㈠ 退回的商品成本如何处理谢谢求大神帮助
1，小企业本月的销售商品退回，可以单独计算退回商品的成本，借记“库存商品”等科目，贷记“主营业务成本”科目；如本月销售商品尚未结转成本的，也可以直接从本月的销售商品数量中减去。 2，其他的企业发生的商品销售退回，在会计上应当这样来处理： 销售退回可能发生在企业确认收入之前，这时，只需将已记入"发出商品"等科目的商品成本转回"库存商品"等科目，借记"库存商品"，贷记"发出商品"；如企业确认收入后，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本；如果该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整；企业发生销售退回时，如按规定允许扣除当期销项税额的，应同时用红字冲减"应交税金一应交增值税（销项税额）"。 本年度销售的商品，在年度终了（12月31日）前退回（非资产负债表日后调整事项），冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。
㈡ 一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理
一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理？
一般纳税人企业销售商品退回的账务处理如下：
退回销售商品时，做红字冲销凭证
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
同时：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
退回商品按照原销售结转的成本计算冲回，需要查阅原销售月份的销售成本，工作量相对较大。而由于企业生产销售商品通常是大量、连续的，其生产、采购成本波动应当是平稳均衡的，因此，我们可以将退回的商品视为退回后于当月又售出，这样，就可以将退回的商品数量直接在当月销售数量中扣除即可，也就是意味着，退回商品冲回的销售成本按照当月单位成本计算。
一般纳税人是商贸零售企业 账务如何处理
商贸零售企业一般采用售价金额核算法
购进
借：库存商品
借：应交税金——增值税（进项）
贷：商品进销差价
贷：银行存款或应付账款
销售
借：银行存款或应收账款
贷：商品销售收入
贷：应交税金——增值税（销项）
同时结转成本
借：商品销售成本
贷：库存商品
月末结转进销差价
借：商品进销差价
贷：商品销售成本
小规模纳税人销售货物给一般纳税人账务如何处理
跟你们正常的账务处理是一样的.
借:应收或货币
贷:营业收入
应交税费-增
企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务如何处理？
增值税是价外税，免税就等于没有增值税。
企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务处理是：购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时增值税执行0税率，不可以开增值税专用发票。
一、直接减免的增值税会计处理
（一）纳税人全部销售货物免征增值税的会计处理
1．销售收入
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
2．如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用，不用做进项税额转出。
3．如果其进项税额已做应交增值税（进项税额），则做进项转出。
借：主营业务成本（或相应成本和费用科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（二）纳税人销售的货物部分免征增值税的会计处理
1．销售免税部份会计分录同上（一）1处理。
2．按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本或费用。但是在购进货物部分用于应税项目、部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，按增值税条例规定，采用比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录同（一）3处理。
二、即征即退、先征后退、先征后返的增值税会计处理
借：银行存款
贷：补贴收入——减免增值税
年终，将“补贴收入”账户的余额结转至“本年利润”账户中去。
借：补贴收入
贷：本年利润
请问，一般纳税人销售免税农产品应该如何处理账务?
免税农产品与非免税货物，应当分别核算
1、免税农产品
1）购入的免税农产品不得抵扣税额，直接计入所购材料的成本。
2）销售时，
借；应收账款或银行存款或库存现金
贷；主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：应交税费-应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入
2、非免税货物
1）、购进时
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或银行存款或库存现金
2）、销售时
借；应收账款或银行存款或库存现金
贷；主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
增值税一般纳税人发生销售退回、销售折让等业务，如何处理？
根据国税函[2003]962号文件规定，增值税一般纳税人发生销售货物、提供劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让等情况，因购货方无法退回的专用发票联和抵扣联，销货方必须收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退回或索取折让证明单》后，才能通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证。
一般纳税人购进商品在销售出这产品账务如何处理，月末又要做什么账务处理？
1、购进时
借：库存商品
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
2.销售时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
5.下月缴纳税费时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
商品另售企业为一般纳税人企业要关停剩余的商品如何处理并交税
企业注销，剩余的存货应当分不同情况计算应纳增值税销项税额，按照“本期销项-本期进项-上期留抵”计算应交增值税。
存货分配给股东或投资者，或者无偿赠送给他人，应当视同销售，计算本期销项税额；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应当作进项税额转出。
我是商业一般纳税人，往商场销售商品，赠品如何做账
月底汇总，走销售费用。
服装企业一般纳税人的账务处理
跟一般贸易企业没区别
㈢ 商品销售退回，已经确认收入的，该怎么做账务处理
商品销售退回，已经确认收入的，该怎么做账务处理？
已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。
如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。
发生销售退回时
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关稽核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
其次，做好会计分录：
借：应收帐款（现金或银行存款） 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税费－增值税（销项税） 负数
借；主营业务成本 负数
贷：库存商品 负数
销售退回，一般是允许抵减当期销项税的；不允许抵减增值税的情况，只有在购买方存在，对于销售方是没有影响的，只需要正常计算增值税应可以了。
销售退回 怎么做账务处理，已经结转销售成本。
借：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应付账款/银行存款
结转的成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本
销售售后退回商品怎么做账务处理
你要按你原来的销售时的金额来开具红字专用发票的。均应冲减本月的销售收入，如下：借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本
下列关于销售退回及附有销售退回条件的商品销售的账务处理中，正确的有（ ）
下列关于销售退回及附有销售退回条件的商品销售的账务处理中，正确的有（A B D）
销售退回，产成品账务处理
对于销售方来说开出发票就按正常的做收入，当对方的红字发票开具证明回来开出红字发票就冲销，一样的做但是红字，当月开出对方未认证就收回来直接作废，那张发票不做账务处理。
换句话说，发生销售退回，就冲减当月收入，发票红字处理。
常见的冲账的红字分录：
1、进货退出。先前采购材料(或商品)取得发票，已作账务处理，后发生进货退出，购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，编制冲减采购业务的红字分录。
2、销售退回。年内先前销售商品确认了收入，后由于某种原因年内发生销售退回，这种情况应编红字分录冲减当年的销售收入。
3、月初冲回上月末估价入账的分录。如采购材料，材料已验收入库，月末发票账单仍未到，月末应暂估入账，下月初红字冲回。
4、月末分摊材料成本差异(节约差)。采用计划成本进行材料日常核算的企业，月末应计算发出材料应承担的材料成本差异，编分摊材料成本差异的分录：节约差用红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。
我们单位销售的商品需要物流托运公司帮忙收款，请问账务处理该怎么确认收入？怎么做账？
应收账款
企业已确认收入的商品发生销售折让和销售退回时应...
水经验怎么水啊？不懂求大神接，抢二楼事关到你将来的路，你的人生，通过这次事件你看着办吧
企业已确认收入的商品发生销售折让和销售退回时应如何处理？
销售折让，是指企业因售出商品质量不合格等原因而在售价上给予的减让。发生在收入确认之后的销售折让应直接冲减发生当期的销售收入，一般会计分录如下：
借：主营业务收入
应交税费----应交增值税（销项税额）
贷：应收账款或银行存款
销售退回时：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
财务费用
借：库存商品
贷：主营业务成本
㈣ 销售退回的成本如何核算
销售退回的成本应该是当时你结转的成本进行红冲就可以了，具
体的账务处理如下：
发生销售时，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税，
借：主营业务成本，
贷：库存商品，
发生销售退回时，
借：银行存款（负数），
贷：主营业务收入（负数），
应交税费—应交增值税（负数），
借：主营业务成本（负数），
贷：库存商品（负数）。