① 我企业核定征收，18年收到失控发票，税务局要求调账，请问分录应该怎么做
发票涉及的成本费用金额不用调整，只调整涉及到的所得税，以发票额X所得税率
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
② 收到失控发票后,如何进行帐务处理
1、收到发票后，按照发票上的进项税额，会计上先做进项转出，
借记：主营业务成本；
贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。
2、跟开票方确认报废原因，协调处理方法。因为开票方本应该收齐发票所有联次以后，才能报废，它们作业不合规范。
根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
③ 发票认证后失控。那这发票怎么做账
一、如果贵公司跟开票方具有真实的交易背景：按照发票上的进项税额，会计上先做进项转出，借记：主营业务成本；贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。然后跟开票方确认报废原因，协调处理方法。因为开票方本应该收齐发票所有联次以后，才能报废，它们作业不合规范。
二、如果贵公司跟开票方没有真实的交易背景：涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌。处了进项税额转出，尚需引以为戒，避免国税局来查，拔出萝卜带出泥。
④ 收入发票多开了,导致成本太低怎么调整
收入发票多开了，导致成本太低调整方法如下。
1、单位向对方所地国税局申请红字发票证明，理由为销售折让。
2、由对方单位向对方所地国税局申请红字发票证明，理由为销售退货或开具错误。
3、如果是本月的，直接去国税局作废发票，之后重开正确的发票。
4、如果是跨月的发票有误，就需要冲红重开，开错的发票金额在下个月申报成功以后，再去税局申请退税。
⑤ 失控发票成本转出分录
根据增值税会计处理规定，采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借:主营业务成本，贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出，然后跟开票方确认原因,协调处理方法。
《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函[2008]607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
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⑥ 去年认证的发票300W失控,现在要求做进项转出及成本转出.请问怎么入账度 补交40W税, 请帮忙给处理下账务
根据增值税会计处理规定，采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
⑦ 进项发票开错,已进成本这么调账
进项发票开错,已进成本应该这么调账：
（一）红字冲销法
适用于会计科目用错了及会计科目正确但核算金额错误的情况。在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
（二）补充登记法
通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
（三）结合账务调整法
当一个会计年度记账后或跨年调账时，如果涉及损益类账户时必须用综合账务调整法。
另外，错账是在月后发现，而企业又是按月结算利润的，则影响到利润的项目还应通过“本年利润”科目调整。
⑧ 往期抵扣发票异常如何转出
若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。
增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。
既然会计上先做进项转出，借记：主营业务成本;贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。
增值税方面不是已经改正过来了吗，如果这张发票得不到弥补(对方重新开票)，次年企业所得税汇算清缴、填写年度企业所得税申报时，可当做“未按照规定取得发票或以白头单入账”，调表不调账，全额调增企业所得税的应纳税所得额(即税务利润)。
⑨ 去年开具的发票，今年发现失控，税务局要调出成本缴纳所得税怎么做分录
你不用账务调出成本，你需要计提税务检查出来的企业所得税就可以了
⑩ 出口货物的专用发票成为失控发票，该如何处理
会计分录应该怎么做？答复：您好，从你询问的情况来看，你公司是外贸企业，假如这张增值税专用发票销售方已申报并缴纳税款的，根据国税函[2008]1009号文件规定，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复外贸企业主管税务机关。该失控发票可作为外贸企业申请办理出口退税的凭证，主管税务机关审核退税时可不比对该失控发票的电子信息。
但是现在面料发票的开票单位成了在逃户，假如开票单位没有申报缴纳税款，开票单位主管税务机关不出具书面证明，你公司取得的这张增值税专用发票，既不能退税也不能抵扣增值税进项税额，只能视同内销计提销项税额。销项税额=出口额离岸价/（1+增值税征税率）X增值税征税率。会计分录：
作为正常情况，原本可办理退税时的帐务处理：
1.采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
2.销售：借：应收账款等
贷：主营业务收入
3.结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5.按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
但你公司现在不能办理出口退税了，出口视同内销要计提销项税额，进项也不能抵扣，应该做调帐分录：
1．按照规定的退税率计算的出口退税转成本，做调帐分录：
借：主营业务成本
贷：其他应收款-应收出口退税
2．出口销售额要视同内销计提销项税额，做调帐分录：
借：主营业务收入（出口额离岸价）
贷：主营业务收入[出口额离岸价/（1+增值税征税率）]应交税费-应交增值税（销项税额）