‘壹’ 小规模纳税人没有进项发票应该怎么做账
小规模纳税人没有进项发票时，应按照以下方式进行做账：
必须取得发票入账：
- 小规模纳税人虽然不能抵扣进项税，但仍需要发票作为支出和成本的合法凭证。这是为了确保会计记录的准确性和合规性。
税费计入成本费用：
- 在没有进项发票的情况下，相关的税费应计入成本费用中，以反映企业的真实经营情况。
按票面额计入成本：
- 如果获得了普通发票，应按照票面金额计入成本，作为企业所得税税前扣除的合法依据。
按率征收增值税：
- 小规模纳税人应按照规定的征收率计算并缴纳增值税，这一步骤与是否有进项发票无关。
不可抵扣相应税款：
- 强调小规模纳税人不能抵扣进项税，因此在做账时无需考虑进项税抵扣的问题。
区分核定还是查账征收：
- 如果是核定征收，可能不需要详细的账务处理；但如果是查账征收，则必须有发票等凭证来支持会计记录。
总结：小规模纳税人在没有进项发票时，仍需确保会计处理的合规性和准确性。必须取得合法凭证来记录支出和成本，并按照规定的征收率计算增值税。同时，要明确小规模纳税人不能抵扣进项税，因此在做账时无需考虑进项税抵扣的问题。
‘贰’ 小规模纳税人没有取得发票能入账吗
小规模纳税人没有取得发票也可以入账，但在所得税汇算清缴时可能会受到影响。以下是具体说明：
可以入账：
- 小规模纳税人在没有取得发票的情况下，依然可以根据实际发生的业务进行账务处理，将相关费用或收入计入账簿。
所得税汇算清缴时的影响：
- 在进行所得税汇算清缴时，税务机关通常会要求纳税人提供合法、有效的发票作为税前扣除的凭证。
- 如果小规模纳税人没有取得发票，那么相关费用可能无法在税前扣除，需要在计算应纳税所得额时进行调增。
合规建议：
- 尽管小规模纳税人可以在没有发票的情况下入账，但为了符合税法规定并避免税务风险，建议尽量取得合法、有效的发票。
- 如果确实无法取得发票，可以咨询专业税务人员或税务机关，了解具体的税务处理方法和可能的税务风险。
综上所述，小规模纳税人没有取得发票时仍然可以入账，但在进行所得税汇算清缴时可能会受到一定影响，因此建议尽量取得合法、有效的发票以符合税法规定。