⑴ 成本票可以抵扣什麼稅
成本票可以抵扣以下稅：
1、購進免稅農產品准予抵扣的進項稅額，按買價和規定的扣除率（13%）計算；
2、一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產除外）所支付的運費，根據結算單據（普通發票）所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額准予抵扣；
3、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位的廢舊物資，可按照普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
除此之外一般納稅人收取的其他普通發票均不得抵扣進項稅。增值稅專用發票按行業不同，有17%、13%、6%、4%的稅率。按增值稅專用發票上的稅額進行抵扣進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條 增值稅起征點的適用范圍限於個人。
增值稅起征點的幅度規定如下：
（一）銷售貨物的，為月銷售額2000-5000 元；
（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額1500-3000元；
（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元。
前款所稱銷售額，是指本細則第三十條第一款所稱小規模納稅人的銷售額。
省、自治區、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。
第二十八條 條例第十一條所稱小規模納稅人的標准為：
（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；
（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。
⑵ 員工工資成本能抵扣增值稅嗎
工資不能抵扣增值稅的，增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
抵扣條件
憑證條件
稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。
另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。
時間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。
進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。
小規模納稅人不允許抵扣。
(2)成本如何抵減納稅額擴展閱讀
納稅對象
簡介
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
外資企業1994年之前繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人。
類型
由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人
（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；
（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。
小規模納稅人
（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。
（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。
參考資料來源：網路-增值稅抵扣
參考資料來源：網路-增值稅
⑶ 簡易分包抵減的增值稅應納稅額會計分錄如何寫
一般納稅人建築企業簡易計稅下支付分包款的賬務處理您參考：
1、取得分包方的進度審批表及發票時：
借：工程施工—合同成本-分包成本/合同履約成本（新收入准則），
貸：銀行存款/應付賬款，
註：簡易計稅業務對應的進項稅額不可以抵扣，
2、根據分包款差額扣除計算可扣除的稅額：
借：應交稅費-簡易計稅，
貸：工程施工-合同成本-分包成本/合同履約成本（新收入准則）。
一般納稅人提供建築服務選擇簡易計稅，取得分包款差額扣除增值稅申報填寫可以參考：
1、按3%徵收率徵收增值稅的銷售額，填寫在附表一12行「二、簡易計稅方法計稅」中「3%徵收率的服務、不動產和無形資產」相應欄次；
2、收到分包方開具的分包款發票，屬於差額扣除部分，將差額扣除額填寫到附表一12列；
3、在附表三的第3列「本期發生額」和第5列「本期實際扣除金額」手工填寫上差額扣除金額。
⑷ 會計上應納稅額減征額如何處理
1、應納稅減征額不用記入減征額科目里，可以計入「應交稅費、應交增值稅、進項稅額、其他進項稅額」科目借方。
2、增值稅納稅人2011年12月1日後繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照主管部門核定的標准執行。
3、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易自徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易自徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
⑸ 今年的成本票可以抵減去年的企業所得稅嗎
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計
⑹ 不得免徵和抵扣稅額抵減額怎麼理解
當期不得免徵和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格 （實際耗用的） ×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）。
實際上「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」=（銷售價款-免稅進口料件價格）*（銷售品的征稅率-銷售品的退稅率）+免稅進口料件價格*（免稅進口料件的征稅率-免稅進口料件的退稅率）
這和計算購入原材料，同時支付運費，此後原材料發生因管理造成的損失時計算進項轉出額時所採用的方法是相同的，因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計算。
一、關於退稅率
我國目前增值稅出口退稅率一般與適用稅率一致——絕大多數貨物、勞務和服務征退稅率一致。但是，增值稅出口的退稅率存在低於適用稅率的情況，這一差異在免抵退稅計算中需要使用「剔」的步驟。
二、為什麼退稅率可能低於適用稅率
因為增值稅鏈條在某些流通環節中斷（但人為補充了該鏈條，使其形式上不中斷），導致國家收不到相應的稅，因此「退稅率≠適用稅率
三、關於增值稅退（免）稅的計稅依據
（1）對於生產企業出口自產貨物而言，一般是扣減所含耗用的保稅和免稅金額之後的離岸價；
（2）對於外貿企業出口外購貨物而言，一般是購進貨物增值稅專用發票註明的金額或海關進口增值稅專用繳款書註明的完稅價格。
四、增值稅免抵退稅和免退稅的計算
在計算免抵退稅時，考慮退稅率低於征稅率，需要計算不予免抵退稅的金額，從進項稅中剔除出去，轉入出口產品的銷售成本中（與所得稅一章銜接），因此，免抵退稅計算實際上涉及免、剔、抵、退四個步驟。
1、免——即出口貨物不計銷項稅。
2、剔——就是作進項稅額轉出的過程，把退稅率低於征稅率而需要剔除的增值稅轉入外銷的成本。（其中剔這一部分是我很難理解的一部分），這個剔除的是征稅率跟退稅率差額的部分
借：主營業務成本（或營業成本）——外銷成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3、抵——用出口應退稅額抵減內銷應納稅額，讓企業用內銷少繳稅的方式得到出口退稅的實惠。
「抵」之後企業應納稅額可能出現的結局——結果為正數或結果為負數。
4、退——在企業計算出當期應納稅額小於0時，才會涉及出口退稅。在這個時候，內銷的應納稅已經全部被出口應退稅額沖抵掉了，而出口應退稅還存在沒有被抵完的金額。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第四條除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
⑺ 加計抵減怎樣做賬務處理
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
具體的賬務處理為借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款），貸：其他收益
⑻ 增值稅新政加計抵減的會計處理怎麼做
(一)按規定當期計提加計抵減額時
第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，「加計抵減」 相當於是多抵扣的進項稅額。
財會(2016)22號文件關於「差額征稅的賬務處理」：企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記「主營業務成本」、「存貨」、「工程施工」等科目，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)」或「應交稅費——簡易計稅」科目(小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目)，貸記「主營業務成本」、「存貨」、「工程施工」等科目。
按照上述思路，按規定當期計提加計抵減額時，
借：主營業務成本/管理費用/固定資產等
應交稅費—增值稅加計抵減額
貸：銀行存款/應付賬款/應付票據
第二種處理：按照政府補助核算
1.《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)規定：
「其他收益」行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目應根據「其他收益」科目的發生額分析填列。
「營業外收入」行項目，反映企業發生的除營業利潤以外的收益，主要包括債務重組利得、與企業日常活動無關的政府補助、盤盈利得、捐贈利得(企業接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經濟實質屬於股東對企業的資本性投入的除外)等。該項目應根據「營業外收入」科目的發生額分析填列。
2.「其他收益」科目核算總額法下與日常活動相關的政府補助以及其他與日常活動相關且應直接計入本科目的項目。(會計司2018年2月22日《關於政府補助准則有關問題的解讀》)
3.按照上述思路，按規定當期計提加計抵減額時，
借：應交稅費—增值稅加計抵減額
貸：其他收益/營業外收入
(二)實際抵減應納稅額時：
(1)抵減前的應納稅額大於零，且大於當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
(2)抵減前的應納稅額大於零，且小於或等於當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
(3)如果當期應納稅額等於零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。
(4)實際抵減應納稅額時不能抵減簡易計稅的應納稅額，所以對應的科目「應交稅費—未交增值稅」。
(三)加計抵減政策執行到期後：加計抵減政策執行到期後，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。
借：主營業務成本/管理費用/固定資產等
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
⑼ 企業如何合理避稅減少成本
公司經營過程中發生的任何費用，盡可能要發票，這是避免少交稅的直接也是有效的方法。如果是一般納稅人企業，盡可能要增值稅專用發票，既可以抵增值稅又可以抵所得稅；如果是小規模企業就要增值稅普通發票，可以抵所得稅。