A. 勞務分包要開什麼發票
勞務分包需要開具增值稅專用發票。
詳細解釋如下:
勞務分包屬於應稅服務,因此,提供勞務分包的單位需要開具相應的增值稅專用發票。勞務分包涉及的是提供勞務服務,因此在開具發票時,應明確標注為“勞務服務”或“勞務分包”的項目,並註明相應的服務內容、服務時間以及服務金額。
開具增值稅專用發票是合法且正規的納稅證明方式,可以確保企業合法經營,同時保障接受服務的單位能夠合法獲得服務憑證,以便進行成本核算和稅務抵扣。對於提供勞務分包的單位來說,開具增值稅專用發票也是履行納稅義務的重要一環。
具體操作時,勞務分包單位需在國家規定的稅務平台或稅務機關進行發票的開具,確保發票的真實性和合法性。接受勞務分包的單位在收到發票後,需仔細核對發票內容,確保與合同內容一致,並妥善保存發票以備後續可能的核查和審計。
總之,進行勞務分包時,開具增值稅專用發票是非常重要的環節,既能保障雙方的合法權益,也是遵循國家稅收法規的應有之義。
B. 建築勞務分包公司里的人工工資能填開人工工資表就計入成本嗎,需要開具勞務發票嗎
分三種情況:
1、自有的項目部的管理人員
借:間接費用--自由職工工資
貸:應付職工薪酬
2、自有的項目部的工人
借:工程施工--合同成本--人工費(自有工人工資)
貸:應付職工薪酬
3、整建制承包給勞務隊的
借:工程施工--合同成本-人工費(民工結算)
貸:應付賬款--應付勞務費
(2)勞務分包公司的成本票有哪些擴展閱讀:
1、企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應付職工薪酬",貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
2、企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬葯費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
3、企業向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
4、企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記「銀行存款」等科目。
5、企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記「銀行存款」科目。
6、企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償,借記本科目,貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
C. 勞務分包稅收政策
勞務分包稅收政策涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅等多個稅種,以下是詳細介紹:
增值稅一般納稅人一般計稅按「建築服務」9%稅率全額計稅,可抵扣進項稅;簡易計稅(清包工/甲供工程)按3%徵收率。小規模納稅人按3%徵收率,2023年12月31日前可減按1%。不可適用差額開票,需全額計稅,但建築企業接受勞務分包可按規定享受預繳或簡易計稅差額政策。發票需在備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
企業所得稅支付的勞務分包費用可作為成本費用在稅前扣除,需憑合規發票(如勞務分包方開具的建築服務發票)及付款憑證入賬。
個人所得稅分包方為企業,由分包方自行申報員工工資薪金個稅;分包方為個人/個體工商戶,由接受勞務的企業代扣代繳勞務報酬個稅(按20%-40%預扣率),或由個人自行申報經營所得。
其他稅費印花稅按「建築工程承包合同」萬分之三繳納;附加稅費以增值稅為基數,繳納城建稅(7%/5%/1%)、教育費附加(3%)、地方教育附加(2%)。
政策要點需取得勞務分包方的營業執照、建築業企業資質證書、安全生產許可證等文件。農民工工資「總包代付」模式下,分包方仍為個稅申報主體,需憑代付憑證確認成本。
此外,部分稅收政策有時間限定,如小規模納稅人月銷售額10萬元以下免徵增值稅等。具體政策執行需結合項目性質、納稅人身份及地方稅務規定,建議咨詢專業機構確保合規。