㈠ 我有一张去年的运输发票被查出是假票，税务局要调账，该怎样调
去年的运输发票被查出是假票,要在今年调帐，说明是跨年度的帐了，应通过：“以前年度损益调整”科目来做，你可以这样调账：
不知道你当初报销运输发票是现金，还是银行存款 ，还是挂在应付帐款
1. 借：现金（银行存款、应付帐款）
贷：以前年度损益调整
2.月底结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整3
3.企业所得税汇算清交报表将该笔运输费用调整增加，可能会补交所得税(这项不用做分录）
4.如果你抵扣了运输进项发票，那么还要将进项税转出，或许还要补交增值税
借：现金（银行存款、应付帐款）
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
以上1和4项可以合并做
你在摘要里要写明调整的原因。
可能还要罚款。
㈡ 当年费用发票有问题 如何调账
如果该所涉费用在当年已做税前列支处理，那么，应在发现出错年度进行纳税调整，具体处理如下:
计算应调增的企业所得税，按照税额编制会计分录，
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时就追缴的税收滞纳金，编制会计分录，
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳应补缴的企业所得税时，
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
以上假设该发票未牵涉到增值税（已抵扣进项税额）。
㈢ 税务查出去年几张入管理费用的发票有问题，让调帐，怎么办呢，走以前年度损益吗
查出以前年度的费用，需要通过以前年度损益调整科目进行调整，不影响当期利润。
首先冲红原凭证。
借：管理费用（红字）
贷：现金或银行存款或应付账款（红字）
同时，借：以前年度损益调整
贷：管理费用
不能报销的费用，需要退款或重新找票报销，这里不赘述。
期末，将以前年度损益调整余额转入利润分配-未分配利润。
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
最终进行盈余公积调整
借：盈余公积
贷：利润分配－未分配利润
最终
㈣ 以前年度的虚开发票查出后需要调减成本，调增收入，会计分录怎么做
查出往年认定为虚开发票，当年不调账，分录通过“以前年度损益调整”科目，做应交税费的企业所得税增加，利润分配的未分配利润减少。
㈤ 税务稽查后的账务调整思路和技巧
税务稽查后的账务调整思路和技巧
税务稽查后的账务调整，是指企业对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。实践中，众多企业除了按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，往往没有对税务稽查中被税务机关稽查发现的有关错误账务进行更正和调整。如果纳税人不进行账务调整，则可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害。下面是我为大家带来的税务稽查后的账务调整思路和技巧，欢迎阅读。
一、税务稽查后账务调整的依据
在税收稽查工作实践中，纳税人普遍按照税务人员的要求，按税法的规定进行账务处理，亦即将税法作为账务处理的依据。不仅如此，很多的税务干部都认为，纳税人在进行税务稽查调账时，应该按税法的规定进行账务处理。这种观点正确吗?分析如下：税务稽查后，纳税人调账时是按税法的规定进行账务处理呢，还是按财务会计制度及公认的会计核算原则进行账务处理呢?笔者认为税务稽查后的账务调整的依据是企业的会计准则及企业会计制度。因为税务稽查后的账务调整归根到底，仍然是一种会计核算活动，属于会计核算的范畴，会计主体在进行会计核算时，所依据的就是公认的会计核算原则和国家颁布施行的财务会计制度。所以，能够作为税务稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则和财务会计制度。尽管我国现行税法所规定的“当财务会计制度与税法不一致时，纳税人应当按税法的规定计算缴纳税款”，但在账务处理上则仍以按现行的企业会计准则和企业会计制度的规定处理。
二、税务稽查后的账务调整技巧
在税务稽查实践中，税务稽查稽查机关稽查的账务分为两种情况：一种对本年度的账务进行稽查;另一种是对过去以往年度的账务进行稽查。因此，税务稽查后的账务调整涉及到本年度的账务调整和跨年度的账务调整。如果税务稽查机关稽查出的本年度的账务有错误，则企业只要按照红字更正法、补充调整法和综合调整法进行处理，有关“红字更正法、补充调整法和综合调整法”的详细内容，请参阅本章第三节第二部分“年度结账前账务自查，及时账务调整规避纳税盲点”的内容。以下主要介绍税务稽查后的账务调整思路、跨年度账务调整技巧和增值税的账务调整技巧。
(一)税务稽查后的账务调整总思路
笔者认为，税务稽查后的账务调整总思路可以归纳为以下三点：
1、账务处理正确，会计与税法的差异而补税的，不需要对原账务处理进行调整。
例如：A企业2013年应纳税所得额100万元，所得税率25%，经税务稽查后，查出业务招待费超限额10万元、列支赞助支出5万元，未作纳税调整，假设其他方面均无问题。企业列支的业务招待费的账务处理如下：借：管理费用等1000000贷：银行存款1000000企业列支赞助支出的账务处理认如下：借：营业外支出50000贷：银行存款50000按会计准则的规定，企业这样的处理是正确，但是税法对业务招待费的列支有限额规定，对赞助支出是不允许税前列支的，那么对于调整的部分，是不需要进行账务调整的，企业在补缴税款的时候，只需补缴的税款进行账务处理即可：
借：所得税费用37500[(50000100000)×25%]
贷：应交税费――企业所得税37500
借：应交税费――企业所得税37500
贷：银行存款37500
2、企业账务处理错误造成的补缴税款，必须按会计的记账原则对原账务处理进行调整。
例如：某企业将自产产品用于本企业的办公楼修建，产品成本为20万元，同类不含税销售价格为30万元，企业的会计处理：
借：在建工程200，000
贷：产成品200，000
像这种情况，增值税法上要视同销售，按照企业所得税法规定不视同销售，企业正确的.账务处理应是：
借：在建工程251，000
贷：产成品200，000应交税费――应交增值税(销项税额)51，000(30万×17%)
调账：
借：在建工程51，000
贷：应交税费――增值税检查调整51，000
3、对于一些不需要账务调整，但是涉税数据有变化的，也要进行相应的调整，如：亏损数额的调整。
(二)税务稽查后的跨年度的账务调整技巧
1、涉及的会计科目和调账方法如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
2、“以前年度损益调整”的会计处理本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。
要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，……对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。
[案例分析1：某企业税务稽查后跨年度的账务调整分析]
(1)案情介绍税务机关2014年5月对某纳税人2013年度的纳税情况进行纳税检查时，发现该企业2013年将基建工程领用的原材料30000元计入管理费用(增值税进项税额已经转出)。根据企业会计准则的规定，基建工程领用的原材料应记入“在建工程”，该企业将其列入管理费用，等于虚增了成本，减少了当年利润，应调增在建工程成本，调增上年利润，补交企业所得税，请问该企业应如何进行账务调整?
(2)账务调整分析调整上年利润时：借：在建工程30000贷：以前年度损益调整30000补交企业所得税9900元(30000×25%)
借：以前年度损益调整7500
贷：应交税费—应交所得税7500
年末结转本年利润时：
借：以前年度损益调整22500
贷：利润分配――未分配利润22500
[案例分析2：税务稽查某企业以前年度边角料隐瞒销售收入的账务调整分析]
(1)案情介绍2014年4月，某税务机关在对2013年所得税检查中，发现某企业一项非正常会计分录，借：银行存款;贷：其他应付款。经查证为该企业出售下脚料的业务，共计936000元，税务机关责令该企业补缴增值税、企业所得税等。假设不考虑城市维护建设税、教育费附加以及滞纳金和罚款等。该企业为一般纳税人，所得税率25%，采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。请问该企业应如何进行账务调整?
(2)账务调整分析
2014年调整补缴的增值税并结转下脚料收入：借：其他应付款936000贷：以前年度损益调整800000应交税费——增值税检查调整136000〔936000÷(117%)×17%〕因该企业下脚料没有单独核算，均已计入产品成本，因此不需要结转成本。税务机关要求该企业以后单独核算下脚料的成本，并在出售时与收入同时结转。假设该企业2013年销售收入为1500万元，发生广告费和业务宣传费230万元，适用的广告费和业务宣传费扣除比例为15%，企业当年纳税调增广告费和业务宣传费5万元(230-1500×15%)。2014年稽查以上下脚料，增加当年销售收入80万元，2013年可扣除的广告费和业务宣传费为(150080)×15%=237(万元)，发生的广告费和业务宣传费230万元可全额扣除。则该企业2013年应调增应纳税所得额为80-5=75(万元)。
根据《企业会计准则第18号——所得税》，广告费会计与税法形成的暂时性差异可以在以后年度无限期转回。2013年企业已将5万元可抵扣暂时性差异进行了递延所得税的会计处理，即：
借：递延所得税资产12500(50000×25%)
贷：所得税费用12500
则2014年应调整2013年广告费确认的递延所得税资产，并计提补交的所得税：
借：以前年度损益调整200000
贷：递延所得税资产12500
应交税费——应交所得税187500(750000×25%)
2014年补缴税款时：
借：应交税费——增值税检查调整136000
应交所得税187500
贷：银行存款323500
结转“以前年度损益调整”科目
借：以前年度损益调整600000(800000-200000)
贷：利润分配——未分配利润600000
(三)增值税稽查后的账务调整技巧
对增值税一般纳税人，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户核算应补(退)的增值税。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，作和上述相反分录。全部调账事项入账后，应结转出本账户的余额，并对该余额进行处理。具体调整技巧如下：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按其借方余额数，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)科目”，贷记本科目。
如“应交税费——增值税检查调整”借方余额10万元。
借：应交税费——应交增值税(进项税额)10万元
贷：应交税费——增值税检查调整10万元
2、若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
如“应交税费——增值税检查调整”贷方余额10万元，“应交税费——应交增值税”账户无余额。
借：应交税费——增值税检查调整10万元
贷：应交税费—未交增值税10万元
“应交税费—未交增值税”科目的贷款余额表示当月应缴纳税款10万元。
3、若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
如“应交税金——增值税检查调整”贷方余额10万元，“应交税费——应交增值税”账户余额为借方11万元。
借：应交税费——增值税检查调整10万元
贷：应交税费—未交增值税10万元
先冲减留抵税额10万元。
4、若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。
如“应交税金——增值税检查调整”贷方余额10万元，“应交税金——应交增值税”账户余额为借方8万元。
借：应交税金——增值税检查调整10万元
贷：应交税金—应交增值税8万元
—未交增值税2万元
先冲抵留抵税额8万元，再补缴税款2万元。
;㈥ 被税务查出以前年度收到的虚开增值税普票，现在要做成本转出会计分录怎么做
按照原来的会计分录冲回来就可以了。分录如下:
借：库存商品ⅩXXX(红字)
货：应付账款XXXX(红字)
同时冲成本
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品XXXX(红字)
(6)往年成本发票被稽查怎么调账扩展阅读：
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
㈦ 跨年冲红发票，去年已入成本，今年怎么调账，涉及到以前年度损益调整吗
1、收到红字发票时
借：应收账款
退票的不含税数负数
贷：以前年度损益调整
退票的不含税数负数
贷：应交税金-应交增值税-销项税额
负数
2、冲回上年度已结转成本
借：低值易耗品
(上年度结转成本金额)
贷：以前年度损益调整
(上年度结转成本金额)
3、结转未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
（余额）
㈧ 我们税务稽查，发现以前年度发票不和规范，需要账务调整，不会做，请教各位大侠！
1、多记费用10000
借：利润分配——未分配利润10000
贷：以前年度损益调整10000
2、未计入费用的开发费20000
借：以前年度损益调整20000
贷：待摊费用——开发费(是这个科目吧)20000
3、补提折旧
借：以前年度损益调整30000
贷：累计折旧
4、交罚款2000
借：营业外支出2000
贷：银行存款2000
拓展资料：
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。
税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。
稽查选案：
确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等
人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。
计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。
举报是税务机关发现案源最多的一种途径。
其他选案方法指：转办、交办等。
审理：
税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。
税务稽查审理主要包括：
1.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。
2.适用税收法律、法规、规章是否合法。
3.是否符合法定程序。
4.拟定的处理意见是否得当。
审理终结的处理有以下几种处理方法：
1.同意《税务稽查报告》
2.补正《税务稽查报告》
3.不同意《税务稽查报告》
4.构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据<税收征管法>及其实施细则以及<发票管理办法>的规定处理。
强制执行：
随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。
㈨ 两年前的普票被定为虚开发票怎么做纳税调整
两年前的普票被定为虚开发票的纳税调整方法如下：普通发票，不涉及进项税抵扣问题，因此不用做进项税转出，但是因为是虚开发票，所以企业所得税前不得列支，要做应纳税所得额调增处理，补缴企业所得税和滞纳金。
虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法，甚至利用比较熟悉的关系，虚构交易事项虚开发票。
发票的作用和意义如下：
1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；
2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；
3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；
4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
㈩ 税务稽查后跨年度账务怎么调整
税务稽查后跨年度账务怎么调整
如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已 经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
1、涉及的会计科目和调账方法
如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
2、“以前年度损益调整”的会计处理
本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的`重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。
要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，……对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。
;