① 工资发放的会计分录怎么写
工资发放的会计分录主要包括以下几个步骤:
工资计提:
- 会计分录:
- 借:制造费用—工资
- 管理费用—工资
- 销售费用—工资
- 贷:应付职工薪酬—工资
- 会计分录:
计提企业缴纳的五险一金:
- 会计分录:
- 借:制造费用
- 管理费用
- 销售费用
- 贷:其他应付款—养老/医疗等
- 其他应付款—住房公积金
- 会计分录:
发放工资时:
- 会计分录:
- 借:应付职工薪酬—工资
- 贷:库存现金/银行存款
- 其他应付款—养老/医疗等
- 其他应付款—住房公积金
- 应交税费—应交个人所得税
- 会计分录:
实际交纳五险一金和个人所得税时:
- 会计分录:
- 借:其他应付款—养老/医疗等
- 其他应付款—住房公积金
- 应交税费—应交个人所得税
- 贷:银行存款
- 会计分录:
注意事项: 应付职工薪酬是企业为获得职工服务而给予的各种形式报酬及相关支出的总称。 其他应付款是与主营业务无直接关系的应付、暂收款项,用于记录如暂收的租金、保证金、应付退休金等。 管理费用是企业为组织和管理生产经营所发生的各项费用,包括开办费、公司经费、税费等。
② 工资结算汇总表会计怎么做分录
工资结算汇总表的会计分录处理如下:
计提工资:
- 会计分录:借:管理费用工资;贷:应付职工薪酬。
- 说明:此步骤是将公司应支付给员工的工资费用计入当期损益,并同时确认对员工的负债。
计提保险公积金:
- 会计分录:借:应付职工薪酬;贷:其他应付款保险,其他应付款住房公积金。
- 说明:此步骤是将公司应为员工缴纳的保险和公积金费用从应付职工薪酬中转出,并确认为对公司的其他应付款项。
缴纳保险:
- 会计分录:借:其他应付款保险,管理费用保险;贷:银行存款。
- 说明:此步骤是将公司实际缴纳的保险费用从其他应付款项中支出,并同时确认银行存款的减少。如果公司有承担部分保险费用,则还需将这部分费用计入管理费用。
缴纳住房公积金:
- 会计分录:借:其他应付款住房公积金,管理费用住房公积金;贷:银行存款。
- 说明:此步骤与缴纳保险类似,是将公司实际缴纳的住房公积金费用从其他应付款项中支出,并同时确认银行存款的减少。如果公司有承担部分住房公积金费用,则还需将这部分费用计入管理费用。
下月发放工资:
- 会计分录:借:应付职工薪酬;贷:现金/银行存款。
- 说明:此步骤是在实际发放工资时,将应付职工薪酬中的金额支出,并同时确认现金或银行存款的减少。
以上步骤构成了工资结算汇总表的完整会计分录处理流程。在实际操作中,会计应根据公司的具体情况和会计准则的要求进行准确处理。