① 債券基金的估值方法
債券基金的估值方法主要有三種可以選擇：成本法、市價法和攤余成本法。成本法主要為用於銀行間債券投資的估值，但該方法可能導致基金凈值嚴重偏離公允價值。市價法則主要用於交易所債券，不過，由於收盤價格可能異常且波動頻繁，該方法容易降低基金凈值的穩定性，不利於引導投資者進行長期、理性的投資。
例如：可能當時基金經理在市場上以90元錢折價買入一個票面價值為100元的債券，這當中便獲得了10元的預期年化預期收益，如果該債券是30天到期的話，那麼就將10元除以30天，將預期年化預期收益攤銷到每一天中。
這種方法在債券市場價格向上走的時候是平安無事的，但是當債券市場價格下跌時，這種方法則可能虛高了債券的凈值。再拿上面的例子來說，如果債券價格跌至80元，其實基金已經虧損，但用 「攤余成本法」計算，基金錶面上看並沒有虧損。而投資者在買賣的時候，卻在溢價買入和賣出該基金。
正是由於這種計算方法可能會隱藏風險，因此在「中短債基金」中還存在另一種參考計算方法——「影子定價法」。
影子定價又稱「計算價格」、「影子價格」、「預測價格」、「最優價格」。是荷蘭經濟學家詹恩·丁伯根在本世紀30年代末首次提出來的，運用線性規劃的數學方式計算的，反映社會資源獲得最佳配置的一種價格。
影子定價就是指基金管理人於每一計價日，採用市場預期年化利率和交易價格，對基金持有的計價對象進行重新評估，即「影子定價」。當基金資產凈值與影子定價的偏離達到或超過基金資產凈值的時，或基金管理人認為發生了其他的重大偏離時，基金管理人可以與基金託管人商定後進行調整，使基金資產凈值更能公允地反映基金資產價值，確保以攤余成本法計算的基金資產凈值不會對基金持有人造成實質性的損害。
基金按照「攤余成本法」和「影子定價」對基金進行估值。影子定價的作用在於為了避免採用攤余成本法計算的基金資產凈值與按市場預期年化利率和交易市價計算的基金資產凈值發生重大偏離，從而對基金持有人的利益產生稀釋和不公平的結果。
② 攤余成本法基金屬於什麼基金
攤余成本法基金屬於按基金的估值方法分類的基金。攤余成本法是指,估值對象以買入成本列示,按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價,在其剩餘期限內平均攤銷,每日計提收益。債券基金又稱為債券型基金,是指專門投資於債券的基金,它通過集中眾多投資者的資金,對債券進行組合投資
③ 關於可供出售金融資產債券的攤余成本的計算方法
「攤余成本法」是指，估值對象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘期限內平均攤銷，每日計提收益。
目前債券基金的估值方法主要有三種可以選擇：成本法、市價法和攤余成本法。成本法主要為用於銀行間債券投資的估值，但該方法可能導致基金凈值嚴重偏離公允價值。市價法則主要用於交易所債券，不過，由於收盤價格可能異常且波動頻繁，該方法容易降低基金凈值的穩定性，不利於引導投資者進行長期、理性的投資。
通用公式
金融資產或金融負債的攤余成本，是指該金融資產或金融負債的初始確認金額經下列調整後的結果：
①扣除已償還的本金；
②加上或減去採用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；③扣除已發生的減值損失（僅適用於金融資產）。
本期攤余價值=上期攤余價值+實際利率計算的利息－現金流出或流出[應付性質的為減已付或應付，應收性質的為減已收或應收,到期一次還息的為0]]－已發生的減值損失（僅適用於金融資產）；
注意：
①分期付款時，如題目要求計算「還本額」，本期還本額=本期付款額－實際利率計算的損益（該損益即「借：在建工程或財務費用，貸：未確認融資費用」的金額）。
②分期收款時，如題目要求計算「收款額」，本期收款額=本期收款－實際利率計算的損益（該損益即「借：未實現融資費用，貨：財務費用」的金額）。
④ 攤余成本法基金屬於什麼分類的基金
公募基金類型。
攤余成本法債券基金是今年以來的創新產品。資管新規發布後，貨幣基金未來或將向凈值化產品轉型，而短期理財基金也被嚴格規范，如此一來，除現有的貨幣基金、未整改的短期理財基金以外，攤余成本法債券基金已成為唯一可以使用攤余成本法的公募基金類型，同時也成為基金公司拓展業務新的突破口。
攤余成本法即估值對象以買入成本列示，按票面利率或協議利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘存續期內按照實際利率法進行攤銷，確認利息收入並評估減值准備。簡單來說，計算投資的債券持有到期能賺多少錢，然後將收益平攤到每一天確認，因此，產品凈值不隨債券市場利率波動而波動，凈值曲線增長較為平穩。
⑤ 攤余成本法基金屬於什麼分類的基金
公募基金類型。
攤余成本法債券基金是今年以來的創新產品。資管新規發布後，貨幣基金未來或將向凈值化產品轉型，而短期理財基金也被嚴格規范，如此一來，除現有的貨幣基金、未整改的短期理財基金以外，攤余成本法債券基金已成為唯一可以使用攤余成本法的公募基金類型，同時也成為基金公司拓展業務新的突破口。
攤余成本法即估值對象以買入成本列示，按票面利率或協議利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘存續期內按照實際利率法進行攤銷，確認利息收入並評估減值准備。簡單來說，計算投資的債券持有到期能賺多少錢，然後將收益平攤到每一天確認，因此，產品凈值不隨債券市場利率波動而波動，凈值曲線增長較為平穩。
⑥ 以攤余成本計量的金融資產有哪些
第十七條、金融資產同時符合下列條件的，應當分類為以攤余成本計量的金融資產：
1、企業管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標。
2、該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。
第十八條、金融資產同時符合下列條件的，應當分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：
1、企業管理該金融資產的業務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標。
2、該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。
第十九條、按照本准則第十七條分類為以攤余成本計量的金融資產和按照本准則第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，企業應當將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
第十六條、企業應當根據其管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特徵，將金融資產劃分為以下三類：
1、以攤余成本計量的金融資產。
2、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。
3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
(6)攤余成本法債基友哪些擴展閱讀
第三條、金融資產，是指企業持有的現金、其他方的權益工具以及符合下列條件之一的資產：
1、從其他方收取現金或其他金融資產的合同權利。
2、在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產或金融負債的合同權利。
3、將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業根據該合同將收到可變數量的自身權益工具。
4、將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的衍生工具合同，但以固定數量的自身權益工具交換固定金額的現金或其他金融資產的衍生工具合同除外。
其中，企業自身權益工具不包括應當按照《企業會計准則第37號——金融工具列報》分類為權益工具的可回售工具或發行方僅在清算時才有義務向另一方按比例交付其凈資產的金融工具，也不包括本身就要求在未來收取或交付企業自身權益工具的合同。
第四條、金融負債，是指企業符合下列條件之一的負債：
1、向其他方交付現金或其他金融資產的合同義務。
2、在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產或金融負債的合同義務。
3、將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業根據該合同將交付可變數量的自身權益工具。
4、將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的衍生工具合同，但以固定數量的自身權益工具交換固定金額的現金或其他金融資產的衍生工具合同除外。
企業對全部現有同類別非衍生自身權益工具的持有方同比例發行配股權、期權或認股權證，使之有權按比例以固定金額的任何貨幣換取固定數量的該企業自身權益工具的，該類配股權、期權或認股權證應當分類為權益工具。
⑦ 攤余成本法基金屬於按什麼分類的基金
攤余成本法基金屬於按基金的估值方法分類的基金。
攤余成本法是指，估值對象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘期限內平均攤銷，每日計提收益。債券基金又稱為債券型基金，是指專門投資於債券的基金，它通過集中眾多投資者的資金，對債券進行組合投資，尋求較為穩定的收益。債券是政府、金融機構、工商企業等機構直接向社會借債籌措資金時，向投資者發行，並且承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。
【拓展資料】
基金有廣義和狹義之分，廣義上指為了某種目的而設立的具有一定數量的資金，如信託投資基金、公積金、退休基金等，狹義上指具有特定目的和用途的資金，平常所說的基金主要是指證券投資基金。證券投資基金的收益來自未來，收益表現與投資標的基礎市場的表現密不可分，具有一定風險。
根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：
一、根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。
二、根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。中國的證券投資基金均為契約型基金。
三、根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。
四、根據投資對象的不同，可分為股票基金、債券基金、貨幣市場基金、期貨基金等。
⑧ 以攤余成本計量的金融資產有哪些
當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。
攤余成本（amortized cost）是指用實際利率作計算利息的基礎，投資成本減去利息後的金額。金融資產或金融負債的攤余成本，是指該金融資產或金融負債的初始確認金額經過調整後的結果。
演算法 金融資產或金融負債的攤余成本：
（一）扣除已償還的本金；
（二）加上或減去採用實際利率將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；
（三）扣除已發生的減值損失（僅適用於金融資產）。
(8)攤余成本法債基友哪些擴展閱讀：
一般情況下，攤余成本等於其賬面價值，但也有兩種特殊情況：
（1）以公允價值計量的金融資產。可供出售金融資產等以公允價值計量的金融資產，若僅僅是公允價值的暫時性下跌，那麼計算可供出售金融資產的攤余成本時，不需要考慮公允價值變動明細科目的金額，此時攤余成本不等於賬面價值。
（2）貸款。已經計提損失准備的貸款，攤余成本也不等於賬面價值，因為其攤余成本要加上應收未收的利息。
將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的
借：可供出售金融資產（當日的公允價值）
其他綜合收益（差額）
貸：持有至到期投資－成本、利息調整、應計利息
其他綜合收益（差額）可供出售金融資產的期初攤余成本就是求應收本金和應收利息的現值。