A. 劳务分包要开什么发票
劳务分包需要开具增值税专用发票。
详细解释如下:
劳务分包属于应税服务,因此,提供劳务分包的单位需要开具相应的增值税专用发票。劳务分包涉及的是提供劳务服务,因此在开具发票时,应明确标注为“劳务服务”或“劳务分包”的项目,并注明相应的服务内容、服务时间以及服务金额。
开具增值税专用发票是合法且正规的纳税证明方式,可以确保企业合法经营,同时保障接受服务的单位能够合法获得服务凭证,以便进行成本核算和税务抵扣。对于提供劳务分包的单位来说,开具增值税专用发票也是履行纳税义务的重要一环。
具体操作时,劳务分包单位需在国家规定的税务平台或税务机关进行发票的开具,确保发票的真实性和合法性。接受劳务分包的单位在收到发票后,需仔细核对发票内容,确保与合同内容一致,并妥善保存发票以备后续可能的核查和审计。
总之,进行劳务分包时,开具增值税专用发票是非常重要的环节,既能保障双方的合法权益,也是遵循国家税收法规的应有之义。
B. 建筑劳务分包公司里的人工工资能填开人工工资表就计入成本吗,需要开具劳务发票吗
分三种情况:
1、自有的项目部的管理人员
借:间接费用--自由职工工资
贷:应付职工薪酬
2、自有的项目部的工人
借:工程施工--合同成本--人工费(自有工人工资)
贷:应付职工薪酬
3、整建制承包给劳务队的
借:工程施工--合同成本-人工费(民工结算)
贷:应付账款--应付劳务费
(2)劳务分包公司的成本票有哪些扩展阅读:
1、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
2、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
3、企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
4、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
5、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
6、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
C. 劳务分包税收政策
劳务分包税收政策涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种,以下是详细介绍:
增值税一般纳税人一般计税按“建筑服务”9%税率全额计税,可抵扣进项税;简易计税(清包工/甲供工程)按3%征收率。小规模纳税人按3%征收率,2023年12月31日前可减按1%。不可适用差额开票,需全额计税,但建筑企业接受劳务分包可按规定享受预缴或简易计税差额政策。发票需在备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
企业所得税支付的劳务分包费用可作为成本费用在税前扣除,需凭合规发票(如劳务分包方开具的建筑服务发票)及付款凭证入账。
个人所得税分包方为企业,由分包方自行申报员工工资薪金个税;分包方为个人/个体工商户,由接受劳务的企业代扣代缴劳务报酬个税(按20%-40%预扣率),或由个人自行申报经营所得。
其他税费印花税按“建筑工程承包合同”万分之三缴纳;附加税费以增值税为基数,缴纳城建税(7%/5%/1%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)。
政策要点需取得劳务分包方的营业执照、建筑业企业资质证书、安全生产许可证等文件。农民工工资“总包代付”模式下,分包方仍为个税申报主体,需凭代付凭证确认成本。
此外,部分税收政策有时间限定,如小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税等。具体政策执行需结合项目性质、纳税人身份及地方税务规定,建议咨询专业机构确保合规。