① 我企業核定徵收，18年收到失控發票，稅務局要求調賬，請問分錄應該怎麼做
發票涉及的成本費用金額不用調整，只調整涉及到的所得稅，以發票額X所得稅率
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
② 收到失控發票後,如何進行帳務處理
1、收到發票後，按照發票上的進項稅額，會計上先做進項轉出，
借記：主營業務成本；
貸記：應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。
2、跟開票方確認報廢原因，協調處理方法。因為開票方本應該收齊發票所有聯次以後，才能報廢，它們作業不合規范。
根據《國家稅務總局關於失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，並通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
③ 發票認證後失控。那這發票怎麼做賬
一、如果貴公司跟開票方具有真實的交易背景：按照發票上的進項稅額，會計上先做進項轉出，借記：主營業務成本；貸記：應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。然後跟開票方確認報廢原因，協調處理方法。因為開票方本應該收齊發票所有聯次以後，才能報廢，它們作業不合規范。
二、如果貴公司跟開票方沒有真實的交易背景：涉嫌屬於購買發票、虛假抵扣偷稅之嫌。處了進項稅額轉出，尚需引以為戒，避免國稅局來查，拔出蘿卜帶出泥。
④ 收入發票多開了,導致成本太低怎麼調整
收入發票多開了，導致成本太低調整方法如下。
1、單位向對方所地國稅局申請紅字發票證明，理由為銷售折讓。
2、由對方單位向對方所地國稅局申請紅字發票證明，理由為銷售退貨或開具錯誤。
3、如果是本月的，直接去國稅局作廢發票，之後重開正確的發票。
4、如果是跨月的發票有誤，就需要沖紅重開，開錯的發票金額在下個月申報成功以後，再去稅局申請退稅。
⑤ 失控發票成本轉出分錄
根據增值稅會計處理規定，采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理。如果是真實的業務來往,按照發票上的進項稅額,會計上先做進項轉出:借:主營業務成本，貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出，然後跟開票方確認原因,協調處理方法。
《國家稅務總局關於失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函[2008]607號）規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，並通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
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⑥ 去年認證的發票300W失控,現在要求做進項轉出及成本轉出.請問怎麼入賬度 補交40W稅, 請幫忙給處理下賬務
根據增值稅會計處理規定，采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記「應交稅費——待認證進項稅額」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目，經稅務機關認證後，應借記相關成本費用或資產科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
⑦ 進項發票開錯,已進成本這么調賬
進項發票開錯,已進成本應該這么調賬：
（一）紅字沖銷法
適用於會計科目用錯了及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。在及時發現錯誤，沒有影響後續核算的情況下多使用紅字沖銷法。
（二）補充登記法
通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬，適用於漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小於應計金額的情況。
（三）結合賬務調整法
當一個會計年度記賬後或跨年調賬時，如果涉及損益類賬戶時必須用綜合賬務調整法。
另外，錯賬是在月後發現，而企業又是按月結算利潤的，則影響到利潤的項目還應通過「本年利潤」科目調整。
⑧ 往期抵扣發票異常如何轉出
若銷貨方未報稅或未申報納稅，按照現有政策，購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額，已經抵扣的應當作進項稅額轉出。
增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅;已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出。
既然會計上先做進項轉出，借記：主營業務成本;貸記：應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。
增值稅方面不是已經改正過來了嗎，如果這張發票得不到彌補(對方重新開票)，次年企業所得稅匯算清繳、填寫年度企業所得稅申報時，可當做「未按照規定取得發票或以白頭單入賬」，調表不調賬，全額調增企業所得稅的應納稅所得額(即稅務利潤)。
⑨ 去年開具的發票，今年發現失控，稅務局要調出成本繳納所得稅怎麼做分錄
你不用賬務調出成本，你需要計提稅務檢查出來的企業所得稅就可以了
⑩ 出口貨物的專用發票成為失控發票，該如何處理
會計分錄應該怎麼做？答復：您好，從你詢問的情況來看，你公司是外貿企業，假如這張增值稅專用發票銷售方已申報並繳納稅款的，根據國稅函[2008]1009號文件規定，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，並通過協查系統回復外貿企業主管稅務機關。該失控發票可作為外貿企業申請辦理出口退稅的憑證，主管稅務機關審核退稅時可不比對該失控發票的電子信息。
但是現在面料發票的開票單位成了在逃戶，假如開票單位沒有申報繳納稅款，開票單位主管稅務機關不出具書面證明，你公司取得的這張增值稅專用發票，既不能退稅也不能抵扣增值稅進項稅額，只能視同內銷計提銷項稅額。銷項稅額=出口額離岸價/（1+增值稅征稅率）X增值稅征稅率。會計分錄：
作為正常情況，原本可辦理退稅時的帳務處理：
1.采購貨物，獲得增值稅進項發票：
借：物資采購
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等
2.銷售：借：應收賬款等
貸：主營業務收入
3.結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4.轉成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
5.按照規定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
但你公司現在不能辦理出口退稅了，出口視同內銷要計提銷項稅額，進項也不能抵扣，應該做調帳分錄：
1．按照規定的退稅率計算的出口退稅轉成本，做調帳分錄：
借：主營業務成本
貸：其他應收款-應收出口退稅
2．出口銷售額要視同內銷計提銷項稅額，做調帳分錄：
借：主營業務收入（出口額離岸價）
貸：主營業務收入[出口額離岸價/（1+增值稅征稅率）]應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）