銷售折讓成本如何分錄

1. 銷售商品發生折扣怎麼做分錄

銷售折扣分商業折扣和現金折扣兩種：
商業折扣是指為薄利多銷以低於正常價格賣出商品，則是以折扣後金額開給對方發票的。
現金折扣賣出商品為盡快收回欠款給予的現金折扣，我國目前採用總價法進行處理。賬務處理根據實際發生進行處理。

例：銷售完成時，賬務處理為：

借：應收賬款
貸：主營業務收入
應繳稅金-應交增（銷）
該處理的額為全額，因為欠款還未收回，現金折扣還未發生

待收回款項後，若發生現金折扣，則處理如下：

借：銀行存款（或現金）
財務費用
貸：應收賬款
上述財務費用金額即發生的現金折扣金額

2. 銷售折讓怎麼記會計分錄

銷售折讓是指由於商品的質量、規格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由於銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數處理。

企業銷售貨物發生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發票時，購貨方相關賬務處理如下：

1.如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄

借：物資采購(紅字)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應付賬款等(紅字)

2.如商品已驗收入庫，採用進價核算的，則作紅字分錄：

借：庫存商品(紅字)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應付賬款等(紅字)

採用售價核算的，還應調整“商品進銷差價”科目。

財務費用

在銷售折讓的情況下企業應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上註明“作廢”字樣，並依次粘貼在存根聯後面，下月領購專用發票時隨同其他專用發票存根聯一起提交稅務機關核查。

但是，有時當企業收到發票聯和抵扣聯時已將記帳聯入帳，不能將記帳聯取出。為此國家稅務總局規定，如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，可開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票聯的後面，並在上面註明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

(2)銷售折讓成本如何分錄擴展閱讀：

退貨與銷售折讓的賬務處理方法

退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。

1、購買方未付貨款並且未作賬務處理的

購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

（1）銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。

（2）銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。

另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，

銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。

並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：

購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。

銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。

紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

例如：該公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬於一般納稅人），並開具增值稅專用發票，註明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，

乙公司收到貨物、發票及產品（商品）銷售單後，經有關化驗部門化驗該批貨時，發現貨物存在質量問題，要求全部退貨，經協商該公司同意。

如果此時乙公司（購貨方）未付款，並且未作賬務處理，則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還該公司，該公司應根據不同情況區別處理：

（1）若該公司未入賬，應將該發票所有聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。

（2）若該公司已入賬並作如下會計分錄：

借：應收賬款——乙公司234000

貸：產品銷售收入200000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅）34000

則應按以下方法調整：

①另開具一張相同金額的紅字發票，將紅字發票記賬聯撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：

借：應收賬款——乙公司234000（紅字）

貸：產品銷售收入200000（紅字）

應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）34000（紅字）因此，銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認；已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

環球青藤友情提示:以上就是[ 銷售折讓怎麼記會計分錄? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

3. 銷售折讓會計分錄

可以先確認收入，下月沖銷收入，假設本月賣出100箱，每箱1元，不考慮增值稅：

1、本月正常開單銷售，確認收入：

借：應收賬款 100

貸：主營業務收入 100

2、下月按8.5折折讓：

借：主營業務收入 15

貸：應收賬款 15

3、實際收到貨款，沖銷應收賬款：

借：銀行存款 85

貸：應收賬款 85

(3)銷售折讓成本如何分錄擴展閱讀

銷售折讓很容易與銷售折扣發生混淆，具體區分如下：

1、折讓是在開具發票後，需作廢前發票，重新開具銷售發票。

2、先折扣後銷售，也就是我們通常說的「打折」，不存在重新開據發票的行為

銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

4. 銷售折讓,且屬於資產日後事項,買家怎麼做會計分錄

摘要 1、如果發生銷售折讓時，企業尚未確認銷售商品收入的，則應在確認銷售商品收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認。

5. 銷售方銷售折讓會計分錄

1、銷售方發生銷售收入時：
借：應收賬款——公司名稱
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、因產品質量問題發生銷售折讓時：
借：應收賬款——公司名稱（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
銷售方發生銷售折讓，應當通過編制「主營業務收入」科目以及編制相關紅字科目核算。銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業發生銷售折讓需要沖減發生質量問題的銷售收入。

6. 銷售打折的會計分錄

會計條目銷售折扣：商業折扣，借記：應收賬款，信貸：主要業務收入，應付稅款 - 加入增值稅（產出稅）。商業折扣發生在銷售時，並沒有形成最終交易價格的一部分。因此，從銷售貨物銷售的收入金額應在扣除商業折扣後的金額。現金折扣，借記：銀行存款，財務費用（實際現金折扣），信貸：應收賬款。
拓展資料;
銷售折扣是企業給買方的一種價格優惠，以便在信用銷售和商業信用的條件下盡快銷售商品並盡快收回銷售付款。銷售折扣分為商業折扣和現金折扣。商業折扣是指企業根據所指示的商品零售價格發出發票，然後在此基礎上為流通領域的批發和零售鏈接提供一定的折扣。根據商業慣例，商業折扣直接從價格清單價格中扣除。買方應付賣方應付的付款根據扣除商業折扣後的銷售價格計算，即根據商業折扣後的價格計算和反映賣方的銷售收入。
當發生銷售津貼時，如果在銷售收入承認銷售收入之前津貼發生，則應在銷售收入確認銷售收入後直接在扣除銷售津貼後確認;如果銷售銷售額銷售額銷售額銷售收入並不是資產負債表日期之後的銷售額，則當前銷售收入應在發生時抵消，條目如下：
（1）銷售人員時：
借記：銀行存款
貸款：主要業務收入
應付稅款 - 應付增值稅（產出稅）
（2）當銷售津貼發生時：
借記：主要業務收入
應付稅款 - 應付增值稅（產出稅）
貸款：銀行存款
現金折扣是企業享受的價格折扣，以吸引客戶提前付款。現金折扣越高，客戶提前支付的越高，但它將減少企業的利潤。信用術語是企業提出的支付需求，以鼓勵客戶盡快支付，包括信貸期，現金折扣和折扣期。
銷售津貼是指企業對銷售價格的津貼由於銷售的商品質量的不遵守。在企業將貨物銷售給買方之後，如果買家發現貨物在質量和規范方面不符合要求，則可能要求賣方以價格提供一定的特許權。
希望給到你幫助。

7. 銷售折讓該怎麼記會計分錄

1、當銷售實現的時候，分錄：

借：應收帳款

貸：主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2、當發生銷售折讓的時候，沖減收入，分錄：

借：主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅

貸：應收帳款

3、當收回款項的時候，

借：銀行存款

貸：應收帳款

(7)銷售折讓成本如何分錄擴展閱讀：

1、銷售返利形式

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：

1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30台，贈配套櫥具10套；

2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；

3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。

2、銷售返利處理

據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。

8. 銷售折讓該怎麼記會計分錄

咨詢記錄 · 回答於2021-10-16