Ⅰ 如何沖減跨年度收入和成本 （具體分錄）
沖減跨年度收入和成本的分錄
1、沖減收入：
借：應收賬款（紅字）；
貸：以前年度損益調整（紅字）；
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅（紅字）。
2、沖回成本：借：以前年度損益調整（紅字）；貸：庫存商品—***（紅字）
3、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤；貸：以前年度損益調整。
大概邏輯就是：借是銷售收入，貸是銷售成本。如果是退貨造成的，對應的成本也要沖減。如果是售出商品有質量問題或有扣款扣重這類的，只需沖減收入，不用沖減成本。
按財務規定，當月發出的產品，當月確認收入，結轉成本。當出現跨月時，須經稅務局申請同意，開具紅字發票，沖減以前的開具的發票，並相應沖減收入、成本。即將前期的利潤在本月調整。若跨年度，需通過「以前年度損益調整」科目，進行調整。
根據《國家稅務總局關於商業企業向貨物供應方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知》(國稅發【2004】136號)文件規定：「對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，且一律不得開具增值稅專用發票。」
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的余額計算進項稅額。銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。
支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後凈額計入采購成本。如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應沖減銷項稅額。由此可見，單獨返點可以計入業務收入，如果返點與購進商品開在一張發票上，需沖減商品成本。
Ⅱ 應收賬款比實收多,怎樣沖
如果確實是收不回來了，在稅務上是沒辦法報損的，因為不符合稅法的規定，不過好在公司是你自己的，有兩種辦法，一是開票時和對方協商好，盡量以回款數作為開票數，二是如果經常發生業務，就和對方協商一下，看能不能把上次的餘款累積到下次業務中
Ⅲ 應收賬款怎麼沖回，會計分錄怎麼做
應收賬款做會計分錄：
1、發生：
借：應收賬款-X公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
2、結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、收回款項並發生現金折扣：
借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）財務費用
貸：應收賬款-X公司（總價）
4、發生銷售折讓或退貨：
借：主營業務收入
借：應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
5、轉回成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
6、計提壞賬准備（備抵法）
借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬准備
註：如計提前有借方余額，應提數＝借方余額+本期應提數；
如計提前有貸方余額，應提數＝本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。
7、發生並核銷壞帳：
借：壞賬准備
貸：應收賬款
8、確認的壞帳又收回：
借：應收賬款
貸：壞賬准備
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收賬款應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
Ⅳ 以前年度成本多計了怎麼調整
以前年度成本多計了的調整分錄：
借：以前年度損益調整（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
說明：把多做的成本沖銷，因為是以前年度的，只能通過以前年度損益調整科目，把結轉的庫存商品沖回來。
(4)應收多收了怎麼沖成本擴展閱讀：
金融企業貸款利息收入所得稅處理問題：
1、金融企業發放的貸款，應按期計算利息並計入當期應納稅所得額．發放的貸款逾期（含展期，下同）90天尚未收回的，此前（含90天）發生的應收未收利息應按規定計入當期應納稅所得額；此後發生的應收未收利息不計入當期應納稅所得額，待實際收回時再計入當期應納稅所得額。
2、金融企業已經計入應納稅所得額或已按規定繳納企業所得稅的應收未收利息，如逾期90天（不含90天）仍未收回的，准予沖減當期的應納稅所得額。
Ⅳ 應收賬款多收了怎麼做賬
應收賬款多收.
借:銀行存款或現金
貸:應收帳款
預收帳款
不過應收款和預收款都要把明細寫清楚,做憑證時摘要里寫明白點就可以了
Ⅵ 上月收入多記了，本月如何沖銷
沖上月多計提的工資會計分錄
借：管理費用(或製造費用、生產成本、銷售費用等)---工資(差額紅字)
貸：應付職工薪酬(差額紅字)
(1)沖銷以前提取憑證
借：管理費用(或製造費用、生產成本、銷售費用等)---工資(原全額紅字)
貸：應付職工薪酬(原全額紅字)
(2)再做正確提取分錄
借：管理費用(或製造費用、生產成本、銷售費用等)---工資(正確的全額藍字)
貸：應付職工薪酬(正確的全額藍字)
沖上月多計提的工資會計分錄
(6)應收多收了怎麼沖成本擴展閱讀：
執行企業會計准則的，沖以前年度多計提收入，需要通過"以前年度損益調整"科目
借：以前年度損益調整
借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)增值稅一般納稅人適用
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：應收賬款等相關科目
同時結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
執行小企業會計准則的,沖以前年度多計提收入,直接沖減本期收入即可
貸：主營業務收入(或其他業務收入等科目)紅數
借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)增值稅一般納稅人適用
貸：應收賬款等相關科目
Ⅶ 應收賬款多收了一分錢，怎麼做賬
應收賬款多收了一分錢可以計入「營業外收入」賬戶或「預收賬款」賬戶。
例：應收100元，實收100.01元。
1、計入「營業外收入」賬戶，會計分錄：
借：銀行存款100.01 貸：應收賬款100 營業外收入0.01
2、計入「預收賬款」賬戶，會計分錄為：
借：銀行存款100.01 貸：應收賬款100 預收賬款0.01
企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用。
(7)應收多收了怎麼沖成本擴展閱讀：
企業在收到預收款項時，先列入「預收賬款」的貸方，此時該項目表現為一項負債；等到企業發出商品時，按總的價稅款列入「預收賬款」的借方，由於預收款會小於實際價稅款，在企業發出商品後「預收賬款」的余額一般為借方，其本質為應收的性質，等同於「應收賬款」。
在期末列報時，如果截止期末「預收賬款」為借方余額則應列入應收賬款項，如為貸方余額則列入預收賬款項。如果企業在預收賬款業務不多時，可用「應收賬款」來代替，其列報方式等同。
預收帳款會計科目或是與之相關的會計科目在進行設立時，應該從企業的角度出發，嚴格按照合同的要求以及規定向購貨人來進行收取相應的款項，通常可以向購貨人收取預收帳款，同時可以按預收帳款來進行財務核算，可以把會計帳戶的設立寫在購貨合同上面。
Ⅷ 多記賬的應收賬款該怎麼沖銷
「多記賬」的原因很多，應該區分說明。如果是因錯多記，可以按照原憑證的借貸方關系差額沖銷即可。如果跨年度了，並且涉及到損益的，損益記入「以前年度損益調整」。