‘壹’ 帐载成本什么意思
账载金额一般指的是”应付职工薪酬—槐贺员工工资“的贷方发生额本年累计数，不是余额。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税，数判这部分人员的工资，即允许税前扣除的工资额铅毕派。
‘贰’ 汇算清缴账载金额和实际发生额
汇算清缴账载金额和实际发生额
答:账载金额指的是账册中实际记载的金额,即实际发生额.税收金额指的是税法准许在税前列支金额,即税前列支的最大金额.
账载金额一般指的是"应付职工薪酬-员工工资"的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.
所得税汇算清缴账载金额怎么填写?
账载金额是指记账时实际记录的金额,税收金额是指按税法规定可以记入的金额.以上表为例:职工福利费支出,账上开支了4576元,因此账载金额记4576元.按税法规定,职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%,本年工资为940748,乘以14%等于131704元,这就是税收金额.因此如果这项开支超过了131704元,税收金额就一定要填131704元,没超就填账载金额也可以.
像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的,税收金额就填账载金额的数字就可以.这运裤份表的设计是,如果账载金额大于税收金额,说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的,要扣除后再计算所得税.所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额,否则要补税.
如果公司工资薪金贷方金额大于借方金额是提取2012年12月份的工资,下月支付的,这种情况:帐载金额填写14,365,593.8元,税收金额填写20,993,327.72元.附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明:第1列"账载金额"填报纳税扰悄纳人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金缓没、津贴和补贴;也就是实际支付工资总额.第2列"税收金额"填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金.如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行第3列"调增金额";如本行第1列<第2列,第2列减去第1列的差额填入本行第4列"调减金额".
关于汇算清缴账载金额和实际发生额是不是一回事的内容就为大家解读到这里,小编还是那句话,实际上账载金额和实际发生额的关系在汇算清缴时并没有那么重要,更需要关注的是税收金额,税法规定可以扣除的金额以及调整项目,直接影响了税额.
‘叁’ “固定资产账载金额如何确定”及“计税基础的公式”
1、固定资产账载金额就是固定资产原值（或历史成本）的金额。
2、计税基础=固定资产原值（或历史成本）-折旧（摊山脊销）
扩展阅读：
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。
三、各项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的神悉资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除游唯乎折旧、摊销的金额。
固定资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；
（六）改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
‘肆’ 账载金额与实际发生额
工资薪金支出载帐金额就是应付工资贷方发生额合计（全年账面计提数）；税收金额是指工资薪金支出载帐金额扣除应付工资期末余额（全年实际发放数）。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内答桥塌，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
实际发生额和账载金额的关系
比如，工资薪金支出载帐金额就是应付工资贷方发生额合计(全年账面计提数)；税收金额是指工资薪金支出载帐金额扣除应付工资清圆期末余额(全年实际发放数).汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期消改内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
环球青藤友情提示:以上就是[ 账载金额与实际发生额? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！
‘伍’ 工资薪金支出帐载金额和税收金额是什么意思
工资薪金支出帐旦哪载金额--账面记录的计提工资数据；
税收金额--按税务规定可以列支的工资费用。
一般无特模州码殊情况，迹漏帐载金额=税收金额。