㈠ 暫估成本跨年後收到票如何處理
咨詢記錄 · 回答於2021-12-29
㈡ 跨年暫估入賬結轉成本後怎麼沖回
跨年沖減暫估成本時，因為主營業務成本屬於損益類的科目，跨年調整的時候需要用到以前年度損益調整科目。
跨年暫估入賬結轉成本後沖回有以下兩點：
1、一般沒有直接影響，只有當暫估價與實際價存在差異時，才影響成本（需要調整成本差異），暫估入庫賬務處理和結轉成本屬於不同會計處理步驟。
2、在跨年後，如常沖減暫估入庫，對於已結轉成本則無需沖回，當暫估價與實際價存在差異時，應對已結轉成本部分的應負擔成本差異進行調整。
按照取得發票等憑據後的實際金額進行入庫的會計處理，結合實際情況再做判斷。
(2)暫估成本跨年怎麼調整擴展閱讀：
跨年暫估成本的賬務處理：
首先，暫估成本是可以跨年的，在企業所得稅若干問題的公告有相關的規定對此說明分析。
對此，本文將會主要給您講述的是跨年暫估成本的賬務處理，涉及四個步驟，詳細內容如下。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（2011年34號）第六條企業當年度實際發生的相關成本、費用。
由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算。
但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
首先，跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下：
1、沖平暫估入賬的憑證（紅字），借：原材料；貸：應付賬款。
2、根據發票計入原材料，借：原材料；借：應交稅費-增值稅-進項稅額；貸：銀行存款或應付賬款。
3、將原材料轉入上年的損益，借：以前年度損益調整；貸：原材料。
4、將以前年度損益調整轉入利潤分配和未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調整。
㈢ 我在21年做了一筆費用暫估112萬，22年想沖回怎麼做
1.你給了3次業務的會計分錄，後2次已經沖銷。這里就只介紹第1次的會計分錄。
2.如果沒完成2021年結賬流程，可以直接原路沖回。
借：主營業務成本112萬（紅字）
貸：應付賬款112萬（紅字）
3.如果已經完成2021年結賬流程，不可以直接原路沖回。可以參考以下方式。
（1）如果執行企業會計准則，沖銷2021年度暫估成本需要做2次會計分錄。
借:應付賬款112萬
貸:以前年度損益調整
貸:應交稅費---應交企業所得稅（必須計算，可能沒有金額）
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配---未分配利潤
（2）執行小企業會計准則的單位,沖銷2021年度暫估成本需要做1次會計分錄。
借:應付賬款112萬
貸:主營業務成本112萬
㈣ 暫估入庫的成本發票跨年了還沒收到，納稅調整時只需要把銷售部分的成本調增交稅
暫估入庫的成本發票過年了還沒收到，那就說明年底戰國的時候的數據是不準的，沒有相關的發票進行支撐，但是如果有簽訂合同的話，那就以合同的價格作為成本來計算，如果有合同的價格的話，那就以合同的價格來做，就不需要進行納稅調整處理如果真正的銷售價格真正的成本發票的金額相差很大那才需要進行調整沒有任何證據來支撐的那進行調整，如果真正的銷售價和真正的成本比發票的金額相差很大，那才需要進行調增，如果沒有任何證據來支撐的，那進一步進行調增交稅
㈤ 暫估成本跨年後收到票如何處理
摘要 如果增值稅發票未到時，以暫估價入賬後，只有等增值稅發票到賬後，先把暫估價入賬沖回;然後再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可。
㈥ 暫估入庫跨年怎麼做賬
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一並計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。由於月初紅字沖回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
溫馨提示：以上解釋僅供參考。
應答時間：2021-11-12，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
㈦ 實際沒有發生的暫估跨年費用怎麼轉回
財務處理程序上應該沖減暫估成本,然後按照實際成本入賬;但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什麼;如果是重大差異而且屬於計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬於會計差錯更正調整期初數;如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發生的情況引起,不屬於差錯更正調整當期成本.如果沒有取得發票,就不用調賬暫估成本.只進行納稅調增就可以了.
㈧ 暫估入庫材料跨年度可以不調整以前年度損益嗎
暫估入庫跨年是否需要調整
跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的.其具體的做賬如下:
1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)
借:原材料
貸:應付賬款
2、根據發票計入原材料
借:原材料
借:應交稅費-增值稅-進項稅額
貸:銀行存款或應付賬款
3、將原材料轉入上年的損益,
借:以前年度損益調整
貸:原材料
4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
暫估成本能掛賬多久?
答:企業在匯算清繳期結束前能夠取得合法購貨憑證的,其按照估價結轉計入當期損益的存貨成本允許稅前扣除.但企業在匯算清繳期內仍然沒有取得合法購貨憑證的,應按已計入當期損益的存貨暫估價款調增當期應納稅所得額,徵收企業所得稅.以後年度實際取得合法購貨憑證時,可以在取得當年的應納稅所得額中扣除.
以前年度損益調整的會計處理:
一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.
企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.
二、以前年度損益調整的主要賬務處理.
(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.
(二)由於以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.
(三)經上述調整後,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.
㈨ 暫估成本跨年賬務處理
跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下：
1、沖平暫估入賬的憑證（紅字）
借：原材料
貸：應付賬款
2、根據發票計入原材料
借：原材料
借：應交稅費-增值稅-進項稅額
貸：銀行存款或應付賬款
3、將原材料轉入上年的損益，
借：以前年度損益調整
貸：原材料
4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(9)暫估成本跨年怎麼調整擴展閱讀：
以前年度損益調整的會計處理：
一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結轉後應無余額。