跨年沖紅成本發票如何調成本

① 紅沖以前年度的發票,成本還要調整嗎

紅沖以前年度的發票，成本不用調整。開了紅字發票的話不用調去年的，按模宏仔紅字發票直接沖減當期成本就絕氏可以。做原來收旦汪入分錄的負數分錄同時成本也要沖掉涉及損益類科目用以前年度損益調整科目代替。

② 紅沖跨年發票紅沖賬務怎麼處理

紅沖跨年發票紅沖賬務處理：
1、採用《小企業會計准則》的企業，發生跨年發票紅沖應直接沖減收入，具體分錄如下：
借：應收賬款（紅字）
貸罩慶：主營業務御洞收入（紅字）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

企業發生跨年紅沖發票事項的，應根據企業適用的會計准則進行物拆握賬務處理。採用《小企業會計准則》的企業產生的會計差錯更正時應當採用未來適用法進行會計處理，在發現時調整當期的損益；採用《企業會計准則》的企業，發生重大前期差錯等事項的，可通過「以前年度損益調整」科目進行核算。

③ 跨年度的紅字沖銷怎麼處理

跨年度的紅字沖銷怎麼處理

與籃字發票一樣去認證，然後計算為進項稅的減少額，賬務處理與正常采購記賬一樣，只是金額為負數(紅字)即可。

跨年度紅字沖賬如何處理

往來沖銷。摘要寫：調整09年10月6#憑證。借：應付賬款 4119.9 貸：材料采購 4119.50

跨年度的增值稅發票可以開紅字沖減嗎

跨年度的增值稅發票可以開紅字沖減，但已認證的增值稅專用發票不能超過180天。

跨年度的記賬憑證錯誤怎麼處理？

一處理方法：發現以前年度記賬憑證中有錯誤(指科目和金額)並導致賬簿登記錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。更正由於錯誤對會計產生的影響。例如：發現去年有一張管理費用支出憑證的金額本應是5600元，記賬時誤記6500元，則導致利潤減少900元。此時應作更正分錄是：
借：現金（或其他科目）
貸：以前年度利潤調整
法律依據：根據財政部《會計基礎工作規范》有關記賬憑證發生錯誤的更正要求是這樣規定的「如果在填制記賬憑證時發生錯誤，應當重新填制。 已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄註明「登出某月某日某號憑證」字樣，同時再用藍字重新填螞歲租制一張正確的記賬憑證，註明「訂正某月某日某號憑證」字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。

會計錯帳跨年度的處理

作為前期差錯更正，調以前年度損益：
借：固定資產
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配－未分配利潤
對於應計提的固定資產折舊，按同樣的方法處理。
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整

跨年度如何紅字沖帳如何處理，急！

要對方開一張紅字發票給你沖賬，你10年12月的那賬發票還給對方了，對方必須開一張紅字票給你，然後再開一張正確的票給你，然而對方只給你正確的票而沒給你紅字票，那你就無法沖賬了。所以你要向對方公司要紅字票(內容跟10年12月底的一樣，只是金額是負數）

跨年能紅字悶兆沖銷憑證嗎

不涉及損益的可以直接沖銷，損益類科目就要過以前年度損益科目了

跨年度的憑證問題

跨年度更正是用藍字
你只要用藍字寫一張正確的記帳憑證就行了.
如果是本年度更正的話
1.用紅字寫一張和原來一模一樣的錯誤憑證
2.再用藍字寫一張正確的記帳憑證

服務業的跨年度的發票沖紅怎樣辦理？

gndwjvrnxv8712736564 如果你是開j的增值稅專i用發票，趕快到稅務局辦6理雀告開i具紅字發票申請，將今2年0月3份開z的發票沖紅，理由是發票開g重復了t。一j旦發票開t出，就得確認4收入y，要繳稅了g。注意，辦8理沖紅，只有在發票開h具之d後的30天k內3有效，過期將不w能沖紅，那麼m重復的稅款也d將由企業自行承擔了a。 如果是地稅的服務業發票，如果你還沒有將發票聯給對方4的話，就將最近開o的那張作廢嘛！具體還是咨詢一u下o當地稅務比5較好！

請問高手，跨年度的賬務如何處理？

你好！分太少了！呵呵
此問題要具體問題具體分析，根據企業會計准則的規定：企業發現的以前年度的會計差錯，屬於重大的，應該做會計差錯調整，通過」以前年度損益調整「核算，屬於非重大的差錯，可以直接做調整，沖減當年的主營業務收入等科目即可。
如果是重大的會計差錯，可以參考以下會計調整：
借：以前年度調整—主營業務收入
貸：應收賬款
借：庫存產品，原材料等
貸：以前年度損益調整—主營業務成本
借：遞延稅款
貸：以前年度損益調整—所得稅費用調整
請注意：如果企業採用納稅影響法核算所得稅有該筆分錄。否則，就無以上所得稅的該筆分錄。
最終調整所有者權益類賬戶
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
借：盈餘公積—提取盈餘公積
貸：利潤分配—未分配利潤
每個企業有每個企業的實際，比如還有可能涉及到紅字發票等，以上分錄供你參考，關鍵是自己琢磨琢磨，並且也可以考慮和給你企業審計的注冊會計師勾通一下。

④ 沖紅跨年的銷售發票需要調整去年的收入嗎

跨年發票沖回要注意什麼？

如果金額小，可以直接計入當年費用，但如果金額大的話就要通過「以前年度損益調整」進行核算。

逾期取得的票據等有效憑證，可追溯在成本、費用發生年度稅前扣除，即企業應先行調增成本、費用發生所屬年度的應納稅所得額;

在實際收到發票等合法憑據的月份或年度，再調減原扣除項目所屬年度的應納稅所得額，由此可能在費用支出等扣除項目發生的所屬年度造成的多繳稅款;

可在收到發票的年度企業所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以後年度遞延抵繳。

需要注意的是，申請抵繳或是要求稅務機關退還稅款，時限不得超過5年。

跨年發票的四種情況及處理方法

第一種情況：是上年度發生的成本、費用，在上年度已經開具了發票，由於某些原因而拖延至次年才收到發票。

應在年終結如銷賬時，在無附件的情況下，按照發票金額確滑橡握認成本、費用。取得發票後，將相應發票作為附件補充至原記賬憑證，並在收到發票當期確認進項稅(可抵扣的專用發票)。

在次年匯算清繳前取得相應發票的：可以在當年企業所得稅匯算清繳時扣除。

在次年匯算清繳前未取得相應發票的：在當年的匯算清繳時，應進行納稅調整，在收到發票的年度再去進行追補(當然不能超過5年)。

第二種情況：是上年度發生的成本、費用，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用。

在年終結賬時，應按預計金額確認相應的成本、費用。在收到發票後，根據實際發生金額，對原預計金額進行調整。如果取得的發票與預計金額信慶存在差額，取得發票的時點發生在出具財務報告前，應調整當年的賬務和財務報表，取得發票的時點如發生在財務報告後，應通過「以前年度損益調整」進行差錯更正，但是進項稅應計入取得發票的當期。

稅前扣除的情況與第一種情況的處理方式一致。

第三種情況：是上年度發生的成本、費用，到次年才取得對方開具的發票，但發票的項目欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用。

在這種情況下，企業的操作空間就比較大了。既可以按照第二種情況進行處理，也可以視為次年發生的成本、費用進行賬務和稅務處理。為安全起見應選擇按照第二種情況進行處理，視同開票當期的成本、費用處理更為簡便。

第四種情況：是上年采購的資產，到次年才取得對方開具的發票，該資產並沒有在本年消耗。

對於存貨：即使收到發票也並不意味著馬上可以稅前扣除，因為存貨必須要經過入庫、領用、生產、銷售等環節後，結轉成本才可以在企業所得稅稅前扣除(此處要和增值稅進項抵扣區分好)。一般來說發票都會在實現稅前扣除前取得，也沒有什麼納稅調整。但如遇特殊情況，存貨已經實現銷售，相應發票在實現銷售年度的匯算清繳前仍未取得，則應進行納稅調整。在取得發票後，在進行追補。

⑤ 跨年發票沖紅怎麼操作

跨年發孝戚票沖紅操作辦法 :在開票系統填寫紅字數慎咐發票信息表，提交稅局審批，通過之後根據通知單號碼錄入開具負數發票。
開具的銷項負數發票賬務處理是，
借:主營業務收入，
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)，
貸:應收賬款等科目。
同時，
借:庫存商品，
貸:主營業務成本。薯純

⑥ 銷方跨年開具的紅字發票的賬務處理

抄稅時需要帶紅字發票去，賬務處理的分析如下：

一、銷方跨年開具的紅字發票的賬務處理：

1、紅字沖回前期開具的發票：

借：銀行存款/應收賬款 （粗漏紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） （紅字）

2、重新開具發票：

借：銀行存款/應收賬款 （藍字）

貸：主營業務收入（藍字）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） （藍字）

二、根據《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定：銷售貨物並向購買方開具專用發票後，如發生退貨，在購買方已將發票聯和抵扣聯作賬務處理的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》，送交檔禪銷售方作為開具紅字專用發票的合法依據，銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發票。

(6)跨年沖紅成本發票如何調成本擴展閱讀：

1、可申請開具紅字增值稅專用發票的范圍：購買方取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，以及銷售方因多次抄稅，已抄稅的發票在當月不能按作廢處理的，或者因銷貨部分退回及發生折扣折讓行為的，可向主管稅務機關申請辦理開具紅字增值稅發票的有關事宜。

2、開具紅字增值稅專用發票的流程 ：購買方應先向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，主管稅務機關進行審核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）。銷售方憑購買方提供的《通知單》方可開具紅字專用發票。

3、購買方向主管稅務機關申請出具《通知單》時，應提供以下資料：

（1）《申請單》（應加蓋購買方財務專用章或發票專用章）；

（2）對應藍字發票原件及復印件（復印件上應加蓋購買方財務專用章或發票專用章）；

（3）涉及退貨、索取折扣折讓的，應提供相關合同、協議原件及復印件（復印件上應加蓋購買方公章）；

（4）對應藍字發票相關記賬憑證原件及復印件（復印件上應加蓋購買方財務專用章或發票專用章）；

（5）承諾書（表明該筆業務確系真實退貨，若實際未發生退貨，承諾不抵扣。僅適用於「超期發票」。）

（6）主管稅務機關要求報送的其他資料。

4、主管稅務機關審核後，退回原件，復印件與《申請單》第二聯留存。

5、《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為「認證相符」並且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填報《申請單》時可不填寫相對應的藍字專用發票信息。

6、經認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」的，購買方在填報《申請單》時應填寫具體原因及相對應的藍字專用發票信息。

7、購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票，需要開具紅字發票的，由購買方填報《申請單》，並在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具《通知單》。

8、購買方主管稅務機關開具《通知單》時，對實際發生退貨或銷售折讓，抵扣聯未經認證，且已超過認證期限的，應在《通知單》上註明「超期發票」字樣。註明「超期發票」的《通知單》開具只能由購買方提出申請。

9、主管稅務機關出具的《通知單》一式三聯並加蓋主管稅務機關印章：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。

10、開具有「超期發票」字樣《通知單》的主管稅務機關，應按月審核相應業務發生情況，對實際未發生退貨或銷售折扣折讓，屬超期換票行為則不予抵扣進項稅款。

資料來源：網路百行凳塵科-增值稅紅字發票

⑦ 如何沖減跨年度收入和成本 （具體分錄）

沖減跨年度收入和成本的分錄
1、沖減收入：
借：應收賬款（紅字）；
貸：以前年度損益調整（紅字）；
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅（紅字）。
2、沖回成本：借：以前年度損益調整（紅字）；貸：庫存商品—***（紅字）
3、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤；貸：以前年度損益調整。
大概邏輯就是：借是銷售收入，貸是銷售成本。如果是退貨造成的，對應的成本也要沖減。如果是售出商品有質量問題或有扣款扣重這類的，只需沖減收入，不用沖減成本。
按財務規定，當月發出的產品，當月確認收入，結轉成本。當出現跨月時，須經稅務局申請同意，開具紅字發票，沖減以前的開具的發票，並相應沖減收入、成本。即將前期的利潤在本月調整。若跨年度，需通過「以前年度損益調整」科目，進行調整。
根據《國家稅務總局關於商業企業向貨物供應方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知》(國稅發【2004】136號)文件規定：「對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，且一律不得開具增值稅專用發票。」
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的余額計算進項稅額。銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。
支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後凈額計入采購成本。如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應沖減銷項稅額。由此可見，單獨返點可以計入業務收入，如果返點與購進商品開在一張發票上，需沖減商品成本。