A. 预收款可以冲成本吗，借方是预收账款，借方是主营业务成本负数这笔分录对嘛
不应该这样，预收账款是你预收客户的，其中也许不是全款，只是货款的一部分，即便是全款，其中也应该含有利润，我认为预收款对应现金或银行存款就行了，至于主营业务成本吗，那要看具体情况，你没把预收转为收入，怎么会先把存货转为主营业务成本呢
B. 会计分录预存款冲回
会计分录如下：
1、预收款：
借：银行存款 10000
贷：预收账款 10000
2、支付供货方成本：
借：库存商品 2000
贷：银行存款 2000
3、销售4000元（确认收入，由于不清楚贵公司是小规模纳税人还是一般纳税人，故税费不计算）：
借：预收账款 4000
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
4、结转成本：
借：主营业务成本 2000
贷：库存商品 2000
C. 冲销预收账款会计分录如何做
借：现金/银行存款。货：预收账款---XXXX。当发生预收账款冲销按实际应冲销额处理。借：预收账款---XXXXX。贷：主营业务收入。应交税费---应交增值税(销)结转成本。借：主营业务成本。贷：库存商品。
拓展资料：
预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
1、借方发生额(表示预收账款减少)
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从"应收账款"科目转入、从"其他应收款"科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;
2、贷方发生额(表示预收账款增加)
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、"应收账款"或"其他应付款"科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
D. 想把预付账款做成主营业务成本，会计分录怎么做
没有发票即使做进成本，税前也不可以扣除，也要纳税调整的。
借:库存商品 （流通企业）
借:原材料 （生产企业）
贷:预付账款
结转
借:主营业务成本 （流通企业）
借:生产成本 （生产企业）
贷:库存商品 （流通企业）
贷:原材料 （生产企业）。
E. 预收帐款能否冲成本
你当初就不应该按预收账款核算，预收账款到期后必须结转到收入科目，所以你是不能将这钱冲成本的。
你可以做一笔调整分录，把这笔钱作为以前以前年度会计差错来更正。调整成电费的借方负数。
如果不按会计差错来更正，那你这钱真的就只能做收入了。
F. 主营业务成本抵预收账款怎么做会计分录
预收账款结转收入会计分录借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款（Depositreceived）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
G. 如何预收账款冲应收账款会计分录--急！！
都不对！应该是借预收账款1000，贷应收账款1000。
预收账款冲应收账款，只可以对同一客户进行冲销，对于三角债的冲销，需要签署三方转账销账协议。
会计分录
借：预收账款-XX公司
贷：应收账款-XX公司
相关关系
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：
两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。
以上内容参考：网络-预收账款
H. 怎样冲减上月主营业务成本
如果已经结转只能在这个月更正有两种方法
1、用红字写凭证并用红字记账 摘要：冲销8月份x号xx号凭证多记金额借：主营业务成本10872.42 贷：存货10872.42
2、用红字写一个凭证并用红字记账 摘要：更正8月x号 xx号凭证错误 借：主营业务成本132599.89 贷：存货132599.89
再用蓝字写一个凭证并用蓝字记账 摘要：更正8月x号 xx号凭证错误 借：主营业务成本121727.47 贷：存货121727.47
(8)会计预收款怎么冲主营业务成本扩展阅读：
一、冲减主营业务成本会计分录怎么写
先将暂估入账冲红：借:库存商品，贷:应付账款-暂估款
再将上月结转成本的冲红：借:主营业务成本，贷: 库存商品
再按发票入账以及结转成本：借:库存商品，贷:应付账款-商品款
借:主营业务成本，贷:库存商品
二、主营业务成本的会计分录怎么写?
借:主营业务成本
贷:库存商品
三、主营业务成本的定义:
主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等."主营业务成本" 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本."主营业务成本"账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算.期末，应将本账户的余额转入"本年利润"账户，结转后本账户应无余额.
四、以上即是冲减主营业务成本会计分录怎么写的全部内容啦，小编就分享到这里啦。对于冲减主营业务成本会计分录内容有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问，可以咨询我们的在线答疑老师，老师会耐心的回答哦。还可以点击我们文章最下方图片，还有0元试听课程可以领取哦。
I. 预付账款可以冲成主营业务成本吗利润实在太大了···！
额。貌似是不行的，预付冲应付，预付冲应收，预付冲预收，只有这三种情况。。