1. 已开票销货，但进项发票未到，如何结转销售成本
一、销售发票已开，也就说明货物的使用权已经转移，符合收入的确认条件，货未发也要结转成本。
二、销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认，销售商品收入的确认条件：
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
(3)收入的金额能够可靠地计量；
(4)相关的经济利益很可能流入企业；
(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
三、通常先确认收入后开票账务怎么进行处理
开票后先做红字凭证冲出原来确认的未开票收入，再按发票做正规凭证记账.然后申报时写申报说明，让税务专管员签名同意后,减少开票收入。
根据发票(摘要中说明：补开某年某月某号记帐凭证销售发票)
借:应收帐款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税额
四、货未发先开票要结转成本的，因为这种情况下属于货物的使用权已经转移了，在会计的准则下已经完成了，所以这就是需要结转成本的原因。
(1)发票上的成本如何转出扩展阅读：
销货退回、销售折让的处理。销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应按以下规定处理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联退还销售方，销售方在发票联、抵扣联、存根联、记帐联注明“作废”字样，按发票注明金额和税额扣减当期销售金额和销项税额。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方按折让后的货款重开专用发票。
(2)购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，发票联和抵扣联无法退还，购买方须到当地主管税务机关开具进货退出或索取折让证明单送交销售方，销售方依证明单开具红字专用发票，并扣减当期销售金额和销项税额。
2. 被税务查出以前年度收到的虚开增值税普票，现在要做成本转出会计分录怎么做
按照原来的会计分录冲回来就可以了。分录如下:
借：库存商品ⅩXXX(红字)
货：应付账款XXXX(红字)
同时冲成本
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品XXXX(红字)
(2)发票上的成本如何转出扩展阅读：
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
3. 进项发票异常,成本怎么结转
可能是以下几个步骤。
进项转出贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)从会计原理讲，该批原材料如果已经入账制造成商品并销售出去，则对应的金额需要逐步转回。
转回损益(红字)借：主营业务成本贷，库存商品二、转回生产成本(红字)借：库存商品贷生产成本。
转回原材料一般情况下，即然认为此发票是异常的(假的)，只要补了税，税局是不会较真你会计处理的，所以实际工作中，不做会计分录调整，直接做所得。
4. 购买的发票被税务稽查，成本回全部转出吗
你问的是成本会全部转出吗。如果税务要补缴税款，成本是需要转出的。
因为所得税需要补缴。
稽查增值税进项税要符合条件，不符合抵扣条件，只需要转出进项税，如果你是买发票来抵扣，那么需要全部转出。
5. 销货方开具红字发票，请问如何结转这张发票上货物的销售成本
1、上月销售货物这月退货的成本应该冲回。只冲回你被退货的那部分成本。
2、需要结转。就全当发票没有冲红这回事，把它当作一笔新的业务去做，这么想你就会清楚了。
6. 普通发票做账时抵扣税额了怎么转出呢
摘要 发票已经抵扣如何做进项转出，
7. 失控发票成本转出分录
根据增值税会计处理规定，采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借:主营业务成本，贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出，然后跟开票方确认原因,协调处理方法。
《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函[2008]607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
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8. 以前年度收到的增值税普票被税务机关认为是虚开的，成本在缴税前转出还是缴税后转出
以前年度收到的增值税普票被税务机关认为是虚开的，成本在缴税前转出还是缴税后转出？
答：如果确认为虚开，那么涉及的这是2017年度的成本
题主没有说税局要求罚款，那么可以说是善意取得，那对于财务账载数来说是正确的，不需要进行财务账务调整。
如果你非要调保持与税务报表一致
建议走以前年度损益调整科目，不影响本年所得税。
9. 已经抵扣的发票怎么做进项转出
一、直接转出法
一般的货物（即凭票抵扣进项税额的货物），进项税额转出=账面成本×税率
例1、一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票上注明价款100万元，则可以抵扣的进项税额=100×17%=17（万元）。会计分录：
借：原材料 100
应交税费——应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款 117
如果以后改变用途需要全部转出进项税额时，则转出的进项税额应该=当初抵扣过的进项税额=17万元，假如现在告诉账面成本是100，则直接用100×17%即可。
二、还原转出法
免税农产品（计算抵扣进项税额的货物），进项税额转出=账面成本/（1-13%）×13%；
例2、一般纳税人从农业生产者处购进小米，支付买价100，则可以自行计算抵扣13%的进项税额，所以100分为两部分：100×87%=87计入账面成本、100×13%=13作为进项税额抵扣，
现在要转出的进项税额=当初抵扣过的进项税额=13万元。
关于除以（1-13%）的换算问题，假如现在告知账面成本87，则不能直接用87×13%做转出，也不能/（1+13%）做转出，因为当初是用100×13%抵扣的进项税额，所以现在要把87还原为当初小米的买价100，可以按照数学方法解答：
设小米的买价为未知数X，那么X×（1-13%）=账面成本87万元，则小米的买价X=87/（1-13%）=100（万元），然后100×13%就等于当初抵扣过的进项税额13=现在要转出的进项税额了。
三、比例转出法
进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法。外购比例的含义，是指生产的产品中，有多少是外购的成本，或者说有多少是含有进项税的。
对于企业生产的产品，其成本价值中，可能并不是所有的成本都含有进项税（比如人工成本）。
这里的外购比例，实际上是告诉我们，其中只有部分是含有进项税的，我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。
四、净值转出法
按照《办法》第七条规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%
不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的， 应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。
例3、A公司2016年6月1日购进楼房一座，决定用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。当日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符。专用发票注明该楼房金额1000万元，增值税税额为110万元。假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命20年，无残值。
按照《办法》第二条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
假如A公司于2016年12月将该办公楼转为员工宿舍，计算不得抵扣的进项税额：
不动产净值率=（1000-1000÷20÷12*6）÷1000=97.5%
不得抵扣的进项税额=（66+44）*97.5%=107.25