A. 12月重复计提社保多提了一个月，年结后发现错误，1月份应该怎么做分录更正
您好，很高兴回答您的问题。
发现以前年度重复计提社保费用，在以后期间的处理方法是：重新做冲销分录，以前期间涉及损益类的科目通过“以前年度损益调整”转出，也可以用红字冲销法将前期多计提的分录进项冲销。
借；应付职工薪酬
贷；以前年度损益调整
至于汇算清缴的时候 ，按照正确的汇算清缴即可。
拓展资料：
一、某月份的一张凭证会计分录有错误，导致账簿记录错误，在以后的月份发现，可用“红字更正法”更正。
二、说明。对于发生的账簿记录错误，应该采用正确、规范的方法予以更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。错账的更正方法一般有划线更正法、红字更正法和补充登记法三种。
1、划线更正法。在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账人员及会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，以明确责任。
2、红字更正法，适用于以下两种情形：
（1） 记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误所引起记账错误。更正的方法是：用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏内写明“ 注销某月某日某号凭证”，并据以用红字登记人账，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以用蓝字登记入账。
（2 ）记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额所引起记账错误。更正的方法是：按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，在摘要栏内写明“ 冲销某月某日第x 号记账凭证多记金额” ，以冲销多记的金额，并据以用红字登记入账。
3、补充登记法。记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。更正的方法是：按少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，在摘要栏内写明“补记某月某日第x 号记账凭证少记金额” ，以补充少记的金额，并据以用蓝字登记入账。
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B. 关于所得税，12月份的时候没计提，一月份做账的时候分别怎么做账啊
1、先计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、交纳
借：应交税费-企业所得税（已交）
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
(2)12月多结转成本1月份怎么记账扩展阅读：
会计处理程序如下：
1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
C. 以前月份多结转成本冲正后应怎样记帐
以前月份多结转的成本采用红字更正法更正。
将红字记账凭证正常记账就可以了。
D. 请问各位，我上月多结转了成产成本和销售成本，本月怎么处理如何出分录谢谢
一、上月多结转了成产成本和销售成本，应采用红字更正法，更正会计差错，本月处理的会计分录为：
借：主营业务成本（实际应结转金额-上月结转金额，多结转金额用负数填列）
贷：库存商品（实际应结转金额-上月结转金额，多结转金额用负数填列）
二、红字更正法适用范围有两情况：
1、记账后，发现记账凭证中的应借、应贷科目错误的，更正的方法是，首先是用红字填制一张原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏写明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”以示注销原记账凭证用来冲销原有的错误记录：然后用蓝字填制一张正确的记几凭证，在摘要栏写明“补记某年某月某日凭证”并据以登记入账。
2、记账后，发现记账凭证和会计账簿中记录错误是所记金额大于应记金额，而应借、贷的会计科目并没有错误，可以采用此方法更正。方法“首先是用红字按多记的金额填制一张与原应借、应贷会计科目相同的记账凭证，在摘要栏中写明”冲销某月某日第某号凭证多记金额“；然后用红字登记入账，以冲销多记的金额。
该问题即为红字更正法第二种情况的范围。
E. 服务业上年12月重复计提成本，年终结账后，1月份成本发票记账时才现后，怎样调整这笔业务呢
1.重复预提的费用，须在所得税汇算清缴期间冲回：
借：以前年度损益调整 -80000
贷：预提费用 -80000
当月月底，结转以前年度损益调整余额至利润分配－未分配利润
2. 2009年度所得税汇算清缴，要冲减以上成本80000元，增加应纳税所得额
3. 正常预提的80000元电费，也要在所得税汇算清缴期间冲减入账，避免税务局征税
F. 我是新手，去年12月份忘记结转本年利润，一月份应该怎么做会计分录本年利润是6000元
你只需要在你原来的12月份的凭证中补凭证结转本年利润即可。
你千千万万不能在零玖年进行补记的。
你要在零玖年补计，零玖年的勾稽关系就不正确了。
G. 上个月多入了项目材料成本这个月如何调帐
一、上月多结转了成产成本和销售成本，应采用红字更正法，更正会计差错，本月处理的会计分录为：借：主营业务成本（实际应结转金额-上月结转金额，多结转金额用负数填列）贷：库存商品（实际应结转金额-上月结转金额，多结转金额用负数填列）
二、红字更正法适用范围有两情况：1、记账后，发现记账凭证中的应借、应贷科目错误的，更正的方法是，首先是用红字填制一张原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏写明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”以示注销原记账凭证用来冲销原有的错误记录：然后用蓝字填制一张正确的记几凭证，在摘要栏写明“补记某年某月某日凭证”并据以登记入账。2、记账后，发现记账凭证和会计账簿中记录错误是所记金额大于应记金额，而应借、贷的会计科目并没有错误，可以采用此方法更正。方法“首先是用红字按多记的金额填制一张与原应借、应贷会计科目相同的记账凭证，在摘要栏中写明”冲销某月某日第某号凭证多记金额“；然后用红字登记入账，以冲销多记的金额。该问题即为红字更正法第二种情况的范围。
在本月直接调整，会影响本月成本，但是年度合计是正确的，也就是利润表里的“营业成本”本年累计是正确的。在做财务分析的时候，把这个因素剔除就可以了。也就是账面的1、2月成本率是不对的，而要按你分析的成本率来做年度环比和
直接在本期红字冲减即可，把上月多领用的50公斤开一个红字退库单
1、如果该产品尚未验收入库，借：生产成本 -50*单价
贷：原材料 -50*单价
2、如果该产品已经销售，借：主营业务成本，贷：原材料 50*单价
3、如果该产品已经验收入库但是尚未销售，借：存货，贷：原材料 50*单价
H. 上年12月份的管理费用金额少记，利润就大了，所得税多交，1月份怎么调整账目
在1月份做调整：1、 借：以前年度损益调整1000（12月漏掉，跨年度只能在这里调整）
贷：库存现金1000
2、 结转：借：利润分配--未分配利润1000
贷：以前年度损益调整 1000
这样你的现金账也平了。
对于多少所得税的应纳税所得额1000要这样处理，在2013年度所得税年度汇算是做纳税调减应纳税所得额1000，也就调整了你多交的税款。
I. 2012年12月的成本核算错误，到2013年1月调帐要怎样做分录谢谢！急急急。。。。
1.可以反结账，在2012年12月补记20万成本；
2.如不想反结账，则在2013年做分录：
如少计主营业务成本
借：以前年度损益调整 200000
贷：库存商品（原材料、生产成本）200000
如少计生产成本
借：以前年度损益调整 200000-***
库存商品/生产成本***
贷：原材料 200000
在所得税汇算清缴时，记住成本调整。
J. 我是事业单位，12月支出记多了，已经结转下一年，如何调整呀
直接调整增加“事业基金——一般基金”科目和“其他应收款”科目，借记“其他应收款”科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。原因：上年度“事业支出”科目多记，致使“其他应收款”科目少记，“事业支出”科目最终转入“事业基金——一般基金”科目，导致“事业基金——一般基金”科目减少。