1. 降低成本的措施有哪些
降低措施：
1、改善经营管理，采用新技术，提高设备利用率。
2、减少固定资产的消耗，节约原材料、燃料、辅助材料，提高劳动生产率。
3、推行定额管理，降低制造费用。
4、加强预算控制，降低期间费用。
5、实行全面成本管理，全面降低成本费用水平。
6、监督成本的形成。这就是根据控制标准，对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督。不仅要检查指标本身的执行情况，而且要检查和监督影响指标的各项条件。
成本作为商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源，其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。 并且随着商品经济的不断发展，成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。
(1)税务成本下降有哪些扩展阅读：
成本构成内容：
1、原料、材料、燃料等费用，表现商品生产中已耗费的劳动对象的价值。
2、折旧费用，表现商品生产中已耗费的劳动资料（手段）的价值。
3、工资，表现生产者的必要劳动所创造的价值。
参考资料来源：网络-成本
2. 如何帮助企业降成本，减轻企业税费负担
企业税负话题一直是舆论热点，尤其近年来经济下行压力下，企业微观经营效益普遍呈下滑趋势，如何帮助企业降成本、减轻企业税费负担更受关注。
在国家大力度为企业降成本背景下，从多个维度用大数据透视企业税负变化。因为不同税种的计税依据不一，税率设定也不同，衡量企业税负轻与重，不能片面看税率高低，而应多维度综合客观衡量，包括将企业自身经营状况和税费减免情况等都纳入考量。
维度一：我国企业销售收入税负率为4.7%
衡量企业税负，可以从微观税负和国家宏观税负两大维度观察。
微观税负，简单说就是企业自身缴纳税收的比重。企业税负水平通常用“销售收入税负率”来衡量。企业销售收入税负率反映了企业缴纳的税款占其生产经营成果的比重，符合我国税制状况。
据财政部和国家税务总局联合开展的全国70多万户企业的财务税收调查资料测算，2015年纳入调查范围的企业销售收入税负率为4.7%。
分行业看，农林牧渔业企业税负水平为1.9%;工业企业税负水平为6.2%，其中制造业企业税负水平为5.9%;建筑业企业税负水平为2.9%;批发和零售业企业税负水平为1.9%;交通运输、仓储和邮政业企业税负水平为3.0%。
维度二：我国企业主要税种税率全球中等水平
衡量企业税负，还可用世界上多数国家普遍征收的增值税和企业所得税税率来具体分析。记者从财政部了解到，全球范围看，我国企业主要税种税率世界排名处于中间位置。
——我国增值税税率排名居世界中间水平。
近年来，我国一直维持17%增值税标准税率和13%的优惠税率，营改增后又增设11%和6%两档低税率。2015年，全球征收增值税国家的增值税标准税率基本介于1.5%和27%之间。根据国际有关专业机构统计的征收增值税的115个国家，增值税标准税率平均约为15.7%。我国与多个国家并列第56位，处于中间水平。欧盟国家的增值税标准税率平均约为21.6%，高于我国4.6个百分点。
——我国所得税税率与世界平均水平近似。
我国企业所得税率为25%，对高新技术企业等优惠税率为15%。2015年，征收企业所得税国家的所得税标准税率基本介于9%和55%之间。根据国际有关专业机构统计的征收企业所得税的126个国家，所得税标准税率平均约为23.7%，我国位居第63位。欧盟国家的所得税标准税率平均约为22.1%，OECD国家平均约为24.8%，我国所得税税率水平与欧盟和OECD国家近似。
近年来，我国实施了营改增试点等一系列结构性减税措施，出台实施了一系列扶持中小企业发展、促进产业转型升级和保障改善民生的税收优惠政策。随着上述政策的逐步实施，企业的税收负担将会进一步减轻。
维度三：我国宏观税负低于国际平均水平
如果更广泛视野观察，可以从国家宏观税负，即一国税负水平的高低来衡量。目前，世界各国对计算宏观税负并没有统一口径，通常指一国政府收入占GDP的比重。
要科学衡量我国宏观税负，可以结合当前政府收入的构成情况，从大、中、小三个口径来观察。
——小口径宏观税负，即只看税收收入占GDP比重，2012至2015年我国分别为18.6%、18.6%、18.5%和18.2%。数据显示，近年来我国小口径宏观税负比重略有下降，主要是受经济下行、工业品出厂价格指数(PPI)下降及近年来实施一系列结构性减税措施等因素影响，税收增长放缓。
根据国际货币基金组织(IMF)数据测算，2013年税收收入占GDP比重各国平均水平为23.3%，其中发达国家和发展中国家分别为25.9%和20.4%。我国2015年小口径宏观税负比世界平均水平低5.1个百分点，比发达国家、发展中国家分别低7.7个和2.2个百分点。
——中口径宏观税负，为税收收入和社会保障缴款之和占GDP比重。经合组织(OECD)按此口径计算各国税负水平，2012至2015年我国分别为23.3%、23.4%、23.5%和23.3%。数据显示，我国中口径比重保持稳定，主要是税收比重小幅下降的同时，社保基金收入占GDP比重年均提高约0.2个百分点。根据OECD数据测算，2014年OECD国家平均水平为35.3%，同期我国仅为23.5%，低11.8个百分点。
——大口径宏观税负，为包括一般预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社保基金收入的政府财政收入占GDP比重(扣除重复计算部分)。
如果按IMF统计口径测算，即不包含土地出让收入，2012至2015年我国宏观税负分别为28.2%、28.6%、28.8%和29%，比重略有上升主要是非税收入占GDP比重有所提高。我国2015年的税负水平比2013年各国平均水平38.4%低9.4个百分点，比发达国家平均水平42.8%低13.8个百分点，比发展中国家平均水平33.4%低4.4个百分点。
如果将土地出让净收益计入(不包含成本补偿性费用)纳入测算，2012至2015年我国大口径宏观税负分别为29.3%、29.9%、30.2%、30%，也低于国际平均水平。
维度四：衡量税负高低不能忽视减税降费因素
权威人士表示，一些企业吐槽“税感”重，应从税收和缴费多角度综合考量。而且衡量企业税负的标准不能仅看相关税种的法定税率，更不能把各税种的法定税率累加起来作为宏观税负的衡量标准，应综合考虑税收政策调整和一系列减税降负优惠措施，即以实际负担率作为衡量企业税负的标准。
以在国民经济中举足轻重的大企业集团为例，官方数据显示，随着多项优惠政策效果显现，今年以来我国大企业税收成本呈下降态势，带动实体经济综合成本稳中趋降，利润水平呈现恢复性增长态势。
国家税务总局大企业税收管理司司长缪慧频介绍，今年前三季度，税务总局管理服务的1062户大型企业集团中，实体经济企业营业成本呈下降态势，每百元营业收入的成本为84.2元，同比减少0.18元。从结构上看，税收、财务、运输和用电等成本均出现一定程度下降，劳动力成本增速也有所放缓。
如重点企业集团中，实体经济企业纳税总额2.3万亿元，占营业收入的比重为3.7%，同比减少0.14个百分点，纳税人实际少缴656亿元，实体经济税收负担有所下降。税负降低主要表现在国内增值税和企业所得税两大税种上。
国家税务总局税收科学研究所所长李万甫指出，近年来，我国税收减免力度不断加大，企业的实际税收负担率正在逐步下降。减税降负无疑是新一轮税制改革的主基调，意味着未来供给侧结构性改革将会在给企业降成本方面进一步发力，确保纳税人充分享受减税改革红利，有效地增强了市场活力。
3. 2021年阶段性降税减费政策,关于增值税的减免采取了哪些具体措施
对于两会政府提出的减税降负的政策只是针对于一些特定性质的企业，对于大多数的企业来讲减税降负的方式方法在于总部经济招商模式下的税收政策，具体内容如下：
一、有限公司针对企业增值税、企业所得税财政扶持政策
1、增值税：总部经济招商的经济开发区地方留存50%，在地方留存的基础上给予企业最高85%的扶持返还比例；
2、企业所得税：总部经济招商的经济开发区地方留存40%，在地方留存的基础上给予企业最高85%的扶持返还比例
案列分析：某贸易行业在正常经营的情况下，一年所缴纳的增值税税费在600万，企业所得税在200万，如果企业没有享受有限公司的财政扶持政策来讲企业就在增值税、企业所得税这两大税种上就需要纳税800万元，如果企业享受了扶持政策后只需要缴纳其
增值税：600-600*50%*85%=345万
企业所得税：200-200*40%*85%=132万
综合纳税：132+345=477万
二、个人独资针对成本、个税、股东分红、公转私等核定征收政策（专票、普票都可以开具）
定额核定：核定个人生产经营所得税1.5%（不论企业开票金额多少都是按照1.5%核定，且银行开户需企业自己解决）
税率：增值税1%、附加税0.06%、个人生产经营所得税1.5%，综合税率2.56%
定率核定：个人生产经营所得税按照行业利润率的10%核定，在根据五级累进制数算扣除表进行加继扣除，0.5%-2.%
税率：增值税1%、附加税0.06%、个人生产经营所得税0.5%-2.1%，综合税率在企业开满500万限额最高只有3%左右
注：电子税务系统显示核定征收
三、自然人代开（开具普票）
除再生资源、钢铁、石油、劳务费等特殊品目不能开具，其他品目都可以开具，开具后全部完税，完税同时会出具完税证明，收取开票金额的2.5%，2.5%包含了对应需要缴纳的税费和我们的服务费，收票方收到对应票据不用进行个税的汇算清缴，因为代开出来的票据是把增值税、附加税、个税全部完税的。
4. 怎么能降低成本，为企业节税呢
这一要降低企业税负 从而导致企业的成本降低 这种办法只能通过税收的优惠正式 来扛的 因为税收优惠政策的运用好 更坏影响到的企业税收成本 四有很大的区别的 如增值税来讲 用啊针则睡 从事的行业能满足相关的法定法律规定的话 那您能享受到企业的优惠 那企业的销售价格就会向你销售价格降低的情况下 那您的销量就会提高 导致市场掌握的份额就会比较大 另外一个税种是企业所得税的荣华企业所得税应用企业所得税中的优惠政策来看的话 有些优惠政策是可以实施到位的 或者是能奖励你九岁的成本 提高你自己的 引领视频或者是您每年的净利润 这些都是影响很大的
5. 国家推出了哪些减税降费政策
“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。
减税方面，2017年将减税3500亿元左右，包括继续完善营改增试点政策、将企业所得税减半征收优惠范围从年应纳税所得额30万元提高到50万元以下的小微企业、将研发费用加计扣除的比例由50%提高到了75%等。
个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。
降费方面，2017年降费约2000亿元。财政部重点做好两项工作，包括全面清理规范政府性基金，改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项。
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具体改革：
1、营改增已成为改造提升传统动能、培育壮大新动能的“触媒”。营改增后，建筑业积极探索装配式、工厂化模式，房地产业剥离施工、园林、物业等实行专业化、产业化，金融行业向资产管理、金融产品等现代金融服务延伸，餐饮业等服务业专业外包迅速发展、创新意愿强烈。
2、营改增成为撬动财税改革的典型杠杆。全面推进营改增优化了税制结构，促进了专业化分工，培育壮大了新动能，于是引起经济发展与合作组织（OECD）等国际组织给予的专业认可：营改增使中国的增值税制度处于世界领先地位，在中国经济改革历程中具有里程碑意义。
3、2016年5月1日起，所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围，中央和地方各分享50%。过渡方案确保地方既有财力不变，中央集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方，主要用于加大对中西部地区的支持力度。
6. 降低成本的措施有哪些
一、培训和提高员工的生产和管理技能，增产的同时减少不良品和报废。
二、裁减臃员，一人可多职。
三、管控采购成本，加强采购监督。
四、物料消耗也要审计和控制。
五、做好安全工作，防火、防盗、防潮、防变质、防损毁。
这几点是很基本的，一般的管理者都能想到，当然还有很多其它的方面。
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并且随着商品经济的不断发展，成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。它有以下几方面的含义：
1.成本属于商品经济的价值范畴。即成本是构成商品价值的重要组成部分，是商品生产中生产要素耗费的货币表现；
2.成本具有补偿的性质。它是为了保证企业再生产而应从销售收入中得到补偿的价值；
3.成本本质上是一种价值牺牲。它作为实现一定的目的而付出资源的价值牺牲,可以是多种资源的价值牺牲，也可以是某些方面的资源价值牺牲；甚至从更广的含义看，成本是为达到一种目的而放弃另一种目的所牺牲的经济价值，在经营决策中所用的机会成本就有这种含义。
成本控制
1 目标不同成本控制以完成预定成本限额为目标，而降低成本以成本最小化为目标 项目不同成本控制仅限于有成本限额的项目，而降低成本不受这种限制，涉及企业的全部活动
2 过程不同成本控制是在执行决策过程中努力实现成本限额，而降低成本应包括正确选择经营方案，涉及制定决策的过程，包括成本预测和决策分析
3 含义不同成本控制是指降低成本支出的绝对额，又称为绝对成本控制;降低成本还包括统筹安排成本、数量和收入的相互关系，以求收入的增长超过成本的增长，实现成本的相对节约，又称为相对成本控制
成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源，其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。 并且随着商品经济的不断发展，成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。
费用和成本是两个独立的概念，但两者又有一定的关系。
两者的联系在于，成本是按一定对象归集的费用，是对象化了的费用。也就是说，生产成本是针对于一定的成本计算对象(如某产品、某类产品、某批产品、某生产步骤等)对当期发生的费用进行归集而形成的，期末当期已销产品的成本结转计入当期的费用中。
两者的区别是，费用是资产的耗费，它是针对一定的期间而言的，而与生产哪一种产品无关；成本与一定种类和数量的产品或商品相联系，而不论发生在哪一个会计期间。
7. 浅谈企业如何降低纳税成本
（一）强化税收筹划
1、企业组建筹划
当企业缴纳企业所得税之后，股东在获取股利时在对个人所得税进行缴纳时，企业合伙人以及业主则仅需要对个人所得税进行缴纳。而对于刚组建的企业，在企业运行之初就已经盈利时，所设立的子公司能够享受到当地政府所提供的经营优惠以及税收优惠。而如果其在运行初期就出现了亏损现象，那么所组建的分公司则能够对主公司的税负起到一定的分担与减轻的作用。
2、投资决策筹划
在企业选择注册地时，需要选择国际避税地，而从国内范围看来，则需要选择税负较轻的开发区、中西部地区以及经济特区等。而当企业根据发展需求需要对分支机构进行建立时，则可以通过对税款缴纳法人公司的独立计算以转让定价的方式开展税收筹划，在这种情况下，分公司则可以通过对汇总缴纳与单独缴纳方式的选择使企业在设立之初出现亏损抵减公司的应纳税所得额。
（二）加强税务稽查
税务稽查是现今我国税务机关为了打击偷税行为所开展的一项有力举措，对于企业来说，如何能够使自己避免成为税务稽查对象、如何免于税务处罚、如何解决税务稽查问题、如何正确的提供稽查资料等，都需要企业通过同税务部门检查工作的积极开展在对税务检查重点进行了解的基础上对经营过程进行熟悉与掌握，并在此基础上通过税法筹划的积极开展在更好规避涉税风险的基础上降低税收成本。
（三）加强纳税意识
在企业发展的过程中，企业管理人员需要能够对我国税法产生全面的了解与掌握，在此基础上能够及时、足额、主动的依法申报、纳税，在对我国税法遵守以及履行企业纳税义务的基础上避免企业因为违反税法规定而受到惩罚。
（四）开展内部审计
企业在日常工作开展的过程中，也需要能够建立起完善的内部审计机构与审计制度，以此定期的对企业纳税核算、申报缴纳以及对我国税法制度进行履行的情况进行检查。通过这种方式，则能够在检查、发现内部是否存在缴税盲点的基础上更好的实现企业税务的缴纳。
（五）加强税企协调
对于税收遵从成本来说，其具有着较强的弹性以及节税空间，其中，税企关系则是公共关系中非常重要、不可忽视的一个领域。通过企业对税企关系的重视，对于自身纳税成本的减少也具有非常积极的促进作用。对此，就需要企业在日常工作中能够通过同当地税务机关的积极配合协作，在对当地税收政策导向进行及时了解的基础上对内部结构进行不断的调整与优化，以此更好的降低税收成本。
（六）重视风险控制
在现今复杂的市场环境下，税务风险也随之得到了提升，如果在工作中没有对其产生认识、没有做好应对，则可能在增大成本的同时增加税务审计风险。对此，就需要企业管理人员日常能够加强内部人员的财税知识，通过税务风险防范能力的提升降低税收成本。
8. 引起税负率降低的因素有哪些
1、纯粹的经营管理需求。很多销售公司实际上是一些较大的集团公司或企业所开设的子公司或分公司，为了加强对二级公司资金规模的管理，不少生产性的集团公司对异地二级公司的财务实行收支两条线的管理模式，通过抬高产品出厂价格的方式对异地二级公司的利润水平进行严格限定，并将之设定在很低的水平上，有的甚至设定为“0”，而二级公司所需经费则另行拨付，由此造成二级销售公司的产品进价与销价几乎持平，利润水平偏低，税负率也偏低，虽然因这类非税因素所造成的类似情况原则上不会影响整体税负，但会在不同的区域之间引起税负转移，并因此可能引起地区财政收入之间的矛盾。
2、追求垄断所引起的竞争需要。当某一产品的生产处于寡头竞争的情况下，一般大销售商为了从生产厂家手中稳获总经销权或总代销权，在进价相对固定的情况下，往往采取以降低销价，让利销售的手段，扩大销售规模和市场占有份额，从而加强自身的竞争能力，获取生产商的信任，也因此造成本企业利润水平低下，税负率偏低。
3、因经营特点引起的阶段性税负率偏低。某些行业的经营特点是进货期比较集中，一次性进货量较大，因此该类企业会在进货期的若干个月内，进项大于销项，税负率异常，甚至为负数；而在随后的若干个月则税负率恢复正常，甚至出现较高的税负。类似的情况主要发生在大油库、燃气公司等大型仓储式企业或集团公司身上，显而易见在进货的头几个月内，其税负率偏低是不可避免的。
4、因经营性质引起的长期性的税负率偏低。部分企业因行业特性导致税负率长期处于一个很低的水平，其中物业管理公司、各类货物交易所较为典型，这类公司都具有一定的中介性质，其特点是纳税基数即整体的销项税额大，而应纳税额却相对较小，在账面上表现为“大进大出”，而其以佣金形式或价外费用或其他形式出现的价格差价占整体价格的比例很小，因此根据一般方法计算出的税负率自然很低。
5、利用地区间的政策等因素进行避税。如果国家在政策上对生产企业所在地区实行一定的优惠政策，即免征增值税，且相应交易可以开具专用发票参与抵扣，则根据公式T=T1+T2=T2（P3-P2）t2（其中P2为销售企业的进货价，P3为销售企业的销货价）可知，商家的销货价P3由市场的需求决定，因此进货价P2越高，整体税负下降越多；在生产企业和销售企业达成协议的情况下，销售企业控制产品销价使其接近进价，实行平价销售；值得注意的是在一些并无特殊政策的地区，由于征管上的漏洞也形成了这样一个非正当的、带隐性违法特征的避税渠道。目前的整车销售行业就普遍存在这方面的问题。
6、转移偷税环节，混淆税务机关视线。由于商业企业的进项比较单一，偷漏税情况比较容易被税务机关查实，而生产环节的进项所涉及的项目较多、成本核算过程相对复杂，比如说，一家彩管生产厂家的成本核算所牵涉的原材料有上千种，所经过的工序有几十道，给税务机关核税工作增加了不小的难度。另外，生产企业本身的税负较高，一定程度的偷税不易被察觉，因此抬高商业企业的进价，实行平销，将税负转移给生产环节之后，利用生产环节进行偷税，容易混淆税务机关的视线。
9. 为什么要降低税务成本
企业从事生产经营的目的就是获取利润的最大值。利润的高低是受收入与成本决定的制约，而成本主要是由生产成本与税务成本构成。生产成本降低的对面就可能是管理成本与技术成本的提高，且在一定时期达到一定程度后较难找到降低空间，继而投资者与经营者就把主要的目光转向降低税务成本，将其作为重要的渠道来开辟。
一、降低税务成本的中性形式
降低税务成本的中性形式是指纳税义务人通过精心安排，利用税法的漏洞或缺陷，规避或减轻其税收负担的非违法、不能受法律制裁的行为。从本质上看，它既不合法，亦不违法，而是处于合法与违法之间的状态，即“非违法”，通常称其为“避税”。
避税行为产生的直接后果是减轻了纳税义务人的税收负担，使其获得了更多的可支配收入；国家税收收入减少，将导致国民收入的再分配。纳税人有权依据法律“非不允许”进行选择和决策。国家针对避税活些动暴露出的税法的不完备、不合理，采取修正、调整举措，也是国家拥有的基本权力，这正是国家对付避税的惟一正确的办法。如果用非法律的形式去矫正法律上的缺陷，只会带来不良的后果。因此，国家不能借助行政命令、政策、纪律、道德、舆论来反对、削弱、责怪避税。
（一）避税产生的客观原因
避税产生的主观原因是利益的驱动，避税形成的客观原因主要有以下几个方面：
1.税收法律、法规和规章本身的漏洞。如纳税义务人定义上的可变通性、课税对象金额上的可调整性、税率上的差别性、起征点与各种减免税的存在诱发避税。
2.法律观念的加强，促使人们寻求合法途径实现减轻税收负担的目的。在“人治”大于“法治”的税收环境中，纳税人会倾向于用金钱贿赂政府官员、用美色引诱政府官员、用人情软化税务官员、靠背景和托关系向税务人员施压等不正当途径来达到减轻税负的目的。
3.纳税义务人避税行为的国际化，促使国际避税越来越普遍。产生国际避税的原因是沉重税收负担、激烈的市场竞争、各国税收管辖权的选择和运用不同、各国间课税的程度和方式不同、各国税制要素的规定不同、各国避免国际重复征税方法不同、各国税法实施有效的程度不同、其他非税收方面法律上的不同。
（二）避税的特征
避税与偷税相比具有以下几大特征：
1.非违法性。避税是以“非违法”手段来规避或减轻税收负担的，它没有违法，从而不能采用像对待逃税行为那样的法律制裁。对避税，只能采取堵塞税法漏洞，加强税收征管等反避税措施。事实上，究竟何为“非法”，何为“非违法”，何为“合法”，完全取决于一国的国内法律，没有超越国界的法律的统一标准。在一国为非法的事，也许到另一国却成了合法的事。因此，离开了各国的具体法律，很难从一个超脱的国际观点来判断哪一项交易、哪一项业务、哪一种情况是非法的。
2.高收益性。避税是一种非违法行为，它一定能给纳税人带来极大的经济效益，并且与违法行为的偷税的风险性极不相同，避税基本上可以说极低风险或无风险。
3.策划性。由于避税涉及企业生产经营的各个方面，况且现行的税法制度和征管水平也在不断提高，因此要做好非违法的避税，一定要有策划意识。首先，要了解税法，尊重税法;其次，要了解税法的漏洞或缺陷及征管中的漏洞；再次，要对自己的企业经营进行妥善安排，使之符合避税的要求;最后，要精通财务会计知识和其他法律知识，才不致于将避税变成了逃税。
受经济利益的驱动，一些经营者铤而走险采取了降低税务成本的偷税等非法形式。偷税，即逃税或称税收欺诈，国际财政文献局《国际税收辞汇》上的解释为“偷税一词指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。偷税可能采取匿报应税所得或应税交易项目，不提供纳税申报，伪造交易事项，或者采取欺诈手段假报正确的数额”。《征管法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。从上述定义可以看出，“偷税”的基本特征有两个；一是非法性，即偷税是一种违法行为；二是欺诈性，也就是说，偷税的手段往往是不正当的。这与避税完全不同。
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10. 如何降低我国的税收成本从而提高税务行政效率
提高税收行政效率，就是要控制行政成本。控制行政成本包括两层含义：一是降低税收成本；二是优化税收成本结构。降低税收成本直接体现了税收效率的提高，而优化税收成本结构则是在征税成本总额基本不变的情况下，通过改变成本结构来提高税收效率，间接体现了税收效率的提高。
（一）优化征管模式
促使税收征管功能最优化，这是降低征税成本的关键。税务机关应该尽快摆脱“保姆”角色，向为纳税人服务的功能转化。将多数基础工作交由纳税人完成或由纳税人委托税务代理机构完成，表面上是将征税成本转化为纳税成本，但从整体上看，税务机关为此腾出人力、物力加强征收管理、信息管理，从而可以提高工作效率。
（二）优化税制结构，完善税收政策
，建立简繁适度的税制结构。这是降低征税成本的根本。建立简便的税收制度，大致包括以下两个层面的含义：一要简化税制；二要设计便于征管的税收制度。税制的繁简与税收部门工作效率有着密切的联系，优化税制能够大大的提高税收的行政效率。古典经济学家亚当·斯密在其着名的《国富论》中提出了关于税收行政效率的原则，即：最小征收费原则，要求征收成本与入库税收收入之比最小；确实原则，要求税制不得随意变更，尽量使纳税人清楚明白；便利原则，要求征收时间、方式、地点应尽量方便纳税人。
（三）提高征管人员素质
针对当前税务人员素质普遍不高的情况，应加强对税务人员的培训和考核工作。除了要求熟悉税收法规、财会制度，掌握调查研究和查账技术外，还要求税务人员有廉洁奉公的职业道德，有较高的文化修养，具备写作、计算机应用等方面的能力。同时，特别要提高基层领导干部的素质，不但要有过硬的业务素质，而且要有出色的领导才能。
（四）逐步实现管理技术手段现代化
管理技术和工具是提高行政效率的物质技术保证。在现代社会，科学技术突飞猛进的发展，经济运转过程的快节奏，信息量激增，行政管理单靠经验和传统的文书已越来越不适应形势的需要。管理的规范化和科学化无疑是提高合理效率的重要途径。合理的规范化要求工作职责要明确，工作环节的衔接要明确，工作的程序要明确。只有做到管理到位，各司其职，才能使管理活动成为一个有机的系统，进行有序、高效的运转。
（五）加强税收法律环境建设
我国应在以下几方面多做努力：一是提高全社会的法制水平，增强市场经济发展过程中的法律约束力；二是在公民中普及税收知识，增强依法纳税观念；三是以法律形式将部门配合制度化，促进税收工作的有效进行。