者頭上. 刷卡費率過高、行業之間繳費不公早已讓餐飲、百貨零售等商家吃不消。
研究報告顯示，2012年上半年，百貨業巨頭王府井（600859）實現凈利潤為3.84億元，其中金融手續費支出為5000餘萬元，比2011年同期增加了800餘萬元，增長18.68%；國內餐飲龍頭企業全聚德（002186）2012年上半年凈利潤為8983萬元，金融手續費支出為628萬元，同比增長20.31%。
對企業來說，刷卡手續費已經不是一筆小數目了，另外，隨著信用卡的普及，刷卡的消費者越來越多，導致百貨和餐飲行業的手續費支出增長率遠高於收入增長率。 2012年11月，央行下發《中國人民銀行關於切實做好銀行卡刷卡手續費標准調整實施工作的通知》稱，此次手續費下調僅涉及境內銀行卡的消費交易，2003年施行的商戶刷卡手續費規定自2013年2月25日起同時廢止。此次刷卡費率總體下調幅度在23%至24%。
央行通知附件顯示的銀行卡刷卡手續費標准，維持了現行刷卡手續費行業差別化定價，行業分類主要分成餐飲娛樂類、一般類、民生類以及公益類四大類，總體下調幅度在23%至24%，其中餐飲娛樂類下調幅度為37.5%。
第一類為餐娛類，包括餐飲、娛樂、珠寶、工藝美術品、房地產及汽車銷售，整體費率由原來的2%下調到1.25%，降幅達37.5%。其中發卡行服務費0.9%，銀行卡清算機構網路服務費0.13%，收單服務費基準價（可上下浮動10%）0.22%，房產汽車銷售單筆費率由原來的每筆10元，全部上調到80元封頂。
第二類為一般類，包括百貨、批發、社會培訓、中介服務、旅行社、景區門票等，整體費率下調到0.78%，其中發卡行服務費0.55%，銀行卡清算機構網路服務費0.08%，收單服務費基準價（可上下浮動10%）0.15%，同時批發類封頂26元。
第三類為民生類，主要包括超市、大賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等，整體費率為0.38%。第四類則是零費率的醫院、教育等公益類。
新版銀行卡刷卡手續費標准 對餐飲百貨
現狀：刷卡費高居各行業之首
根據中國烹飪協會統計的數據顯示，在平均純利潤不足8%的餐飲業，每筆交易的刷卡手續費高達2%，與珠寶、金飾等奢侈品行業相當，遠高於零售、超市、百貨等業態0.5%的費率。對與珠寶首飾等奢侈品行業一同被視作「高利潤」行業，餐飲界人士普遍覺得委屈。重慶市不少餐企老闆均表示，隨著原材成本不斷上漲料、人工、房租等各項，餐飲業利潤一降再降。
中國烹飪協會此前發布的《上半年餐飲行業形勢分析》顯示，2012年上半年，中國餐飲業增速比2011年同期回落3個百分點，行業增速降至9年來最低。餐飲業通過內部挖潛等舉措已經很難徹底解決問題，在這種狀況下，尋求政策支持、要求減負的呼聲再次高漲，而降低不合理的刷卡手續費首當其沖成為全行業的一致訴求。
重慶市一家知名銀行相關負責人表示，每家銀行的刷卡費率都不盡相同，比如他們銀行對於餐飲行業的刷卡費率規定為3%左右，但實際上往往可以給予優惠到1.5%。據他介紹，百貨行業利潤薄，而家電等刷卡金額大，相比之下餐飲的毛利較高因此刷卡費率也更高。
雖然刷卡手續費率調低，將有助於餐飲商家增加盈利，但據業內人士分析，此舉對於降低物價可能不會產生直接效果。由於刷卡手續費都是由商戶承擔，因此手續費下調將直接給商戶減負。不過對消費者而言，減負有助於提高商戶布放POS機和提供刷卡服務的積極性，因此市民刷卡將更便利，用卡環境也會得到進一步改善。
刷卡費率降低代表企業成本降低，企業會讓利於消費者，比如加大部分菜品的優惠幅度等。
資深投資顧問余藎認為，對於餐飲、百貨等行業來說，刷卡手續費率的下調無異於雪中送炭。
對銀行和信用卡
「刷卡手續費率大幅下調將導致銀行的回佣收入大幅下降，」銀行卡業內人士對於銀行卡手續費調整方案表示，「只是這個量跟整個銀行業每年近萬億的凈利潤來比，少到幾乎可以忽略不計，但短期內對信用卡部門的影響比較大。
轉換經營思路 銀行尋求新利潤增長點
刷卡手續費一旦下調，銀行短期的收益肯定會受影響，不少銀行也會轉換經營思路，尋找新的利潤增長點，業內人士表示，從長期來看，刷卡手續費降低會提高商家使用POS機的積極性，銀行卡使用環境會越來越好。
一股份制銀行濟南分行零售部工作人員表示，雖然借記卡、信用卡的刷卡手續費相同，但是刷卡手續費新規一旦實施，對信用卡中心的影響更大。「對商家來說，刷卡手續費過高，意味著成本增長，而對銀行來說，布設機具，人力、物力都是需要付出的成本。」該工作人員告訴記者，大多數商戶的POS機都是銀行投入的，刷卡手續費過低，商戶傭金不足以維持信用卡運營成本，對銀行肯定有不小的影響。
當然，刷卡手續費帶來的不全是消極的影響。除了成本上的壓力，一旦刷卡手續費降低，對各家銀行的信用卡中心來說，就不能以商戶回佣作為主要的收入來源，銀行需要轉換經營思路，從年費或者利息收入上尋找新的利潤增長點。事實上，不少銀行已經開始尋找新的利潤增長點，近一兩年來，省內不少銀行都開始發力信用卡分期、賬單分期等業務。
除了刺激銀行轉換經營思路外，有說法認為，刷卡費用的降低將有利於銀行將「可收費商戶」的這張餅做大，與此同時，收費標准下調能夠激發尤其是中小商戶受理銀行卡的積極性，刷卡量會有較大幅度的增
對很多小型商家來說，1%、2%的刷卡手續費不算小數目，長期來看，如果新方案實施，刷卡手續費降低，肯定能提高商家啟用POS機的積極性。 社會從來都不是主動向著更美好的方向發展的，社會每一次的進步，都是前進力量與倒退力量的博弈，並且最終以前進力量的勝利才換來的。博弈有勝就有負，所以它有時也會倒退。
在刷卡手續費下調的過程中，與國家的政策在博弈的力量：
首先，銀聯。根據銀聯的規定，銀行卡刷卡的結算手續費全部由商戶承擔。不同行業收費標准有所不同。費率標准從0.5%到4%不等。一般來說，餐飲業刷卡手續費率為2%，零售業的刷卡手續費率在0.8%，超市是0.5%。據知，上市公司全聚德今年上半年金融手續費支出為628萬元。百貨業巨頭王府井上半年金融手續費支出為5000餘萬元。
如果刷卡手續費下調40%，銀聯的損失有多大可想而知。反之，刷卡手續費下調，這將帶來多少新的消費需求，或許隨著交易量的上升，銀聯不虧反賺。但銀聯顯然不願意冒這個險，不願意下調手續費。
其次，銀行。刷卡手續費率下調將使得銀行的回佣收入大幅下降。特別是各銀行的信用卡業務。雖然國家的政策是銀行為實體經濟服務，但銀行暴利，實體企業負債虧損。整個狀況更像是實體經濟在為銀行服務。放棄刷卡手續費這一點點盈利也不會有太大影響，但是各銀行家們顯然不會樂意。
最後，第三方支付機構。大部分第三方機構都是為收單行提供機具維護，手續費7：2：1，支付機構是從收單機構的2中分成，如果整體手續費下降，第三方機構的收入也會隨之降低。很顯然，下調刷卡手續費將影響他們盈利。
刷卡手續費下調，它不僅僅是項政策那麼簡單，它是銀行倒退力量與國家進步力量博弈的結果。當然雙方的矛盾並非不可調和，當消費者因手續費下調而大量消費時，這些機構的盈利總額可能會因總量的增加而彌補了手續費下調的損失，甚至盈利更多。如此，它可以實現多方共贏，造福於民。 國家發展改革委關於優化和調整銀行卡刷卡手續費的通知
發改價格〔2013〕66號
中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、商務部，各省、自治區、直轄市發展改革委、物價局，中國商業聯合會，中國銀行業協會，中國支付清算協會，各國有商業銀行、股份制商業銀行、中國郵政儲蓄銀行，中國銀聯股份有限公司，各收單機構：
中國銀行卡產業快速發展，對於擴大消費、拉動內需、方便群眾生活、節約流通成本、防止稅收流失和控制洗錢風險等發揮了重要作用。為更好地促進銀行卡產業發展，減輕商戶負擔，方便群眾刷卡消費，根據《國務院辦公廳關於印發降低流通費用提高流通效率綜合工作方案的通知》（國辦發〔2013〕5號）精神，現就優化和調整銀行卡刷卡手續費的有關問題通知如下：
一、優化和調整的基本原則。刷卡手續費是指銀行卡經營機構為商戶提供結算服務而向商戶收取的費用。優化和調整刷卡手續費按照有利於鼓勵消費、降低流通成本、擴大內需和促進經濟發展的總體目標，適當下調部分偏高刷卡手續費標准，減輕商戶負擔，方便群眾持卡消費，促進銀行卡產業健康發展，實現多方共贏。
二、優化和調整的具體方案。刷卡手續費由發卡行服務費、銀行卡清算組織網路服務費和收單服務費組成。其中，發卡行服務費和銀行卡清算組織網路服務費實行政府定價，收單服務費實行政府指導價。刷卡手續費商戶類別包括餐娛類、一般類、民生類和公益類四大類。各類商戶發卡行服務費、銀行卡清算組織網路服務費和收單服務費根據行業刷卡成本和風險等因素確定。對公益類機構免收發卡行服務費和銀行卡清算組織網路服務費。優化和調整後的刷卡手續費標准見附表。
三、做好政策銜接轉換。人民銀行負責組織各商業銀行、銀行卡清算組織和收單機構做好刷卡手續費政策調整的准備和實施工作。商務部負責組織中國商業聯合會向商戶做好政策的解釋和說明工作。各發卡銀行、收單機構和銀行卡清算組織要做好刷卡手續費調整的銜接工作，根據調整後的收費標准組織專業人員對收費系統進行改造和測試。各收單機構要在規定時間內與簽約商戶重新簽訂收單合同。
四、嚴格收單市場管理。各收單機構和銀行卡清算組織應建立自律約束機制，加強對公益類及低費率商戶的審核，防止違規套用低費率，做到刷卡手續費應收盡收。銀行卡清算組織應當明確各類商戶具體適用費率標准、公益類機構包含的具體范圍等，並報國家發展改革委備案。
五、進一步提高服務水平。各發卡銀行、收單機構和銀行卡清算組織，要不斷改善服務質量，提高服務水平，在控制風險的基礎上擴大刷卡機具布放范圍，促進銀行卡的受理和使用，方便群眾刷卡消費。為促進刷卡機具的推廣應用，鼓勵對農村地區和便民支付等新興業務領域執行優惠費率。
六、做好政策的宣傳引導。銀行卡刷卡手續費的優化和調整涉及面廣，政策性強，各有關單位要做好宣傳解釋工作，保證政策平穩實施。
上述規定自2013年2月25日起執行，本通知規定的刷卡手續費標准適用於境內發卡銀行發行的銀行卡在境內銀行卡受理終端發起的消費交易。
❹ 銀行籌資成本包括哪些內容
（1）利息支出，指銀行短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、進口國外設備長期應付利息等的利息費用（資本化利息除外）減去銀行存款利息收入等的凈額。
（2）匯兌損失，指銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所採用的匯率之間的差額，以及各外幣賬戶外幣期末余額折算的記賬人民幣金額與各月末（季、年）原記賬人民幣金額的差額等。
（3）相關手續費，是指債券發行應支付的手續費（不含資本化手續費）、票據發行銀行手續費、外匯調整手續費等，但不包括股票發行應支付的手續費等。
（4）其他財務費用，如融資租賃固定資產發生的融資租賃費用。
(4)哪些費用是銀行轉嫁成本擴展閱讀：
籌資成本的科目設置（註：籌資成本也是財務費用。）：
1、財務費用--利息收入：存款利息收入
2、財務費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；
3、財務費用--匯兌損失：外幣兌換價差
4、財務費用---手續費：各種銀行收支業務產生的手續費
❺ 預防成本的成本陷阱
一些隱藏著的成本，如果在核算價格的時候忽視了，會造成不小的損失，尤其是那些交易量比較小或利潤較薄的業務，稍不留心就有可能從盈利變成虧損。這些成本陷阱首先是銀行費用。從國外匯進的款項，國外銀行和國內銀行會從中扣除手續費。也就是說，國外客戶雖然給你匯了1000美元，可到你手裡就很可能變成950美元了。假如你預期的利潤是3%即30美元，光是銀行手續費一項就讓利潤泡湯了。因此，為避免類似情況。此外，國外客戶匯款應讓客戶自己承擔國外銀行手續費，否則就要把這筆費用預計在成本中。信用證操作的銀行手續費更高，有時在正常動作狀態也可以達到幾百美金。
此外最常見的預算外費用就是碼頭操作。碼頭雜費名目繁多，該由發貨人還是收貨人承擔則模稜兩可。FOB條件下，由進口方負責訂艙，CNF和CIF條件下則由出口商負責訂艙。接受訂艙的貨運公司，出於攬生意的考慮，往往只對訂艙人負責，把費用轉嫁到另一方。對於出口方而言，在操作FOB的時候，如果是初次合作的貨運公司，有必要事先核對一下相關費用。如果發現費用分擔明顯不公，則與國外客戶聯系協商要求調整。
❻ 銀行貸款中，抵押品評估費到底是銀行負擔還是企業負擔有什麼文件、政策依據
由銀行負擔，是依據《江蘇省商業銀行服務價格管理與行為規范暫行辦法》。
以江蘇省為例，江蘇省物價局制定出台了《江蘇省商業銀行服務價格管理與行為規范暫行辦法》，嚴禁銀行發放房貸時將房產評估費等成本轉嫁給消費者。
《江蘇省商業銀行服務價格管理與行為規范暫行辦法明確規定，商業銀行辦理房屋抵押貸款業務時，應承擔房屋他項權證登記的費用，不得轉嫁給房屋業主。
商業銀行開展貸款業務及其他服務的審查時，應依法承擔盡職調查、押品評估等相關成本，不得強行指定金融消費者到相關機構或企業接受資信調查、抵押評估、公證、保險等服務，與相關機構或企業實現利益分成，將經營成本以費用形式轉嫁給金融消費者。
(6)哪些費用是銀行轉嫁成本擴展閱讀：
南京市消協認為，商業銀行、住房公積金貸款中心在個人購房信貸中靠掙取利差盈利，對抵押物進行評估是其降低風險的必要措施，抵押物評估費是信貸成本的一部分，理應由商業銀行或公積金中心承擔。
但在現實中，商業銀行常利用其強勢地位，將約定條款作為通例，刻意迴避承擔評估費的原則條款，強制要求貸款申請人承擔房產評估費。為此，2013年年6月份，南京還聯合北京等17個城市消協共同呼籲，嚴禁銀行向消費者轉嫁房產評估費。
❼ 轉嫁成本什麼意思 請知道的人說一下
簡單來說就是：企業把原來成本基礎上增加的成本，把增加的這部分，加到出廠價或零售價上面，讓下游或消費者來承擔
❽ 請問小微企業貸款轉嫁成本是什麼意思
強制銷售其它產品等強迫行為。
近期，根據群眾在國務院「互聯網+督查」平台反映的問題線索，國辦督查室在先期暗訪的基礎上，協調中國銀保監會及北京銀保監局組成核查組赴中國建設銀行北京市分行（簡稱建行北分）和平安銀行北京分行（簡稱平安北分）就借貸搭售、轉嫁成本等問題依法進行現場核查。核查發現，兩家銀行部分分支機構未積極貫徹落實國家關於深化小微企業金融服務、降低小微企業綜合融資成本的部署要求，執行監管規定有令不行、有禁不止，抵押類小微企業貸款存在借貸搭售、轉嫁成本等問題，變相抬升了小微企業綜合融資成本，增加了小微企業負擔。現將有關情況通報如下：
一、建行北分個別客戶經理違規向小微企業借款客戶搭售人身險產品
核查發現，建行北分下轄通州分行個別客戶經理違背客戶真實意願、強制要求小微企業借款客戶在辦理貸款過程中購買「貸無憂」人身險產品。該產品以借款人為被保險人，以意外傷害身故及殘疾為保險責任，以銀行為第一受益人。2018年1月1日至2019年5月31日間，建行北分下轄通州分行新發放抵押類小微企業貸款137筆、累計發放金額5.92億元。其中47筆、累計發放金額1.93億元小微企業貸款的借款人購買了「貸無憂」人身險產品，佔全部發放金額的32.60％，佔全部發放筆數的34.31％，保費合計47.91萬元。
此外，建行北分部分客戶經理在推介「貸無憂」人身險產品時，利用銀行優勢地位，通過話術變相誤導客戶，使其認為該人身險產品為發放貸款所必須的風險防控措施，導致部分客戶錯誤理解並購買了「貸無憂」人身險產品。2018年1月1日至2019年5月31日間，建行北分新發放抵押類小微企業貸款2114筆、累計發放金額98.11億元。其中160筆、累計發放金額6.19億元小微企業貸款的借款人購買了「貸無憂」人身險產品，佔全部發放金額的6.31％，佔全部發放筆數的7.57％，保費合計201.85萬元。
二、建行北分違規將押品評估費轉嫁給小微企業借款客戶承擔
核查發現，2018年1月1日至2019年5月31日間，建行北分新發放抵押類小微企業貸款2114筆，上述2114筆貸款押品評估費用均由借款人承擔，涉及評估費約為295.58萬元。
三、建行北分未區分押品風險狀況，要求所有小微企業借款客戶為抵押物購買財產保險並承擔相應保費
核查發現，建行北分未對小微企業貸款抵押物是否屬於「容易受到自然災害或意外事故影響而造成損失的押品」進行區分，「一刀切」地要求所有小微企業借款客戶為抵押物購買財產保險，並承擔相應保費，客觀上增加了小微企業的綜合融資成本。2018年1月1日至2019年5月31日間，建行北分新發放抵押類小微企業貸款2114筆，上述2114筆貸款抵押物全部購買財產保險，並由小微企業借款客戶承擔保費，保費合計849.22萬元。
此外，建行北分部分客戶經理存在變相引導客戶到指定保險公司購買財產保險的行為。2018年1月1日至2019年5月31日間，建行北分新發放抵押類小微企業貸款2114筆，上述2114筆貸款抵押物全部購買財產保險。其中，1393筆購買了建信財產保險有限公司的財產保險，佔比65.89％。
四、平安北分違規在個人經營貸款過程中搭售高額人身險產品
核查發現，平安北分違規向個人經營貸款借款人搭售平安福人身險產品。該產品以重大疾病、身故、意外傷害身故及殘疾為保險責任，交費頻次為年交、交費年期10至30年。2017年6月14日至2019年4月30日間，該行辦理個人抵押經營貸款業務4721筆，累計發放金額133.73億元。其中1295筆、累計發放金額41.58億元個人經營貸款的借款人購買了平安福人身險產品，佔全部發放筆數的27.43％，佔全部發放金額的31.09％，保費合計2327.78萬元。核查組對部分借款人進行了電話回訪及見面訪談，其中13位借款人反映該行在辦理貸款過程中，存在強行將購買保險與貸款進行掛鉤、違背借款人真實意願、損害其消費者權益的問題，主要表現為辦理貸款時必須上保險，貸款額度與保費金額掛鉤（客戶經理要求保費一般為貸款額度的1％），不買保險則貸款利率上調等。
從督查情況看，建行北分、平安北分對國家關於深化小微企業金融服務、降低小微企業綜合融資成本的重大決策部署認識不到位、落實不徹底，未切實全面履行社會責任，未真正落實對小微企業服務優惠和減費讓利原則，對監管部門明令禁止的借貸搭售、轉嫁成本等行為搞變通、打擦邊球，內部監督檢查缺失，業務、合規、審計三道防線未能切實發揮作用，對分支機構高級管理人員和一線員工行為治理不到位，未能及時發現並有效遏制小微企業貸款業務中的違規行為，影響了國家有關惠企利民政策舉措的落實效果，削弱了小微企業的獲得感。此外，兩家銀行過於重視發展中間業務收入等經營效益類考核指標，對保險銷售設定的激勵機制較高，使得基層業務人員多以短期利益為先，忽視了合規經營、風險管理的重要性，導致小微企業客戶利益受到損害。
中國銀保監會對督查發現的問題高度重視，已經約談建設銀行總行、平安銀行總行，責令其立查立改，舉一反三，全面排查整治全行存在的問題。北京銀保監局按照相關規定，對建行北分、平安北分有關違規行為依法實施行政處罰並採取相關監管措施，責成兩家銀行嚴格落實整改要求，嚴肅追究有關人員的責任。建行北分已經暫停向小微企業借款人銷售「貸無憂」保險，明確由銀行承擔小微企業貸款抵押物評估費，對不容易受到自然災害或意外事故影響造成損失的押品不再要求辦理抵押物財產保險。平安北分已經停止向個人經營貸款借款人銷售保險產品。
著力緩解融資難融資貴問題，是中央經濟工作會議和《政府工作報告》明確的重要任務。國有大型商業銀行要帶頭落實黨中央、國務院部署要求，加強普惠金融服務，確保小微企業信貸綜合融資成本在2018年基礎上再降低1個百分點。有關部門要推動和引導其他金融機構全面履行社會責任，落實對小微企業服務優惠和減費讓利原則，實質性降低小微企業融資成本，切實緩解小微企業融資難融資貴問題，促進就業擴大和新動能成長。有關監管機構要加大監管力度，對銀行業金融機構在貸款中附加不合理條件、變相抬升企業融資成本、對沖減費讓利政策效果的行為，必須堅決整治查處、絕不姑息。國辦督查室將對相關工作部署落實情況持續關注，加大督查力度，切實維護中央政令暢通，確保令行禁止。