1. 负数发票如何做账
借
原材料（红字）
贷
应付帐款（红字）
贷
应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字）
或
借
应付帐款（蓝字）
贷
原材料（蓝字）
贷
应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字）
借:主营业务收入(按应冲减的销售收入)
借:应交税金-应交增值税-销项
贷:银行存款或应收账款
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
2. 供应商开来的负数发票怎么入账需要结转商品成本吗
负数发票直接入往来账冲供应商余额。不需要结转商品成本。
供应商提供的负数发票应该是属于发票被你方认证了的情况，拿到负数发票对冲已入账的正数发票即可。因为没有涉及货物退回，不需要冲红成本，按重开金额结转销货成本即可。
负数发票就是我们红冲过后的红字发票。一般只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3. 购买方收到负数发票如何做分录
购买方收到负数发票做分录操作方法
借 应收账款负数
憨收入负数
应交税金-应交增值税(销项税)负数
结转的成本也这样做负数
1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）
同时
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：
借：库存商品（或原材料）（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）
4. 我们厂被退回1批货当时发票已经开了现在要开销项负数，那么销售成本该怎么做
这个具体要看退货时是否有新增的成本，如果有，则应加上新生的成本，如：
原先开票时的成本是10000万，退货时发生现金运费500元，由你们厂承担，并计入成本，这时：
借：库存商品 10500
贷：主营业务成本 10000
库存现金 500
如果没有新增成本，则退货时的成本还是原成本。
又发出时的成本，是一个道理。
5. 关于销项负数发票与结转成本
开出销项负数发票后要冲减收入并冲减成本。
成本应该结转多少，要根据你公司的成本核算方法计算出发票上的产品的实际成本是多少，或者说，开发票时你结转了多少成本现在就应该结转多少成本。这部分产品的成本水平必须与库存同类产品的实际成本水平一致或接近。如果间隔时间很长，这部分产品的成本要按照销售当时的成本水平进行结转。