㈠ 如何对未开材料发票进行成本核算
处理程序：
1）未开票材料如果已经入库，可暂估价入账
借：原材料—暂估入账
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2）收到发票后，先将暂估价入账用红字冲回
借：原材料—暂估入账 （红字）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 （红字）
再用蓝字按发票金额记录
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
3）如果按暂估价的材料入库后，生产单位已经领用结转了成本，可将差额做一笔分录调整一下。
㈡ 公司没成本票怎么处理
法律分析：企业没有收到成本发票，应当通过“应付账款”相关二级科目核算；企业收到成本发票，应当通过“原材料”以及“应交税费”等科目核算。应付账款，是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
㈢ 未开票收入怎样结转成本计算
如何将未开票收入结转销售成本出库借方：应收贷款：应收货款出库入库、发票出库借方：银行存款贷款：应收账款应纳税额-应付增值税-生产税借方：应收贷款：主营业务收入借方：主营业务成本贷方：库存商品
㈣ 没有进货发票怎么结转成本
没有进货发票可以按以下情况结转成本：
1、如果将来能够取得发票，可以先按暂估入账；
2、如果将来也不能够取得发票，可以以协议，合同，收据等原始票据入账，但所得税申报时应将此部分成本做纳调减处理；
3、主营业务成本：是损益类帐户，用来核算企业销售商品产品提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第二十四条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
（三）拆本使用发票；
（四）扩大发票使用范围；
（五）以其他凭证代替发票使用。
税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。
㈤ 购买的原材料没有发票能计入成本吗
可以暂估入账，发票回来再红冲暂估，再兰字即可，如果购买就未取得发票，以后也不取得发票，也可以入账。
但税法上不承认成本费用，因此这部份转入到成本费用中的原材料需要在缴纳企业所得税时剔除去，不允许税前扣除。
拓展资料：
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。
发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。
1.发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一;
2.发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具;
3.发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据;
4.发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
现在，有权征收税费的机关有财政、国税、地税、海关及相关行业部门，财政及相关行业主管部门都用行政专用收款收据。国税、地税都归国家税务总局统一管理，海关由海关总署垂直管理。国、地税负责工商税收的征收，工商税收基本上包括了对从事工商业经营的企业和居民个人征收的各种税收，我国绝大部分税种都属于工商税收。海关负责关税征收，包括进出口关税和船舶关税。
发票的种类繁多，主要是按行业特点和纳税人的生产经营项目分类，每种发票都有特定的使用范围。
㈥ 购买了原材料我公司已付款对方没有开发票怎么做会计分录
这是咱们在学习《会计基础》中提到的一个普遍存在的业务——“货到票未到”。
会计处理应当分两步来核算：
一、支付货款 借：应付账款（或预付账款） 贷：银行存款
二、原材料入库 借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款
解释：第一步是为了核算往来和货币资金，如实反映企业经济业务；第二步是为了方便在发票未到时，相对准确的核算原材料成本，以便结转产成品及主营业务成本；
备注：但发票到后，红字回冲暂估应付款，再按发票录入蓝字会计分录。请注意应付账款和预付账款之间的对应冲平。
㈦ 建筑企业,购买材料直接用于施工,没有发票,怎么做账
建筑企业，购买材料直接用于施工，没有发票：
借：工程施工-合同成本
贷：应付账款-暂估
发票到：
借：应付账款-暂估
贷：工程施工-合同成本
(7)原材料没发票怎么核算成本扩展阅读：
会计账务处理：
一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。
（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。
发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
（二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。
（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
参考资料来源：网络-工程施工
㈧ 购买原材料 没有发票 怎么做成本
根据规定，购材料，没发票，若已入库，则在月末作暂估入账，次月，作相反分录：
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付款
若材料未入库，则不作账务处理。
㈨ 无发票但有真实支出怎么入账
无发票但有真实支出，据实入账即可。企业在进行会计处理时，不管有没有发票都可以据实入账。企业会计核算的目地就是为了记录企业的真实业务，既然企业的真实业务已经发生，自然可以入账。
会计入账可以，但是，想要企业税前扣除一般都是需要有发票的。
所以才会出现没有发票，不能入账的说法。其实这里不是说不能进行财务核算，而是说不能进行税前扣除。
如果企业的实际支出没有获得发票，在企业进行企业所得税年度汇缴清算的时候，这些费用就需要进行纳税调增处理。
企业一般项目的支出，没有发票肯定是不能税前扣除的。比方说，企业购进了880000的原材料，企业没有获得发票，这些原材料自然不能作为成本在企业税前扣除。
但是，如果企业的采购人员，在路边买了10个西瓜送到了办公室，一共花了200。对于这样类似的支出，企业的采购人员不可能获得发票的。
让大家来说，这些没有发票的零星支付，可以在企税前扣除吗？虎虎可以明确地告诉你，这些零星支出即使没有发票也是可以在税前扣除的。
当然，企业的零星支付想要在税前扣除也是有限额的。
首先，金额不能超过500。如果企业的零星开支，支付给了个人，只要没有超过500，即使没有发票也可以税款扣除。
再次，收据需要信息齐全。企业的零星开支想要在税前扣除，需要有企业的名称，支付的具体项目以及金额。另外，也要有个人的姓名、身份信息以及联系电话。
