A. 會計新手-成本做錯了怎麼辦
就個人經驗來看，收入的控制很重要。
成本算錯沒關系，下月調整就可以。
但是，收入一定要控制好。
收入的高低，一個是影響當月的所得稅計算，一個是影響到增值稅的繳納。
如果因為開票的原因，某一個月收入很高，這個結果我就不用多說了，你就等著拿著錢去交所得稅和增值稅吧。----所得稅一般是按季度結算。
樓主的企業，不存在所得稅的問題，所以注意好增值稅的抵扣就可以了。
從實際經營來講，每個月的銷售收入是不能調整的。但是做帳的時候，收入確認一般是按照銷售發票的開具來確認的。
因此，可以通過控制開票來控制收入。
就增值稅來講，如果某個月的進項很多，可以多開點兒票，如果某個月的進項少，可以少開票。
當然，這樣做，只是可以適當調節增值稅的繳納，並不是要偷稅漏稅。
B. 上月收入多記了，本月如何沖銷
沖上月多計提的工資會計分錄
借：管理費用(或製造費用、生產成本、銷售費用等)---工資(差額紅字)
貸：應付職工薪酬(差額紅字)
(1)沖銷以前提取憑證
借：管理費用(或製造費用、生產成本、銷售費用等)---工資(原全額紅字)
貸：應付職工薪酬(原全額紅字)
(2)再做正確提取分錄
借：管理費用(或製造費用、生產成本、銷售費用等)---工資(正確的全額藍字)
貸：應付職工薪酬(正確的全額藍字)
沖上月多計提的工資會計分錄
(2)當月收入成本做錯了如何沖掉擴展閱讀：
執行企業會計准則的，沖以前年度多計提收入，需要通過"以前年度損益調整"科目
借：以前年度損益調整
借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)增值稅一般納稅人適用
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：應收賬款等相關科目
同時結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
執行小企業會計准則的,沖以前年度多計提收入,直接沖減本期收入即可
貸：主營業務收入(或其他業務收入等科目)紅數
借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)增值稅一般納稅人適用
貸：應收賬款等相關科目
C. 關於收入、成本沖減的問題
如果對方同意的話可以這樣做，因為是連續供貨，如果當月用紅字發票太麻煩了，上月或以前的退貨沖減當期供貨完全可以。這是簡單易行的操作辦法，對大批量多品種的公司來講只能這樣操作，也曾與稅局探討過。可行！
D. 如何沖減跨年度收入和成本 （具體分錄）
沖減跨年度收入和成本的分錄
1、沖減收入：
借：應收賬款（紅字）；
貸：以前年度損益調整（紅字）；
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅（紅字）。
2、沖回成本：借：以前年度損益調整（紅字）；貸：庫存商品—***（紅字）
3、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤；貸：以前年度損益調整。
大概邏輯就是：借是銷售收入，貸是銷售成本。如果是退貨造成的，對應的成本也要沖減。如果是售出商品有質量問題或有扣款扣重這類的，只需沖減收入，不用沖減成本。
按財務規定，當月發出的產品，當月確認收入，結轉成本。當出現跨月時，須經稅務局申請同意，開具紅字發票，沖減以前的開具的發票，並相應沖減收入、成本。即將前期的利潤在本月調整。若跨年度，需通過「以前年度損益調整」科目，進行調整。
根據《國家稅務總局關於商業企業向貨物供應方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知》(國稅發【2004】136號)文件規定：「對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，且一律不得開具增值稅專用發票。」
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的余額計算進項稅額。銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。
支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後凈額計入采購成本。如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應沖減銷項稅額。由此可見，單獨返點可以計入業務收入，如果返點與購進商品開在一張發票上，需沖減商品成本。