⑴ 匯算清繳時發現上年成本少記了，怎麼調
1、調整分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
2、結轉時：
借：利潤分配--未分配利潤
借：應交稅費---企業所得稅
貸：以前年度損益調整
⑵ 匯算清繳可以調去年的成本嗎
企業所得稅匯算清繳的時候，如果發現去年的成本金額有錯誤，是可以做相應的調整的，然後根據調整情況做相應的分錄，因為涉及到成本科目，需要通過以前年度損益調整科目核算。如果調整導致補交了企業所得稅，還需要做匯算清繳企業所得稅的分錄。
⑶ 匯算清繳需要調減營業成本怎麼填納稅調整
匯算清繳需要調減營業成本填納稅調整：
在A105000納稅調整項目明細表扣除類，其他欄次填寫。
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。
⑷ 匯算清繳如何調減成本
《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（簡稱《主表》）的「營業成本」總額由納稅人根據「主營業務成本」和「其他業務成本」科目核算的數額計算填報，詳細內容在《成本費用明細表》（附表二（1））的「主營業務成本」和「其他業務成本」項下填報。一、「主營業務成本」的填報。第3行「銷售貨物成本」：填報從事工業製造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售企業發生的主營業務成本。第4行「提供勞務成本」：從事提供旅遊飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發生的主營業務成本。第5行「讓渡資產使用權成本」：填報讓渡無形資產使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）發生的使用費成本以及以租賃業務為基本業務的出租固定資產、無形資產、投資性房地產在主營業務收入中核算發生的租金成本。第6行「建造合同成本」：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建築物，以及船舶、飛機、大型機械設備等發生的主營業務成本。二、「其他業務成本」的填報。第8行「材料銷售成本」：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等結轉或分攤的成本費用。第9行「代購代銷費用」：填報納稅人從事代購代銷、受託代銷商品發生的支出。第10行「包裝物出租成本」：填報納稅人出租、出借包裝物發生的租金支出和逾期未退包裝物發生的支出。第11行「其他」：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目未列舉的其他銷售業務成本。三、調整的內容。因為，企業年度納稅申報表要求「主營業務成本」和「其他業務成本」項要按統一會計制度核算的數額填報，所以，多記、少記的成本要通過《納稅調整項目明細表》（附表三）第40行「其他」項進行調整，根據現行稅收政策規定，需要調整的內容主要有以下幾項：1、企業擅自改變成本計算方法、計算過程中的筆誤或由於其它原因應轉未轉而造成的多轉、少轉的成本。2、企業由於提供勞務成本、代購代銷費用而多列、少列的工資、水電、燃料及其他輔料等費用支出。3、按照《實施條例》第二十三條規定，「企業受託加工製造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建築、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。」因此，從事建造房屋、道路、橋梁、水壩等建築物，以及船舶、飛機、大型機械設備製造等納稅人，在按完工進度或者完成的工作量確認收入實現的同時應按而未按完工進度或者完成的工作量計算確認核算填報應分攤（負擔）的合理成本。4、未按「權責發生制」和「收入配比」原則記賬多記、少記的成本費用。5、按企業會計准則和會計制度要求不允許而稅法要求在「主營業務成本」和「其他業務成本」科目中核算的其他費用。6、其他按稅法規定應記未記、多記少記的成本費用。四、需要注意的問題。1、除稅法特別規定外，企業在匯算清繳時調整的「營業成本」必須是已實際支付或雖未支付但已記入應付款賬戶的應付未付費用，未記入應付款賬戶的應付未付費用不允許調整。2、以前年度已在企業所得稅前扣除，但到期未支付或無法支付的費用，應當調減當期的成本費用或調增「營業外收入」的申報額。3、企業日常核算中應記未記的成本費用在匯算期內未作調增「營業成本」處理的，視為自動放棄，在以後年度的所得稅前不得扣除。
調整分錄：
借：主營業務成本（紅字）（調低的金額
⑸ 以前年度成本入多了怎麼調整
以前年度成本入多了，需要調減成本，而調減成本則屬於調整損益類的科目，調整的時候許使用以前年度損益調整科目，比如
借：以前年度損益調整，
貸：庫存商品等。
調整了以前年度的成本，
還需要重新提交該年度的匯算清繳報告。
⑹ 2021年銷售成本結轉錯了，如何在2021年匯繳清算里調整
成本結轉錯了該怎麼做調整。
答：首先，在明細賬裡面改成和總賬的一樣，之後再調整;
分錄：1)如果是同一會計年度的話，直接調：
借：生產成本，
貸：庫存商品，
2)如果是不同一會計年度的話，要放到以前年度損益調整：
借：以前年度損益調整，
貸：庫存商品，
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：以前年度損益調整，
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調整。
成本結轉方法有哪些。
對於已完工未入庫的產品，通常以在產品論處，月末提現在生產成本的余額。而在產品與產成品都體現在報表的存貨上，對報表不會有影響，稅務也不能追究什麼。
對於成本單價，如果不存在未完工產品(不包括已完工未入庫部份)或未完工產品的數量可以忽略不計的情況下，才等於生產成本/數量。
另外，如果產品實際已經入庫，只是未開入庫單，月底會計應該向倉庫追討。
如果是不同一會計年度的話，要放到以前年度損益調整：
①借：以前年度損益調整
②貸：庫存商品
③借：應交稅費—應交所得稅
④貸：以前年度損益調整
⑤借：利潤分配—未分配利潤
⑥貸：以前年度損益調整
一、去年成本錯計今年糾正應該怎麼調整
首先要先確認來多記的成本是什麼內容.比如說是庫存商品結轉錯了，盤點的時候發現東西還在倉庫裡面，而賬面上卻計入了成本，那麼在本年度時應當做如下分錄:
①借:庫存商品 20000
②貸:以前年度損益調整 20000
③借:以前年度損益調整 20000
④貸:利潤分配-未分配利潤 20000
在匯算清繳的時候，應當納稅調增20000元.
當期差錯更正方法
1、第一種 劃線更正法:適用於記賬憑證無誤，只是賬簿記錄中的數字和文字有錯誤的情況.
更正方法:在錯誤的數字或者文字上劃一道紅線注銷，但是必須保證原有的字跡清晰可認;然後在紅線上端的空白處記上正確的數字或者文字，並由經辦人簽字蓋章 .
2、第二種 紅字更正法:手工賬和電腦賬都適用.
二、根據錯誤不同，具體分為以下兩種種更正方式:
①科目或者方向出現錯誤
先是紅字沖銷原來分錄，然後藍字重新編制正確的分錄.
更正方法: 先用紅字金額填制一張內容與錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，並在摘要欄中寫明"更正某月多少號憑證錯誤"並以紅字金額登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄，然後再用藍字重新填寫一張正確的記賬憑證，並且登記入賬.
②科目與方向均沒有錯誤，但是金額多記
直接紅字沖銷多記的金額--就是"補提或沖銷"中的沖銷法.
更正方法:只需紅字金額填制一張內容與錯誤記賬憑證科目與方向均完全相同的記賬憑證，並在摘要欄註明:更正多少號憑證錯誤.但是要把多記得金額，用紅字金額登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄.
③第三種 補充登記法:科目和方向都正確，只是金額少計了，就適用此法，且手工賬與電腦賬都適用!
更正方法:採用補充登記法時，將少填寫的金額用藍字填制一張記賬憑證， 並在摘要欄內註明"補充某月多少號憑證少計數，並據以登記入賬， 這樣就將少計的金額補充登記入賬了.
⑺ 匯算清繳調整成本減少應填在哪裡
一、正面回答
年度匯算清繳成本調增應該填在納稅調整項目明細表扣除類其他，成本費用一般按照權責發生制原則作稅前扣除，即屬於當期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當期的成本費用，不屬於當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期成本費用，特殊規定的應按稅收政策處理。
二、分析
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作，所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本的直接投資。
三、匯算清繳怎麼調增調減
1、所得稅匯算清繳調增了，不需要做賬務處理；
2、所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題，影響應納稅額，無需在會計賬上處理;
3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法，這是會計法與稅法有差異的地方，會計處理時，實際發生的費用開支是入了賬的；
4、在計算繳納所得稅時有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增，也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的。
⑻ 匯算清繳如何調減成本
在納稅調整項目明細表中扣除類中填寫。按費用類別填上帳載金額，稅收金額，調增額（如果這項費用是有附表的，你把附表填上系統就會自動生成到納稅調整明細表內）如果你調增後沒有應交的所得稅，在帳上就不會做處理，如果有應交，通過以前年度損益調整科目進行帳務處理
⑼ 固定資產一次性扣除以後年度折舊額計入存貨成本的匯算清繳時如何調整
以後年度是應該把當年計提折舊的金額匯算清繳的時候納稅調整。企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
固定資產一次性稅前扣除政策僅僅是固定資產稅前扣除的一種特殊方式，因此，其稅前扣除的時點應與固定資產計算折舊的處理原則保持一致。
企業在享受一次性稅前扣除政策時，不需要會計上也同時採取與稅收上相同的折舊方法。企業選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致。
防疫復產稅收優惠政策
對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
1、享受主體不同：設備、器具一次性扣除有關企業所得稅政策享受主體為所有行業企業。防疫復產政策享受主體是疫情防控重點保障物資生產企業，企業名單由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。
2、單位價值要求不同：設備、器具一次性扣除有關企業所得稅政策則規定設備單位價值不超過500萬元。防疫復產政策購買的相關設備單位價值沒有要求，超過500萬元也可以享受。
⑽ 電子稅務局怎樣調減成本
1、首先匯算清繳的時候填寫納稅調整項目明細表。
2、其次扣除類調整項目，其他欄次、帳載金額、稅收金額，調減金額系統自動帶入。
3、最後向主管稅務機關提交的審核文件即可。