① 企业汇算清缴需要填哪些报表
一、正面回答
1、收入明细表；
2、成本费用明细表；
3、纳税调整项目明细表；
4、企业所得税弥补亏损明细表；
5、税收优惠明细表；
6、境外所得税抵免计算明细表；
7、以公允价值计量资产纳税调整表；
8、伍亏广告费业务宣传费跨年度纳税调整表；
9、资产折旧、摊销纳税调整明细表；
10、资产减值准备项目调整明细表；
11、附表十一长期股权投资所得明细表。
二、分析详情
除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报主营业务成本其他业务成本和营业外支出。金融企业包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。事业单位和民间非营腔绝神利组织填报，反映事业单位宏坦、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
三、企业汇算清缴包括哪些内容
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度月的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致。
② 一般纳税人汇算清缴填哪些表
企业汇算清缴时需要填写的表，不同企业所要填写的表格会有些许差别，一般情况企业汇算清缴需要填写的表格如下所示：
1.主表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)；
2.附表一(1)收入明细表；
3.附表二(1)成本费用明细表；
4.附表三 纳税调整项目明细表；
5.附表四 企业所得税弥补亏损明细表；
6.附表五 税宴乎收优惠明细表；
7.附表六 境外所得税抵免计算明细表；
8.附表七 以公允价值计量基游资产纳税调整表；
9.附表八 广告费业务宣传费跨年度纳税调整表；
10.附表九 资产折旧、摊销纳税晌锋悉调整明细表；
11.附表十 资产减值准备项目调整明细表；
12.附表十一 长期股权投资所得(损失)明细表。
③ 小规模汇算清缴要填哪些表
一、正面回答饥祥培
收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、广告业务宣传费跨年度纳税申报表、折旧、摊销纳税调整明细表、资产减值准备项目调整明细表、企业所得税亏损明细表、境外所得抵免明细表、税收优惠明细表、长期股权投资所得明细表等。
二、分析
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种烂唯，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
三、小规模汇算清缴退税会被查账吗？
各个地区不一样，不需要查账，预缴多了没有关系，因为是按照会计数据预缴，如果你企业所得税汇总清缴后还是多交税款了宴蔽，可以申请退税，一般退税都要查账。
④ 汇算清缴如何调减成本
在纳税调整项目明细表中扣除类中填写。按费用类别填上帐载金额，税收金额，调增额（如果这项费用是有附表的，你把附表填上系统就会自动生成到纳税调整明细表内）如果你调增后没有应交的所得税，在帐上就不会做处理，如果有应交，通过以前年度损益调整科目进行帐务处理
⑤ 汇算清缴需要调减营业成本怎么填纳税调整
汇算清缴需要调减营业成本填纳税调整：
在A105000纳税调整项目拦慎明细表扣除类，其他栏次填写。
汇算清缴是指所得税和某些简春敬其他实行预缴税森腊款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
⑥ 汇算清缴调整成本减少应填在哪里
一、正面回答
年度汇算清缴成本调增应该填在纳税调整项目明细表扣除类其他，成本费用一般按照权责发生制原则作税前扣除，即属于当期的成本费用，不论款项是否支付，均作为当期的成本费用，不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期成本费用，特殊规定的应按税收政策处理。
二、分析
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作，所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本的直接投资。
三、汇算清缴怎么调增调减
1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理;
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法，这是会计法与税法有差异的地方，会计处理时，实际发生的费用开支是入了账的；
4、在计算缴纳所得税时有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增，也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。
⑦ 汇算清缴如何调减成本
《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简称《主表》）的“营业成本”总额由纳税人根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目核算的数额计算填报，详细内容在《成本费用明细表》（附表二（1））的“主营业务成本”和“其他业务成本”项下填报。一、“主营业务成本”的填报。第3行“销售货物成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。第4行“提供劳务成本”：从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人发生的主营业务成本。第5行“让渡资产使用权成本”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）发生的使用费成本以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算发生的租金成本。第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。二、“其他业务成本”的填报。第8行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等结转或分摊的成本费用。第9行“代购代销费用”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品发生的支出。第10行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物发生的租金支出和逾期未退包装物发生的支出。第11行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他销售业务成本。三、调整的内容。因为，企业年度纳税申报表要求“主营业务成本”和“其他业务成本”项要按统一会计制度核算的数额填报，所以，多记、少记的成本要通过《纳税调整项目明细表》（附表三）第40行“其他”项进行调整，根据现行税收政策规定，需要调整的内容主要有以下几项：1、企业擅自改变成本计算方法、计算过程中的笔误或由于其它原因应转未转而造成的多转、少转的成本。2、企业由于提供劳务成本、代购代销费用而多列、少列的工资、水电、燃料及其他辅料等费用支出。3、按照《实施条例》第二十三条规定，“企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。”因此，从事建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备制造等纳税人，在按完工进度或者完成的工作量确认收入实现的同时应按而未按完工进度或者完成的工作量计算确认核算填报应分摊（负担）的合理成本。4、未按“权责发生制”和“收入配比”原则记账多记、少记的成本费用。5、按企业会计准则和会计制度要求不允许而税法要求在“主营业务成本”和“其他业务成本”科目中核算的其他费用。6、其他按税法规定应记未记、多记少记的成本费用。四、需要注意的问题。1、除税法特别规定外，企业在汇算清缴时调整的“营业成本”必须是已实际支付或虽未支付但已记入应付款账户的应付未付费用，未记入应付款账户的应付未付费用不允许调整。2、以前年度已在企业所得税前扣除，但到期未支付或无法支付的费用，应当调减当期的成本费用或调增“营业外收入”的申报额。3、企业日常核算中应记未记的成本费用在汇算期内未作调增“营业成本”处理的，视为自动放弃，在以后年度的所得税前不得扣除。
调整分录：
借：主营业务成本（红字）（调低的金额