❶ 主营业务成本暂估怎么冲账
暂估是企业这个月的存货已经入库了，但是发票还没有收到，不能确定这批存货的入库成本，到了月底需要将这批存货进行暂估入账处理，以便正确核算企业的库存成本。
暂估冲回一般是在收到发票的时候再进行冲回，如果当月没有收到发票就做了冲回，到月末还需要暂估一次，工作量就很大了。
暂估入账的账务处理如下：
1、暂估入库
借：原材料
贷：应付账款
提醒：如果没有取得增值税专用发票，就不能抵扣进项税额
2、暂估回冲
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
(1)暂估成本材料如何冲回扩展阅读
暂估的注意事项：
企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款——暂估应付款（材料）可以及时了解到企业当时未达发票账单金额。
以便企业了解当时的负债情况，及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。
❷ 跨年暂估入账结转成本后怎么冲回
跨年冲减暂估成本时，因为主营业务成本属于损益类的科目，跨年调整的时候需要用到以前年度损益调整科目。
跨年暂估入账结转成本后冲回有以下两点：
1、一般没有直接影响，只有当暂估价与实际价存在差异时，才影响成本（需要调整成本差异），暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤。
2、在跨年后，如常冲减暂估入库，对于已结转成本则无需冲回，当暂估价与实际价存在差异时，应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整。
按照取得发票等凭据后的实际金额进行入库的会计处理，结合实际情况再做判断。
(2)暂估成本材料如何冲回扩展阅读：
跨年暂估成本的账务处理：
首先，暂估成本是可以跨年的，在企业所得税若干问题的公告有相关的规定对此说明分析。
对此，本文将会主要给您讲述的是跨年暂估成本的账务处理，涉及四个步骤，详细内容如下。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用。
由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
首先，跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：
1、冲平暂估入账的凭证（红字），借：原材料；贷：应付账款。
2、根据发票计入原材料，借：原材料；借：应交税费-增值税-进项税额；贷：银行存款或应付账款。
3、将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整；贷：原材料。
4、将以前年度损益调整转入利润分配和未分配利润，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。
❸ 当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证
下月初，冲销上个月的暂估，会计分录为（红字）：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
收到发票正常入账，会计分录为：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税——进项税额
贷：应付账款——供应商
结转成本，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品 等
《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。
(3)暂估成本材料如何冲回扩展阅读：
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。
《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。
《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付。但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。
发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。
税法对此没有明确规定，相关的原则规定是《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]84号）中第三条：纳税人申报的扣除要真实、合法。
实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。
《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税，这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。
实务中暂估入账时有将增值税金额，暂估入账包含增值税的做法有：
将暂估的增值税放在应交增值税——进项税金中核算，发票到时作红字冲销。
设专门的待抵扣税金户反映；
在其他应收款——暂估进项税金核算等。
❹ 去年的暂估今年怎么冲回来
法律分析：1、如果商品已在去年销售,通过"以前年度损益调整"来调整差额 如果商品已在今年销售,通过"主营业务成本"调整差额 如果商品未在今年销售,通过"库存商品"调整差额.
冲减原来暂估分录(金额与暂估一样,用红字或负数表示):
借:原材料或库存商品(红字)
贷:应付账款-暂估(红字)
2、部分暂估物料去年销售今年收到发票
具体账务处理如下:
(1)冲减原来暂估分录:
借:原材料或库存商品(红字)
贷:应付账款-暂估(红字)
(2)根据发票入库:
借:原材料或库存商品 (蓝字)
应交税费-应交增值税(进项税额)[蓝字]
贷:应付账款-×××(蓝字)
(3)按实际成本与暂估成本的差额调整销售成本
A、若实际成本比暂估成本大的:
借:以前年度损益调整
贷:原材料或库存商品
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
B、若实际成本比暂估成本小的:
借:原材料或库存商品
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
法律依据：《中华人民共和国会计法》
第二条 国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。
第三条 各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。
第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。
任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。
❺ 上个月暂估入库原材料,销售出去了,结转成本利润,这个月发票来了,要冲回怎么弄
先冲回上月暂估应付账款
借：原材料（红字）
贷：应付账款-暂估应付账款（红字）
发票正常编制分录即可
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
还要注意上月暂估成本与实际到票是否有差额，需调整成本。
个人观点，仅供参考。
❻ 暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理
1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品（附明细）
贷:应付账款--暂估材料
2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品（红字）
贷:应付账款--暂估材料（红字）
3、收到发票该怎样做就怎样做就OK了
(6)暂估成本材料如何冲回扩展阅读：
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下：
暂估固定资产入账分录：
借：固定资产-暂估固定资产
贷：在建工程-暂估转入固定资产
财务决算批复入账分录：
先冲红原有暂估分录：
借：固定资产-暂估固定资产（红）
贷：在建工程-暂估转入固定资产（红）
在做以下分录：
借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用）
贷：在建工程-各明细科目
增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。
如果纳税人的销售业务，
①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;
②按税法规定，尚不产生纳税义务;财税处理如下：
1、符合收入确认条件，交确认收入时：
借：应收账款
贷：产品销售收入(营业收入)
2、产生纳税义务时：
借：应收账款
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后调整。
如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。
借：库存商品贷：应付账款补结转差额
借：主营业务成本贷：库存商品
❼ 上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销
上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的账务处理是：
1、上月暂估成本：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
3、取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
(7)暂估成本材料如何冲回扩展阅读：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2、企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。
按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
❽ 暂估成本怎么红冲
我觉得你上个月暂估入账，是因为东西到了，厨房已经领用，为了收入和成本配比，你暂估入账，并且把货款先支付了，次月应该对已经用了的食品原材料办理入库，分录是：借：原材料 1000 贷：应付账款——采购部 1000，然后办理出库是：借：主营业务成本 1000 贷：原材料 1000 ；然后冲回上月暂估成本分录是，借：主营业务成本 -1000 借应付账款——采购部 1000，这样，主营业务成本暂估冲平了，应付账款供应商采购部也平了，如金额有变化，也不会影响整体的成本核算，仅供参考。
❾ 暂估入账结转成本后怎么冲回
取得发票红冲暂估入库分录，
借：应付账款—暂估，
贷：库存商品或原材料。
根据发票做购进分录，
借：库存商品或原材料，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应付账款等科目。
如果之前结转的成本有错误，还需要做相应的成本结转调整分录。
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-08-11，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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