❶ 服務業的主營業務成本能暫估嗎
服務業的主營業務成本能暫估嗎
主營業務成本是可以暫估的,暫估之後沖賬.在紅字再做一個與分錄沖回來(一般服務行業暫估的主營業務成本).銷售一般就不要做主營業務成本暫估沖賬,除非年底沖暫估的主營業務成本,重新按發票金額來做賬是指原來預估了的庫存商品、原材料或服務行業暫估的主營業務成本.
暫估賬務處理
根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求,固定資產已實際投入使用的,可按暫估價宏叢值計提折舊並在企業所得稅前扣除,待辦理竣工決算確定實際價值後,再進行相應的調整處理.分錄一般如下:
暫估固定資產入賬分錄:
借:固定資產-暫估固定資產:
貸:在建工程-暫估轉入固定資產:
財務決算批復入賬分錄:
先沖紅原有暫估分錄:
借:固定資產-暫估固定資產(紅)
貸:在建工程-暫估轉入固定資產(紅)
在做以下分錄:
借:固定資產-在用固定資產(無形資產或者長期待攤費用)
貸:在建工程-各明細科目
按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業務處理中,一種與預計負債不完全相同的業務即暫估行為出現了.這樣的業務主要是由於相關的經濟業務已經發生,但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯後,產生了資產的增加或者經濟利益的流出.在現實工作當中,還表現為管理的脫節,比如采購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據,導致一種不確定行為的發生,或者一些供應商或者客戶有著自己特別的處理要求,不開具發票,對於暫估業務,一般的會計處理就是在當月進行暫估核算.簡稱暫估.
原材料暫估蔽巧櫻入庫如何核算?
收到材料,暫估入賬:
借:原材料不含可抵扣進項稅額
貸:應付賬款-暫估應付賬款
後期收到材料發票:
借:應付賬款-暫估應付賬款
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應付賬款
後期支付款項:
借:應付賬款
貸:銀行存款
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質並構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構成產品實體但有助於產品形成的輔寬碼助材料.原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等.
原材料的日常收發及結存可以採用實際成本核算,也可以採用計劃成本核算.
服務業的主營業務成本能暫估嗎?
❷ 暫估成本分錄怎麼處理
1、暫估入庫
借：原材料 （暫估金額）。
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) （暫估金額）。
2、暫估回沖
（1）紅字沖回暫估入庫
借：原材料 （原暫估金額，紅字）。
貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 （原暫估金額，紅字）。
（2）收到發票，做入庫處理
借：原材料 （發票不含稅金額）。
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) （稅額）。
貸：應付賬款——XX供應商 （發票含稅金額 ）。
(2)暫估主營業務成本怎麼辦擴展閱讀
暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。
一是月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對。
二是設備查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷後都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發生。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。
❸ 暫估入賬，暫估比實際成本多，如何處理
1、首先將商品暫估入庫
如果有以往同類商品進貨價格，則暫估價值取該價格(不含增值稅);如果沒有以往價格且無法較准確估計，可以按照售價(不含增值稅)減去平均毛利率推算進貨價格(不含增值稅)
借庫存商品xxxx
貸應付賬款xxxx
2、1月末結轉銷售成本
借主營業務成本xxxx
貸庫存商品xxxx
同時確認營業收入(開增值稅發票)
借應收賬款
貸主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
3、進貨增值稅發票來了以後
紅字沖暫估
借庫存商品-xxxx
貸應付賬款-xxxx
借主營業務成本-xxxx
貸庫存商品-xxxx
按實際價值重新記賬
借庫存商品
應交稅辯帶金-應交增值稅(進項稅額)
貸應付賬款
借主營業務成本
貸庫存商品
尤其注意，第1項暫估時，因為未取得增值稅進貨票，不能計增值稅進項稅，不能進行增值稅抵扣。只能等取得進貨票時才能計進項稅。
(3)暫估主營業務成本怎麼辦擴展閱讀
假設我有A產品1月庫存1個，總價10元，要賣2個，我暫估入庫1個，總價10元(暫估分錄借庫存商品10，貸應付賬款10)，賣了之後結轉成本20元。等我真正進貨時，假設進2個，攜耐蘆總價22元，我應該紅沖暫估分錄後，還要做什麼分錄嗎?用多結轉成本1元嗎?即借主營業務成本1，貸庫存商品1，我在庫存表上怎麼反映呢?
購進暫估入庫時，借畝蘆：庫存商品——暫估10
貸：應付賬款10
等到發票來時：紅沖上一筆，借：應付賬款10
貸：庫存商品——暫估10
按發票實際金額做，借：庫存商品22
貸：應付賬款22
結轉成本;借：主營業務成本10+11=21
貸：庫存商品21
❹ 暫估主營業務成本分錄怎麼做
暫估主營業務成本的賬務處理是，
借：庫存商品等科目，
貸：應付賬款—暫估。
同時，
借：主營業務成本，
貸：庫存商品。
之後取得發票的時候，把之前暫估入庫的分錄沖銷，然後根據發票做相應的購進分錄。