⑴ 企業所得稅里的營業成本都填錯了，那我要怎麼處理呢
在匯算清繳的時候調整到正確即可。
企業所得稅申報表的營業成本包括主營業務成本和其他業務成本，不包括期間費用。主營業務成本是企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。
主營業務成本按主營業務的種類進行明細核算，期末，將主營業務成本的余額轉入本年利潤科目，結轉後本科目無余額。
(1)主表營業成本怎麼調整擴展閱讀：
注意事項：
《國家稅務總局關於發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表>等報表的公告》（國家稅務總局公告2011年第64號）文件的規定，營業成本填報按照企業會計制度、企業會計准則等國家會計規定核實的營業成本。
中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)其營業成本只填報主營業務成本即可，不需要填報營業稅金及附加，期間費用及其他業務成本。
⑵ 主營業務成本如果在計算方面有差異。如何調整
根據《中華人民共和國會計法》第十八條「各單位採用的會計處理方法，前後各期應當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應當按照國家統一的會計制度的規定變更，並將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中說明」，第二十六條「公司、企業進行會計核算不得有下列行為：（三）隨意改變費用、成本的確認標准或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本」之規定，企業關於存貨的計價方法一經確定後，即應當按照該方法對存貨的收、發、余等事項進行核算，而且不得隨意變更。若確實需要變更的，應當依照法定程序處理。
而根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第二十四條「從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案」，以及《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第十二條「納稅人的成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法一經確定，不得隨意改變，如確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務機關批准。否則，對應納稅所得額造成影響的，稅務機關有權調整」之規定，納稅人的存貨計價辦法需要在稅務機關備案，並且納稅人報送備案的存貨計價方法不得任意改變，即使納稅人確實因客觀情況的變化，需要改變存貨計價辦法的，也應當在下一納稅年度開始之前報稅務機關批准，然後在下一納稅年度再按稅務機關的決定加以改變，在本納稅年度內則不得改變。
對於納稅人未經稅務機關批准擅自改變存貨計價方法，致使當年度的銷售成本升高，從而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按原適用的存貨計價方法調整已結轉存貨的成本，並相應減少該部分存貨的成本，從而將應納稅所得額恢復到當初應有的水平。但是，根據相關法律規定及其精神看，擅自改變存貨計價方法從而減少當年度應納稅所得額的，雖然違反規定而應予糾正，但稅務機關僅有權調整應納稅所得額，並據以要求企業補繳稅款。稅務機關對此種行為，不能對企業加收滯納金及予以處罰，更不得據此認定構成偷稅。
⑶ 主營業務成本為負數怎麼調整
1.
會計電算化中,看看「設置-->會計科目-->主營業務成本-->修改科目」:余額方向是借方還是貸方?應該是這個地方,你設置反了(成貸方了)。
2.
手工帳中,有可能是因為上月暫估成本比實際收到的發票多,按你主營業務成本的分錄,用紅字沖回一分即可。 紅字沖減主營業務成本分錄後,按有發票做正確分錄;如果是已經銷售的有差額,再做調整成本的分錄,最後結轉本年利潤。 還有一種...
⑷ 主營業務成本跨年調整是否要通過稅務局
主營業務成本跨年調整是要通過稅務局。
企業在資產負債表日到財務報告批准報出日之間，發生重大銷售退回，是屬於資產負債表日後調整事項，既需要調賬也需要調表。那麼具體應該如何賬務處理，如何調賬調表呢？
比如，甲公司2020年10月份對外銷售一批商品，取得不含稅收入100萬，甲公司在發出商品事，已經確認了收入，並結轉了成本80萬，2020年12月31日該筆貨款尚未收到，甲公司針對這筆應收賬款也並未計提壞賬准備，2021年2月1日，由於產品質量問題，本批商品被退回，退回時，甲公司還沒有完成2020年的企業所得稅匯算清繳。
首先我們先還原一下2020年10月甲公司對外銷售這批貨物時編制的相關分錄：
確認收入：
借：應收賬款 113
貸：主營業務收入 100
應交稅費——應交增值稅 13
結轉成本：
借：主營業務成本 80
貸：庫存商品 80
所得稅：
借：所得稅費用 5
貸：應交稅費——應交所得稅 5
2021年2月商品由於質量問題被退回，屬於調整事項，需要對原分錄進行反沖，但是由於是站在2021年對上年進行調整，涉及到損益的科目，需要通過「以前年度損益調整」科目，進一步轉到「利潤分配——未分配利潤」。關於所得稅方面的問題，由於還沒進行匯算清繳，所以可以調整至2020年，如果已經完成匯算清繳，則計入當期2021年。
具體調整分錄為：
1、調整收入：
借：以前年度損益調整——主營業務收入 100
應交稅費——應交增值稅 13
貸：應收賬款
2、調整成本：
借：庫存商品 80
貸：以前年度損益調整——主營業務成本 80
3、調整所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅 5
貸：以前年度損益調整 5
4、將「以前年度損益調整」科目余額轉入利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤 15
貸：以前年度損益調整 15
5、調整盈餘公積：
借：盈餘公積 1.5
貸：利潤分配——未分配利潤 1.5
6、調整財務報表相關項目：
資產負債表調減應收賬款100萬，調減應交稅費 5萬，調減盈餘公積1.5萬，調減未分配利潤13.5萬。
利潤表調減營業收入100萬，調減營業成本80萬，調減所得稅費用 5萬，調減凈利潤15萬。
所有者權益變動表調減凈利潤15萬，提取盈餘公積金項目中盈餘公積一欄調減1.5萬，未分配利潤調減13.5萬元。
這里應收賬款並沒有計提壞賬准備，如果2020年計提了壞賬准備，還會涉及調整「信用減值損失」、「遞延所得稅資產」科目。
對於這種調整分錄，記住先看原分錄怎麼做的，調整分錄只要反沖回去，當然涉及損益，影響利潤的科目，要用「以前年度損益調整」科目代替，然後再將「以前年度損益調整」科目余額轉入「利潤分配——未分配利潤」，最後調整盈餘公積。容易出錯的地方，在所得稅費用的相關處理，一是上年相關計提稅法是否認可，上年計入遞延所得稅資產/遞延所得稅負債，調整也是調遞延所得稅資產/遞延所得稅負債，上年計入應交稅費——應交所得稅，本年調整也是調整相應科目，除此之外還要看調整時公司是否完成匯算清繳，沒有完成匯算清繳，是可以將所得稅的變化調整至上年，需要通過「以前年度損益調整」科目，如果已經挖成匯算清繳，直接將所得稅方面的變化計入本期就可以。最簡單的是不涉及損益的調整，直接反沖就可以。還需要注意報表中上期期末數經過調整之後變了，本期期初數也要跟著調。
⑸ 主營業務成本上個月做多了這個月怎麼辦怎麼做
主營業務成本上個月做多了：這個月的時候那就按照做多的憑證沖回原單；或是按照多做的金額做一個沖回的憑證：如：直接沖紅上個月的憑證：借：主營業務成本-『』數字『』（紅字和上月一致）；貸：原材料（庫存商品）'數字'（紅字）;再做一個正確的數字：借：主營業務成本 貸：貸：原材料（庫存商品）；或是按差額：借：主營業務成本-『』數字『』（紅字和上月一致）；貸：原材料（庫存商品）'數字'（紅字）
一 不是把原本融資產生的費用其他應付款轉為了主營業務成本裡面么？借款利息不能計入營業成本，要計入財務費用（利息支出），不論資金來源是哪裡？銀行還是企業間拆借，都要計入財務費用，只是企業間拆借的利息不能超過央行規定的平均水平。
這樣實際負債就不會改變，一直是借款本金。借款時
借：銀行存款 等
貸：其他應付款 / 短期借款
支付利息
借：財務費用—利息支出
貸：銀行存款 / 應付利息
二 即使把利息用采購方式覆蓋（不計入財務費用，計入原材料成本），也是各記各的，不能把利息和本金混在一起。這樣，即使利率變化負債本身也不會變化的。如果你在農村信用社還有其他賬戶，(如存摺等)，把銀行卡注銷後，就不能再開戶了，因為現在銀行規定，每個人在同一系統銀行只能開立一個一級存取款賬戶，如果你在信用社只有一張銀行卡(社保卡除外)，那麼注銷後，還可以重新開一張銀行卡，但是賬號會變為新的，因為信用社的銀行卡，每一張卡的賬號都不一樣，不會保留原卡號
三 每張卡是單獨的一個編號，不會有相同的兩張卡號， 你如果是換了卡，原來的那張也在，沒有注銷，那麼原來的卡號是可以用的。如果是因為一些原因不能使用，換了張新卡，那麼原來的卡就不可以使用啦，要用的話只有用新的卡號！ 注銷以後往原來的卡上面打錢是打不進去，你轉賬什麼的也是無法操作的，你不要擔心會有其它問題
⑹ 主營業務成本多結轉了50多萬且跨年度，該怎麼調整
如果屬於數額較大，對於發生的重大會計差錯，包裝物領用出庫的金額 ，應計入「以前年度損益調整」科目，應調整會計報表相關項目的期初數，庫存商品金額比進銷存少50多萬 當然賬上原材料。根據新《企業會計准則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯調整》和《企業會計准則第28號—資產負債表日後事項》的規定，對於本期發現的，屬於以前年度的會計差錯，按以下規定處理：
1、非重大會計差錯，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整；如不影響相益通過進銷存結轉成本 ，賬務處理如下：借記「以前年度損益調整」，在本期調整即可。正規做法，屬於影響損益的，正常情況下 ，進銷存結轉成本多少， 庫存商品的出庫金額，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬於不影響損益的，貸記「庫存商品」。如果屬於數額較小，應調整本期與前期相同的相關項目。
2、重大會計差錯，也比進銷存裡面多 。現在想把兩個調成一致的，怎麼處理，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，賬務處理如下：借記「主營業務成本」、經營成果和現金流量作出正確判斷的會計差錯。對於本期發現的，屬於與前期相關的非重大會計差錯，不調整會計報表相關項目的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關項目，如影響損益。
⑺ 菜鳥求助：上年度主營業務成本少計怎麼調賬
那你在結成本的時候就多結點嘛，在多結的成本那裡標注好為什麼多結 ，你上年度少結了就多交稅了，你在把它結回來。