A. 急～～～～求財務會計、成本會計崗位的操作規程
六、生產成本核算崗工作流程
(一)生產成本核算流程框架
費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發出
日常費用 生產費用
質保費用 醫葯庫 中轉庫
輔助費用 產成品
返工
製造費用 塑料庫
材料發出 半成品 自製材料 費用
產成品發出 材料費用
在產品 材料
工資提取 人工費用
（二）生產部門日常費用報銷
審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：製造費用——車間部門—相關明細科目
貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
註：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(計程車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
（4）准確使用明細科目（見科目表）。
（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。
（三）其他核算
1、水（電）費
收受出納崗傳來的水（電）費委託收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證
借：生產成本——輔助生產成本—水/電
應交稅金——增值稅（進項）
管理費用——水/電
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核
2、審核原輔材料領用
每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗
註：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等，因此只有此憑證編制後才可以結轉製造費用、輔助生產。
（四）製造費用及輔助生產歸集與分配
1、生產質保費用
結賬後第三日查詢並列印當月製造費用——生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用
貸：製造費用———生產部（分管領導）/質保部（分管領導） ——→傳主管崗復核
2、車間製造費用
車間製造費用由財務系統自動結轉，並生成記賬憑證
借：生產成本——基本生產—車間—製造費用
貸：製造費用——車間—相關明細科目
3、輔助生產成本
結賬後第三日查詢並列印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用
管理費用——輔助費用
貸：生產成本——輔助生產—相關明細科目 ——→傳主管崗復核
註：（1）必要時須向各車間提供製造費用明細賬相關情況。
（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用准確合理。
（3）結賬後第三日結轉生產、質保費用，結轉後不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。
（五）生產成本核算
1、基本生產成本的歸集
檢查製造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制——→結賬後第三日列印各車間生產成本匯總表及製造費用匯總表——→傳各車間成本核算員
2、產品成本核算
由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬後第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。
3、產成品入庫
（1）審核產成品明細賬
定期審核倉庫產成品、自製材料賬——→核對入庫單（第④聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單（第④聯）——→分車間分品種暫時保存
（2）審核成本計算表
檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單（第④聯）數量一致——→根據成本計算表及入庫單（第④聯）編制記賬憑證
借：庫存商品——醫葯庫/塑料庫/自製材料
貸：生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/製造費用 ——→傳主管崗復核
（3）編制產成品平均成本表
將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動情況。
（4）登記倉庫產成品（自製材料）明細賬借方金額
根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自製材料成本金額登記在倉庫產成品、自製材料明細賬借方。
3、計算加權平均單價
產成品（自製材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期產成品發出單價。
本期收貨數量+期初結余數量
4、退貨入庫
貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，並將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。
借：庫存商品——醫葯庫
貸：庫存商品——中轉庫
註：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。
5、產成品出庫
審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證並編制分類匯總——→計算發出金額（=數量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證
（1）銷售單
借：庫存商品——中轉庫
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫 ——→傳銷售核算崗審核
註：（1）銷售單須按品種分類匯總並製表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。
（2）發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發票，辦理產成品入庫手續。
（2）領出返工
借：生產成本——基本生產—車間—材料
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫 ——→傳主管崗復核
註：（1）摘要欄須註明產品名稱及產量。
（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。
（3）部門領用
借：管理費用——研究開發費（產品開發中心臨床、檢驗用）
製造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）
營業費用——辦公費—樣品（試賣樣品） （成本+價差）
營業費用/管理費用——招待費 （成本+價差）
更改工程——GMP—其他 （成本+價差）
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫
其他應付款——價差 （產品執行價/1.17）×17% ——→傳主管崗復核
註：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。
6、結倉庫產成品明細賬
倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，並將賬本余額分類匯總與財務賬核對。
7、盤點
每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證
（1）盤盈
借：庫存商品——醫葯庫/塑料庫
借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉
（2）盤虧
借：管理費用——處理財產損失
貸：庫存商品——醫葯庫/塑料庫
（六）管理性工作
1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。
2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供准確的原始資料。
3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。
4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。
5、每半年組織倉庫進行一次盤點。
（七）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
七、銷售核算崗工作流程
（一）流程框架
調庫單 B類銷售單
———→ ——————→ 下發出賬
上庫存賬 下庫存賬,上發出賬 銷售發票 ———→
—————→
A類銷售單 上應收賬
——————→ 回款單 銷售會計
上發出商品賬 ———→ ——→（兌現）
下應收款
（二）庫存商品核算
每月月底審核成本崗傳來的「送貨單匯總表 」的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。
（三）發出商品的核算
每月月底審核成本崗傳來的「送貨單匯總表 」的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方——→同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表，登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑「主營業務收入明細表」登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。
註：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 作為本期結轉主營業務成本單價。
本期收貨數量+期初結余數量
（四）退貨的核算
每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→並將退貨一覽表交於成本崗記賬。
（五）主營業務收入核算
1、正常銷售
根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發貨）和新賬（2000年6月1日以後發貨）——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制「主營業務收入明細表」——→編制記賬憑證
（1）新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證
借：應收賬款——業務轉財務
貸：主營業務收入
應交稅金——增值稅（銷項）
（2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證
借：應收賬款——老賬—辦事處
貸：主營業務收入
應交稅金——增值稅（銷項）
2、退貨
發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。
（六）主營業務成本核算
根據「主營業務收入明細表」及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制「主營業務成本明細表」 ——→編制記賬憑證
借：主營業務成本
貸：庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗復核
（七）回款的核算
1、開收據
根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章後的收據存根
2、編制回款憑證
收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款
（1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證
借：現金/銀行存款
貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核
（2）新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→列印記賬憑證
借：現金/銀行存款
貸：應收賬款—業務轉財務 ——→傳主管崗復核
註：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬
（2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂後，摘要欄「應收賬款」行應填寫業務系統中的臨時憑證號，「銀行存款行」須註明單位和票據號及回款日期。
（3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。
（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，並修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。
（八）編制產品銷售利潤表
各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月「主營業務收入及成本明細表」相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入「其他」中；銷售稅金、銷售費用根據當月「利潤及利潤分配表」的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。
（九）管理性工作
1、 按月編制各產品利潤表，每季度結束後15日提交銷售情況分析。
2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。
3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規范。
（八）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
八、工資福利崗位工作流程
（一）工資發放
1、現金工資性支出
（1）日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/製造費用——其它
貸：現金 ——→傳出納崗付款
註：（1）註明「工資」字樣的支出記入「應付工資」，未註明的記入相關部門費用。
（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/製造費用—— 其他
貸：現金 ——→傳出納崗登記核對
註：對於集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總後傳工資核算崗制證。
2、在職員工工資發放
（1）整理異動信息
簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄
註：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。
（2）須根據分類後的異動信息准確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。
（2）根據備忘錄編制工資表
打開Foxbase資料庫——→清零上月異動信息欄位——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資
註：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息欄位中反映。
（2）不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋。
（3）驗算工資表
工資計算完畢——→驗算：上期實發工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發數
（4）列印、拷盤
列印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤後拷盤
（5）銀行代發工資款付出
每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
註：（1）工資發放日須委託出納領回新開戶存摺，登記後由領取人簽字發放。
（6）編制正式工資表
從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→列印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存
（7）編制記賬憑證
根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
借：應付工資——部門（在冊人員工資）
管理費用/營業費用/製造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）
管理費用/營業費用——差旅費（外勤補貼）
更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）
應付福利——醫葯費/福利（醫貼、物資補貼）
管理費用——電費（扣個人水電費）(負數)
貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金
其他應收款
應交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款 ——→傳給主管崗復核
（8）裝訂工資信息資料
工資發放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。
2、勞保/內退人員工資及代付款發放
（1）編制工資表程序與在職員工相同
（2）每月4日前劃款，保證5日到賬
（3）編制憑證
借：管理費用——勞保（勞保人員工資）
應付工資——其他（內退人員工資）
管理費用——電費（代扣水電費）
其他應付款（代付款項）（負數）
應付福利（代發款項）
貸：其他應付款——養老金/公積金
銀行存款——建行南湖辦
3、退休人員補貼發放
根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→列印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委託工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委託書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）
貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核
（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
借：銀行存款
借：管理費用——水電（負數）
註：（1）退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。
（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存摺賬號及社保號，以便向退休人員存摺中劃入補貼。
4、銷售兌現
憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執編制憑證
借：應付工資——辦事處 （在冊人數×800記應付工資）
營業費用——廣告費—宣銷費（醫葯代表及OTC代表工資）
—— 打卡差旅費
——業務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）
管理費用——電費（代扣水電費）
貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積
其他應收款
應交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款 ——→傳主管崗復核
（二）工資分配
1、分配當月工資
月末列印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證
借：管理費用——工資/福利
營業費用——工資/福利
製造費用——工資/福利
生產成本——基本生產—車間—工資福利
——輔助生產—車間—工資福利（五車間）
管理費用——工會經費
貨：應付工資
應付福利——提取福利
其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗復核
註：（1）工資分配後當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
（2）分配工資後，部門應付工資無余額。
2、提取產量工資
根據人力資源部提供的車間產量工資並計算福利費——→編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產—車間—工資福利
——輔助生產—車間—工資福利（五車間）
貸：應付工資——車間
應付福利——提取福利
其他應付款——工會經費
註：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。
（三）福利性費用支出
審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫葯費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證
借：應付福利——相關明細科目
貸：現金 ——→傳出納崗
（四）長期服務金
1、長期服務金本金
（1）收長期服務金
根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上註明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證
借：現金
貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認
註：（1）記賬憑證摘要欄中須註明姓名、所在部門。
（2）如因員工異動使服務金發生變更或根據公司規定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。
（2）退長期服務金
根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金並計算長期服務金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數）——→交財務部長簽字——→根據簽字後的支出證明單編制記賬憑證
借：其他應付賬款——長期服務金
財務費用——利息支出
貸：現金
（3）編制長期服務金明細表
年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。
2、長期服務金獎勵金的滾存與支付
（1）長期服務金獎勵金的滾存
年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶並編制記賬憑證
每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金
借：管理費用/營業費用/製造費用
貸：其他應付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。
註：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。
（2）獎勵金具體計算方法執行《長期服務金管理辦法》。
（2）獎勵金支付
收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證
借：其他應付款——獎勵金
貸：現金 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表
3． 長期服務金手冊的登記與保管
（1） 對長期服務金收、發、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。
（2） 每年3月份將長期服務金發放至個人簽字確認，並及時收回，妥善保管。
（五）公積金管理
1、公積金變動
簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。
2、公積金退領及轉移
收到人力資源部開具的公積金提取（或轉移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉移憑證）——→交於部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉移）人
（六）管理性工作
1、及時編制工資表，並拷盤送交銀行，保證月度工資按時准確發放。
2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。
3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。
4、按月與銀行公積金核對，保證公積金准確繳存到個人戶頭。
5、保證每月工資按時准確發放。
6、確保養老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。
（七）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
2、 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
B. 面試會計時問我成本如何核算，應該怎樣回答比較好之前沒有做過成本這方面
首先說一下成本會計的職能：
成本會計的職能，是指成本會計作為一種管理經濟的活動，在生產經營過程中所能發揮的作用。由於現代成本會計與管理緊密結合，因此，它實際上包括了成本管理的各個環節。現代成本會計的主要職能有：成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。
在成本會計的各個職能中，成本核算是最基本的職能，沒有成本核算就沒有成本會計。成本會計的各個職能是相互聯系，互為條件的，並貫穿於企業生產經營活動的全過程，在全過程中發揮作用。 下面說一下成本會計的種類
成本會計可按不同的標志進行分類。
按成本會計制度分類，可分為實際成本制度、標准成本制度和估計成本制度。
(1)實際成本制度。實際成本制度，是根據實際發生的各項支出計算成本的一種成本會計制度。
(2)標准成本制度。標准成本制度，是以預先制定的產品標准成本為基礎，用實際產量的標准成本同實際成本相比較並記錄和分析成本差異的一種成本制度。
(3)估計成本制度。估計成本制度，是在產品生產前預先估算單位產品成本，憑以確定售價，然後通過復式記賬將算出實際產量的估計成本與賬上實際成本比較，據以修改估計成本的一種歷史上曾採用過的不完整的成本會計制度。
按成本計算模式分類，可分為完全成本計算模式和變動成本計算模式。
(1)完全成本計算模式。完全成本計算模式，又稱「吸收成本」計算模式，它是按照傳統的成本觀念，將包含變動成本和固定成本在內的所有製造成本都吸收到產品成本中去，用來進行存貨的估價和確定已售產品成本的一種計算模式。
(2)變動成本計算模式。變動成本計算模式，是指產品成本中只包括變動製造成本而不包括固定製造成本的一種成本計算模式 希望以上能幫助你。
1、你認為財務管理在現代企業管理中應當處於何種位置?發揮何種作用?
2、你認為財務工作對財務工作者而言最首要的要求是什麼?為什麼?
3、你將參與不斷前進的中國某某網的戰爭步伐，作為財務工作者，工作伊始你對你的工作有什麼計劃? 為什麼?
4、中國某某網的會計報表，你建議，由哪些報表組成?中國某某網需要更高速地發展，需要什麼樣的財務工作?
5、案例：請提出中國某某網會員服務的成本分析方案，請提出中國某某網網路廣告服務的成本分析方案
6、案例：請對中國某某網模擬一份成本控制方案，請參考網站產品，發揮你的想像
7、案例：本公司現與某世界五百強企業談合作項目，作為財務人員，你應該給出什麼數據，從財務角度加強雙方合作的最大可能性呢?
8、案例：對於員工薪酬比例的設定，你有什麼建議?
C. 成本會計實訓報告該怎麼寫，這一周里沒有干任何事，只是做習題
日記沒有專門的格式，你在實訓中具體學到了什麼東西和體會，把它寫出來就行了。
D. 會計實訓報告怎麼寫啊，急
一、實習概況 :200*年*月*日，我正式以一個新人的面孔朝氣蓬勃的來到******公司總經理的面前，開始了我為期**的實習。總經理順利的同意了我的實習要求，並對我說：「在我們公司，你一定能夠學到不少東西，好好乾！」簡短的一句話，給了原本對實際的工作還有些茫然的我很大鼓勵。
二、實習內容 :第一天的實習，我有些拘謹。畢竟第一次坐在開著冷氣的辦公室里，看到別人進進出出，忙碌的樣子，我只能待在一邊，一點也插不上手，心想我什麼時候才能夠融入進去呢。雖然知道實習生應該主動找工作干，要眼力有活，可是大家似乎並沒有把我當作一個迫切需要學習的實習生看待，每個人都在忙著自己的工作。這樣的處境讓我有些尷尬，當即有些氣餒的認為，難道我就這樣呆坐到實習結束？難道大家都信奉那句教會小的餓死老的那句話？可是一想到目前大學生的實習情況似乎都是這樣時，我馬上開始平靜自己的心情，告訴自己，不要急慢慢來。之前在家我在網上曾查了一些資料，我想應該會對我實習有幫助。
公司的會計部並沒有太多人，設有一個財務總兼，一個出納，兩個會計員，我很幸運，跟了一個從業多年的注冊會計師，在他身上學到了很多東西，有一些確實是在學校里學不到的，就是一種對事業的專注和勤奮的精神。第一天去那裡的時候，那裡他交代了一下我的工作內容，剛開始我還覺得蠻緊張的，再和他的交流之後，我漸漸的放鬆了自己。。他就叫我先看他們以往所制的會計憑證。由於以前在學校模擬實踐經驗，所以對於憑證也就一掃而過，總以為憑著記憶加上大學里學的理論對於區區原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態度讓我忽視了會計循環的基石——會計分錄，以至於後來**會計讓我嘗試制單的良苦用心。於是只能晚上回家補課了，把公司日常較多使用的會計業務認真讀透。
步入工作崗位後，才發現自己有很多看起來簡單的事情做起來卻不是那麼容易，需要細心跟耐心。其實會計憑證的填制並不難，難的是分清哪些原始憑證，就是各種各樣五花八門的發票。我除了公共汽車票外一個也不認識，什麼機打發票，手寫發票，商業，餐飲，更別說支票和銀行進帳單了。連寫著禮品的發票我也不知道怎麼走賬。想像平時我們學習的都是文字敘述的題，然後就寫出分錄，和實際工作有著天壤之別。大家都很忙，一天做幾家帳，沒有人有時間交我辨認，於是我就去圖書館找這方面的書，找到一本《發票知識問答》，看完以後，再區分那些票據，思路清晰多了，後來我自己也練習了登記帳憑證，做完後讓前輩幫我訂正，幾天下來，我的業務熟練了許多。
制好憑證就進入記帳程序了。雖說記帳看上去有點象小學生都會做的事，可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為一出錯並不是隨便用筆塗了或是用橡皮檫塗了就算了，每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。例如寫錯數字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章，才能作廢。而寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線並在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。對於數字的書寫也有嚴格要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。並且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，不能亂寫，否則總長的借貸的就不能結平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點馬虎，這並不是做作業時或考試時出錯了就扣分而已，這是關乎一個企業的帳務，是一個企業以後制定發展計劃的依據。所有的帳記好了了，接下來就結帳，每一帳頁要結一次，每個月也要結一次，所謂月清月結就是這個意思，結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了，按計算機都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復查兩三次才行。一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數據，好在朱會計教我先用鉛筆寫數據，否則真不知道要把帳本塗改成什麼樣子。
曾有幾次想過要放棄。也許我是剛開始工作，有時受不了老闆和同事給的「氣」，自己心裡很不舒服，就想辭職再重新換個工作得了。但靜下心來仔細想想，再換個工作也是的，在別人手底下工作不都是這樣么，想著找工作也不是件容易的事情？就慢慢的堅持下來了。剛開始。就應該踏踏實實的干好自己的工作，畢竟又沒有工作經驗，現在有機會了就要從各方面鍛煉自己。不然，想念以後干什麼都會干不好的。現在的工作，相比其他人來說也不是很難，畢竟自己還是熟悉了這里的一切，也不是和其他人比，工作也不是很難，很容易進入工作，關鍵是學習對人怎麼說話、態度及其處事。由於經驗少，我現在這方面還有欠缺。現在才明白，在校做一名學生，是多麼的好啊！早晚要工作，早晚要步入社會，早晚要面對這些避免不了的事。所以，現在我很珍惜學習的機會，多學一點總比沒有學的好，花同樣的時間，還不如多學，對以後擇業會有很大的幫助。再說回來，在工作中，互相諒解使我很感激他們。
E. 會計專業技能怎麼寫
會計專業技能就是寫自己關於會計的強項，具體如下：
專業方面的技能：比如財務分析，合理避稅，熟練運用法律法規等，具體方向因人而異，核算、預算、資本運營，這些都是方向。
輔助會計技能：計算機操作，熟練使用EXCEL、WORD，會使用金蝶財務軟體；熟練使用辦公OA系統，熟悉網上報稅流程，會防偽稅控機打發票；會計電算化等。
辦公設備使用：熟練使用復印機、傳真機，打孔機，熟練裝訂帳表等。
其他專業技能：了解經濟法相關內容，熟練掌握稅法、會計法。了解企業管理相關內容，了解人事管理相關內容，熟練核算繳納社險與公積金。
F. 《會計技能特長怎麼寫》
您好，會計技能特長可以寫：
1、財務或相關專業，持有會計從業資格證書，具有中級會計師職稱；
2、熟知國家財務法律法規，具備扎實的財務知識、熟練掌握財務工作流程；
3、能熟練操作財務軟體，如：用友、金蝶；
4、兩年以上相關行業工作經驗，有良好的計算機操作能力；
5、認真細致、為人正直、穩重誠實、責任心強，有良好的職業道德等。
G. 成本會計工作計劃怎麼寫
成本會計的工作計劃，其實成本會計對於企業來講也是至關重要的一個管理崗位，成本管理的好企業的各項經濟效益也就能體現，而且成本會計如果做的清晰的話，也能給業務部門及時揭示一些生產過程中存在的問題，幫助他們能更好的考核經濟效益。
所以成本會計的工作計劃，我覺得首先可以圍繞著企業的經營目標，或者是企業近階段的一個工作計劃，看看企業的業務計劃中有哪些是需要體現財務價值的，圍繞著這部分來寫自己的工作計劃，也就是把自己的財務工作去緊貼著業務部門的一些發展思路，融入到業務中去，更多的是及時的體現出業務的一些動態的數據。
具體的範文模板
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H. 成本會計工作業績怎麼寫
成本會計的工作業績，我覺得首先可以先把自己工作職責和每天的工作內容自己先捋一遍，看看日常的事務有哪些，有哪些是可以突出自己的一些業績的。
另外也可以把自己相對的工作中，可以量化的指標。自己先計算一遍，一般來講作為成本會計，我覺得主要的業績首先可以是理順了一個核算的流程，其次通過自己的核算，使某一個產品的材料單耗能夠降下來多少？另外如果成本會計還附帶著做一些成本分析的話，也可以寫及時的給予業務部門一些成本偏差的反饋，或者是幫助業務部門能夠及時的掌握成本動態。