A. 库存商品暂估入库的账务处理
库存商品暂估入库，会导致库存商品增加，资产科目增加计入借方核算，同时会导致应付账款—暂估明细科目增加，负债增加计入贷方核算。 库存商品暂估入库账务处理是， 借：库存商品， 贷：应付账款—暂估。
拓展资料：
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置"库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。
实行售价金额核算的商品零售企业，库存商品明细账按实物负责人设置。其格式一般要用三栏式，只记售价金额不记数量。由于库存商品按售价记账，为随时了解库存商品的实际价值，同时也便于月末各实物负责人已销商品进销差价，也可采用“库存商品”和“商品进销差价”明细分类账户相结合的方法，设置“库存商品及进销差价”明细账。
简而言之，库存商品指一切闲置的，用于未来的，有经济价值的商品。
其作用在于：防止生产中断，稳定作用，节省订货费用，改善服务质量，防止短缺，库存工艺礼品也带有一定弊端：占用大量资金，产生一定的库存成本。
不过，库存工艺商品也都是保质保量的，而且物美价廉，库存商品的种类很多，有桦树皮工艺品水壶、木相框，名车钥匙扣、麦秸首饰盒等。
B. 暂估入库的商品销售怎么结转成本
暂估入库的商品已经销售，需要结转成本，否则，一是收入、成本不配比，二是库存商品结存会出现红字。账务处理：
（1）按购货合同金额暂估入账
借：库存商品
贷：应付账款-暂估应付款
（2）销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（3）按暂估价计算结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）收到进货发票后，冲销暂估入账，
借：库存商品（红字）
贷：应付账款-暂估应付款（红字）
然后，按实际成本入账
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（5）冲销按暂估价计算结转的已销商品成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
然后，按实际成本计算结转已销商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
C. 建筑业暂估成本的会计分录怎么做
一般来说的话，会有两次会计分录。一次是暂估时：借：工程施工/暂估成本/**工程项目 贷：应付账款/暂估成本待收到发票后用红字按以上科目冲回。即：借：工程施工/暂估成本/**工程项目 贷：应付账款/暂估成本（金额一样，但用红字入账）。
拓展资料：
红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录，借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)，做完这笔红字的会计分录后，再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800。
红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后， 发现记账凭证中的应借，应贷会计科目或记账方向有错误，应采用红字更正法.进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，据以用红字金额登记入账，在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误"，冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账。
D. 暂估成本后，发票已到时又如何做账
如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。
1、先冲暂估入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）
2、按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
(4)销售产品暂估成本如何做账扩展阅读：
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
E. 暂估成本的账务处理
暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。处理方法如下：
1．暂估入库。
借：原材料（暂估金额）。
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）。
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2． 暂估回冲。
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
（1）红字冲回暂估入库。
借：原材料（原暂估金额，红字）。
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。
（2）收到发票,做入库处理。
借：原材料（发票不含税金额）。
应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）。
贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。
F. 暂估的账务怎么处理会计分录怎么写
暂估入账，
借：库存商品
贷：应付账款--暂估入账
下月初，用红字冲销，
借：库存商品（红字）
贷：应付账款--暂估入账（红字）
G. 暂估成本的账务处理
暂估成本的账务处理分以下几种：
一、期末货已到，发票未到
1.期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“原材料等”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。
注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账不包括进项税额；“应付账款——暂估应付账款”科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。
2.次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记“原材料等（红字）”，贷记“应付账款——暂估应付账款（红字）”。
3.正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记“原材料”等、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款——X客户”。
4.如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“生产成本等”，贷记“原材料等”。
5.暂估价与实际价差异的处理
按照《企业会计准则第1号——存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，不需要进行调整。
二、期末货已到，部分发票到达
实务中可能会出现一笔存货分批开票的情形，对于已开票的部分存货，可以凭票入账，期末只暂估尚未开票的部分。
三、暂估入账纳税调整
如果发票跨年未达而存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。个别地区性政策对此作出了规范，但口径不尽相同。
根据相关税法规定，税前扣除必须符合以下原则：一是权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。二是配比原则，即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。三是相关性原则，即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。所以，对于暂估入账发生的成本，如果遵守以上原则，纳税人不存在利用不及时核算各项费用恶意调节利润，造成少缴或不缴所得税的情形，原则上可以在税前扣除。
H. 暂估成本后第二年收到发票该如何做账
摘要 如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。
I. 暂估费用的账务处理如何做
暂估费用的账务处理：
借：管理费用 不含可抵扣进项税额，
贷：其他应付款-暂估其他应付款，
收到暂估费用发票入账，
借：其他应付款-暂估其他应付款，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷：其他应付款，
支付款项，
借：其他应付款，
贷：银行存款、库存现金等。