1. 保险代理公司税务成本
保险从业人员的个人所得税征收：
1、根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函[2006]454号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成，展业成本比例暂定为佣金的40%。
2、对佣金中的展业成本，不征收个人所得税。
3、对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。
例如，某保险代理公司保险营销员当月佣金收入为1.6万元，
当月应缴纳个人所得税=[（1.6-1.6×40%）×（1-20%）]×20%×10=1536元。
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2. 所得税报表中的营业成本包括哪些
《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）文件的规定，营业成本填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核实的营业成本。
因此，季度企业所得税申报表中的“营业成本”不包括营业费用、管理费用、财务费用。
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实施的影响：
新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”
一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。
二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。
新税法采用25%的法定税率，在国际上处于适中偏低的水平，有利于降低企业税收负担，提高税后盈余，从而增加投资动力。新税法提高了内资企业在工资薪金、捐赠支出、广告费和业务宣传费等方面的扣除比例。
同时在固定资产的税务处理方面不再强调单位价值量和残值比例的最低限，有利于企业的成本、费用得到及时、足额补偿，有利于扩大企业的再生产能力。
3. 小规模纳税人所得税季报的营业成本包括哪些
营业成本：填报会计制度核算的营业成本，包括主营业务成本、其他业务成本、视同销售的成本额，不包括期间费用，主营业务税金及附加，营业外支出等。
按照国家税务总局《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定：
第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入；
第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本；
第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
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“主营业务成本”用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。
营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。营业成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用。营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本。
4. 税务成本与税收成本是什么关系呀，税务成本的定义是什么呀
税务成本是相对于纳税人而言，企业有获利就要纳税，这个道理，即使在美国和中国大陆都是不变的，在台湾，营业税与营利事业所得税是企业两大税务支出，营业税是依据销货金额课税，所以一分一毫都跑不掉，但是营所税是根据税务成本计算后的企业损益课税，所以合理的结税就是一门大学问了。对于税捐单位来说，不是企业自己要缴多少税就可以予以认定，企业除了必需要自行结算出销货成本外，更要编列税务成本报表，并且要由会计师进行签证，这样才能够申报营所税。
而税收成本是相对于税务部门而言，税收成本是国家税务机关为取得税收收入而支付的各种费用，包括税务部门的机构设置、人员编制（办公费用、工资）、人员培训、税法宣传以及税收的征收成本和开展纳税检查并处理违规案件的查处成本。
5. 税负成本是什么意思
所谓税负成本，既是企业因纳税而产生的成本。因税收的无偿性，使之呈现出企业经营纯现金流出的特性，成为企业运营的一种外在成本；税收的强制性，使之成为企业的法定义务，不管经营者愿不愿意，你都必须按时足额地缴纳。纳税人与征税者的利益冲突任何时候都不可能完全消除。这就使得公司的财富管理离不开税负。公司各类经营业务随时随地都涉及税负成本核算问题。
由于企业经营内容不同、主体性质不同，以及所处的环境不同，其所纳的税种和税负水平不尽一致，甚至差别会很大。一般说来，主要相关的税种有增值税、营业税、消费税、关税、所得税、房产税、土地增值税、资源税、印花税、车船税、附加税等十余种。几乎每一种税对应一部税法，规则繁多且常有修改和变化，纳税人稍不留神就可能犯规。一犯规就要被处罚，所以，实际上大多数纳税人不可避免地还要承担一种因违规而缴纳的额外税负。因此，企业税负大致可将其分为四大部分：
一是基本税负或称刚性税负，这是企业运营必须缴纳的最低税负。这部分税负是企业无论怎么做都无法回避的。
二是选择性税负，即企业通过相关政策的选择性利用可以规避或减免的税负。
比如同样是私营企业、如果你选择成立公司制企业。那么，你的投资获利不仅要缴纳25%的公司所得税，且公司的税后利润分配给投资者
个人时，还需要缴纳20%的个人投资收益所得税。
而如果你选择成立合伙制企业，则无需缴纳公司所得税，仅需缴纳个人投资收益所得税，税率为20%。所以，公司制企业的每一元税前盈利共需缴纳0.4元所得税，即相当于所得税率40%，而合伙企业的一元钱税前盈利仅需缴纳0.2元所得税，即所得税率仅20%，故两者的差异即为选择性税负。
三是弹性税负，即通过一定的技术处理可依法规避的税负。
比如，商场促销活动，假如你采取全部商品八折优惠促销，那么，100元商品按80元出售，当然也就只按80元计缴增值税，在不考虑进项税的前提下每100元商品应纳的增值税约为11.62元。
如果你选择买100元商品赠送20元的其他等价商品。那么，按税法规定，这20元赠送的礼品也同样要缴纳增值税，即你得按120元含税销售额缴纳增值税折合每100元商品要缴纳增值税约17.44元，其中相差的5.81元增值税就属于弹性税负。
换句话说，这类税负是由于纳税人自身的业务操作手法不同而引起的税负差异。
四是超额税负或违规受罚的额外税负，即由于涉税违规而受罚所缴纳的滞纳金或罚款。
本质上这不是税款在公司的财务核算和税负统计中，这部分也不包括在税额数据中，它只是纳税人在税务处理上的违约成本。但从税负分析的逻辑联系上看，它依然应属于税负成本之一。
如果把税负比作汽车的油耗，那么，从甲地到乙地你开最省油的车、走最短的路线、用最佳的驾驶技术所产生的油耗，就是刚性的或基本的油耗数，走不同路线和开不同车型带来的油耗差异就是选择性油耗，不同驾驶员走同一路线，开同一车型所产生的油耗差异就是弹性油耗，当然走错了路所带来的多余油耗就是额外油耗。用这种通俗的比喻去理解税负成本的构成，就可以很清楚地知道什么样的税负是最能节约的。
6. 什么是税务成本
文化传媒成本费用有：成本有制作成本、传播成本，费用有管理费用、营业费用、财务费用。牵涉的税费有：营业税5%，随营业税附征的城市维护建设税，教育费附加地方教育费附加，若有广告收入要交文化事业建设费3%。涉及的税种还有：企业所得税、房产税、土地使用税。
7. 税收筹划的成本包括哪些
说到成本有隐性和显性两种，显性是在筹划过程中所付出的一些成本，比如办税人员的开支、办税费用、资料费用。
如果采用税务代理，也需要缴纳一定的费用，还有就是筹划者本身的服务费用，这个服务费用可能会比较高，按照节税来计算的。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
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在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
8. 税收的行政成本包括什么反应了什么问题
税收的行政成本包括内容如下：
政府行政开支(即所谓的行政成本或行政费用)，税收行政成本指政府为取得税收收入而支付的各种费用。国家取得税收收入的过程包括制定税收制度、组织征税活动、开展纳税检查并处理违章案件三个阶段。与此相适应,征税成本也由立法成本、征收成本和查处成本三个部分构成。
在全国乃至全球的特殊地理特点带来的贫困县凸显的民族问题,对政策的需求自然不同。实际操作中,反映出对政策的执行不力,暴露出政府行政成本居高不下与现实需求的矛盾。
税收成本增长较快，并且税收成本上升的速度还超过了收入的增长速度，是中国近年来的一个重要经济现象。这一现象不仅会影响税收纯收入，还会导致政府经济信息失真，由此误导政府经济政策，影响国家宏观调控体系的运行，并损害国家税法的权威与实施效果。
要降低税收成本：
首先要强化正式制度约束的作用，这包括两个方面：
一是加强税收立法：严格限定税收的委托立法权，提升税法的效力级次和稳定性，合理划分税收权限，合理设计税制，提高单部的税收法律效率，发挥税收法律体系的规模效应；二是深化税制改革：采取渐进式的增量改革，选择适合中国国情的税制模式，设计与税收管理体制相适应的税制，改革目前的税制供给状况。
其次要发挥非正式制度约束的作用，包括加强税收宣传工作，加强税务机关和人员的成本意识，提高税务机关的专业服务水平，发展和规范税务代理业，强化纳税人权利等方面。第三是要增强实施机制的有效性，提高我国税收征管体系效能，包括完善税收征管制度，强化税源监管，实行区别纳税申报，强化税务稽查，加强税收信息化建设，优化税务行政资源配置。
第四是要减少信息不对称，包括完善信息披露制度，完善信息交流机制，充分利用信息资源，建立税收举报制度，完善对税务机关的激励与约束机制，强化对纳税人的激励与约束机制。
9. 做税收筹划有成本吗都包括哪些成本
税收筹划的成本主要包括以下几个方面：
一、时间成本，税收筹划是一个非常系统的工程，需要收集大量的税法、会计的资料，同时需要花费大量时间与咨询机构或税务机关沟通，一个成功的税收筹划都不是独立的，需要协调各方面的关系，都需要花费大量的时间，而在税收筹划实施过程中，也需要大量的时间来操作，时间成本的大小取决于税收筹划方案的复杂程度。
二、人力成本，税收筹划的需要在各个部门进行协调，更需要财务人员进行大量的工作，在方案实施的过程中，需要付出更多的人力成本。
三、心理成本，许多人在处理税收筹划事项时都因担心筹划不当而产生焦虑或挫折等心理。
一般会选择咨询专业机构或直接请专业机构代理，心理成本很容易成为货币成本。
四、货币成本，由于一些企业的财务人员的水平并不高，在进行税收筹划时往往要求助于专业的中介机构，方式往往是咨询或代理，这样产生的咨询费用和代理费用，以及相关人员的调研、执行过程中的宿费用都将由企业来负担。
五、风险成本，一个合法有效的税收筹划得以进行的前提，一是税收政策对经济的导向性，二是各类税收政策设计本身导致的负担率的不同，三是一些政策的不严谨性。
每个筹划方案所依据的前提不同，其承担的筹划风险也不同，虽然都没有违反税法，但也存在风险，而且依次递升。
风险的增加往往导致税收筹划方案的设计更为复杂，这就需要企业付出更多的货币成本。
10. 税收的成本包括哪些
税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。