❶ 公司要做两套账的原因是什么
曾几何时，两套账是财务圈子众人皆知的秘密，会不会做两套账是判断财务水平的标杆。然而在税收监管日益规范的今天，居然还有企业在做两套账！那么，为什么还会存在两套账？财务希望通过两套账达到什么目的？未来的风险和解决方案在哪里？我想从纯技术角度和大家探讨一下这些问题。
一、为什么会有两套账的存在？
所谓两套账常见的理解就是报税务机关一套账，老板公司实际一套账。这两套账的差异在哪里？核心是两个地方：
1、收入差异引发的两套账
两套账最大的作用就是隐瞒收入，从而达到逃税的目的。隐瞒收入的最大漏洞在于下游客户可以不要发票，问题是，随着营改增的进程和金税三期的大数据监管，所有企业都越来越规范，还能够不要发票目前集中在两个地方：
第一是大量的自然人客户，超市、餐饮、酒店、教育是典型的重灾区，个人没有要发票的习惯，企业就可能趁机隐瞒收入；
第二是一部分核定征收的企业，如果是核定征收意味着企业所得税不需要提供相关发票，因此这部分企业可能存在不要发票的情况。
三、两套账的解决方案
两套账的成因搞清楚了，如何解决当然也就比较清晰。一方面，隐瞒收入的事情一定要就此打住，已经发生的也应寻找机会重新计入公司账务系统，税收筹划不能通过隐瞒收入实施，而是应当充分利用国家税收优惠政策，比如小微企业税收优惠，税收洼地优惠等，真实体现收入支出，享受优惠税负。
另一方面，从财务到业务要统一思路，所有支出一定要拿到发票，避免大额支出没有发票入账。如果是与公司无关的支出，应通过股东分红或者第三方借款方式解决资金问题，而非计入第二套帐。
当然，如果两套账是多年形成的，想要迅速并账还是有些难度，但我们还是建议企业应看得更加长远，尽量在一个纳税年度内完成两套账到一套账的并轨，规规范范开始财税管理。
希望我的回答对你有用，谢谢采纳
❷ 税收筹划的成本包括哪些
说到成本有隐性和显性两种，显性是在筹划过程中所付出的一些成本，比如办税人员的开支、办税费用、资料费用。
如果采用税务代理，也需要缴纳一定的费用，还有就是筹划者本身的服务费用，这个服务费用可能会比较高，按照节税来计算的。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
(2)两套账的税收成本都包括哪些税收扩展阅读：
在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
❸ 征税成本的构成指标
以现行税务经费科目为基础，按用途和范围划分，征税成本有五大构成系列：
1.工资性支出。 包括工资、补助性工资、职工福利费、集体福利事业补助、职工奖励等。由于征税成本与效率主要是对在职在岗人员的评价，故此系列不应含“离退休人员的工资性支出”。
2.公务性支出。 包括一个年度内发生的公务费、职工教育费等。即剔除“征管设施购建费”以外的所有“公用经费”。
3.业务性支出。 包括票证账表印刷费、征管费、宣传教育费、票证管理费、邮电运输费、小伙食及下乡补助、其它业务费、代征代扣报酬、雇用协税员报酬、协税护税报酬、市场管理费等。另外，征收大厅建设和征管设施购建费均直接为征管业务服务，也应归并该系列。
4.基本建设性支出。 主要包括各类办公、住宅和税务人员培训教育用房的建设及修缮费用。这类支出具有一定的阶段性和特殊性，因而一般不直接计入征税成本评价一地的税收效率。
5.非正常性支出。 主要指因非正常因素而发生的各种与税收业务工作开展无直接关系的各类突发性支出以及招待费等。
影响征税成本的因素剖析制度是各种法律法规的总和，从对征税成本的影响来看，导致征税成本居高不下的制度可分为会计核算制度、机构组织制度、税收制度和行政监督制度等方面。 (一)缺乏有效的成本核算体系 在会计核算方面，现行税务机构实行两套并列的会计核算办法:一是税收征解会计，主要负责核算税款的征收和上解;二是行政单位会计，负责核算税务机关的经费拨人和支出使用情况。由于这两种会计核算方法核算的内容不一样，互相之间没有关联，属于传统的“收支两条线”，虽然可以避免税务机关截留税款，但也导致税务机关在组织税款征收时很少将税收收人与经费支出进行比较，缺少征税成本概念，形成重收人轻成本的粗放管理模式。
(二)税务组织机构设置不合理
1.国税、地税分设增加了征税成本
从征税成本的构成看。税务机关的基建费用、设备费用、办公经费和人员经费等等都属于征税成本，所以征税成本的提高与税务机构设置有着密切的关系。
将国税与地税分设是分税制财政体制下的一个制度创新，其积极的效应是调动了中央与地方的积极性，在一定程度上刺激了各地征税效率的提高。但我国的分税制改革是在特殊历史条件下进行的，具有从计划经济体制向市场经济体制转轨的特征。所以，国税、地税两个系统在运行中也暴露出不少问题，其中重要的一条就是征税成本较高。因为税务机构设置间题属于税务资源配置问题，每增加一个组织或机构，就要配置相应的场所、人员、办公设施等，无论是实物资源(如设备、经费等等)的配比构成，还是无形资源(如体制、法规、政策、信息等)的组织管理，最终必定会带来征税成本的上升。近年来，各地区税务局纷纷建立自己的征税大厅、稽查局，从而形成在同一地区有国税、地税两个征税大厅、两个稽查局.不但增加了基建费用，使征税成本增加，而且纳税人要分别到国税、地税两个征税大厅进行纳税申报。接受两个稽查局的查处，也增加了纳税成本。
2，按行政区划设置税务机构也使征税成本增加
在税务机构的设置上，我国历来是按照行政区划设置的，一级政府设置一级税务机关，与税源状况的联系不大，不同的经济规模、不同的税源形成相同的税务行政机构，从而出现在税源不足、税源比较分散的经济欠发达地区税务机构和税务人员过剩，甚至收不抵支。这种税源布局状况虽然与我国的国情较为接近，但从征税成本角度看，必然导致税务机构设置过细，税源分散，征税成本增加。而发达国家的税务机构一般是按经济区域设置的，是根据业务分工和纳税人的分布情况来设置的，如同法国只有10个征收中心、美国只有7个征收中心一样m，这种做法有利于促使税务资源的投入与税源结构紧密联系起来，将有限的经济资源投人到最佳领域或最急需的地方，提高税务机关的集约化功能，从而降低单位税金的成本含量。
(三)现行税制体系不完善 税收制度是影响征税成本的重要因素，一般来说，科学合理的税收制度，应该税基宽泛，税源充足，税制简便。易于征管，征管成本低。但我国税收制度还不够科学完善，主要表现在:
1.税制设计缺乏科学性
决策失误是最大的浪费，如果税收制度设计不合理、不科学，则在税制进人实施阶段后，就会涌现大量新情况、新问题，为了解决这些问题，又不断地发布新的补充规定，导致税收制度零乱、分散。我国在税收制度方面就存在这个问题，各个税种的暂行条例规定一般比较笼统，缺乏可操作性，为了弥补这方面的缺陷，出台了各种实施细则、税法解释和补充规定，有的新规定出台后，旧规定并没有废除，属于新规定里套老规定。非常复杂，甚至有的补充规定会与原有规定相脱节、相矛盾，比较典型的是个人所得税，使征纳双方均无所适从。因此，必须不断地学习、宣传、解释新的税法规定，不断地调整已经掌握的税法知识。显然税法更新越频繁，征税成本也越高。
2.税收制度较繁杂
税制无论如何简化，都必然存在征税成本，但税收制度的繁简程度不同对征税成本的影响不同。税收制度越复杂，税收的征管成本越高。因为，税收法规越复杂，税务机关必然要花费更多的时间、精力去学习税法、宣传税法、执行税法。内容繁杂、条款众多的税收法规，不仅使税款的核定、征收、稽查发生困难，还容易给纳税人提供逃避纳税的可乘之机，即纳税人逃避纳税的可能性大大增加，为了防止和减少纳税人逃避纳税义务，税务机关就要加大人力、物力和财力的投人，导致征税成本进一步增加，比较典型的也是个人所得税(分项课征)。
纵观我国的税收历史.早期的税收称为古老的直接税，以人丁、土地为主要的征税对象，因为这些税种税源比较稳定，可以保证国家的税收收人，而另外一个重要原因，则是因为这些人头税、土地税计算简单，纳税人不容易逃避纳税义务，便于管理，易于征收，其征税成本较低。在现代经济条件下，社会经济关系日益复杂，税收不仅是国家组织收人的重要工具，也是国家调节经济的重要杠杆。税收不仅要解决财政收人问题，还要兼顾社会公平与效率问题，税收法规日益复杂化，征税成本也不断攀升。
3.税收优惠不合理
税收优惠是针对特定纳税人实行的一种税收政策，是对征税政策的逆向调节，如果运用合理，可以解决某些特殊问题，否则会起反作用。
我国目前的税收优惠，可以说是“多如牛毛”，不仅每一个税种的暂行条例里规定有税收优惠，而且在实施细则中还有更详细的税收优惠，此外，还不时地出台一些临时性税收优惠。过多的税收优惠，不仅直接减少了国家税收收入，而且导致纳税人的税收负担不公平.如内外资企业所得税，一些纳税人为减少这种不公平带来的影响，会选择避税或偷税，增加了税务机关打击避税、偷税的成本。
(四)征税成本监督体系不完善 从我国的实际情况看，目前还没有关于征税成本信息披露方面的制度规定，征税成本被各级征税机关看作机密，不对外公布，即使是内部工作人员，一般也很难取得这些数据。
笔者认为，征税机关作为政府行政机关，其经费来源为国家无偿拨款，用的是纳税人的钱，但纳税人却无从知道税款是如何使用的。从我国每年公布的财政支出情况看，内容过于笼统，对税款支出使用的信息披露不足，接受公众监督的力度不够。这种监督机制的不完善，一方面容易造成资金的无度使用，滋生贪污腐败;另一方面，纳税人不了解税款的使用情况，容易对纳税产生抵触情绪。二者都会导致征税成本的不断增加。 控制征税成本的有效途径
❹ 做税收筹划有成本吗都包括哪些成本
肯定有成本的。
要做好税收筹划，首先你要知道，税收筹划是一种事先行为，也就是企业做税收筹划是在企业税务风险出现前去策划的，并且你要知道税收筹划不单纯是节税，预控企业税务风险才是最重要的。
如何做好企业税收筹划？
我们知道，税务筹划是每一个企业要做好的，特别是目前大环境下，各行各业产能过剩，企业利润越来越低，从成本来看，企业必须通过税务来降低成本，但是，合理合法做好税务筹划才是每一个企业应该要考虑的。
❺ 什么是税收成本税收成本的概念
一、 税收成本的涵义
税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。
（一） 征税成本，指政府为取得税收收入而支付的各种费用，包括直接成本和间接成本。（1）直接成本是指税务部门的税务设计成本（包括税法及相关政策的设计和宣传等）、税收的征收成本和开展纳税检查并处理违规案件的查处成本这三个部分。（2）间接成本则是指社会各相关部门及团体、组织等为政府组织税收收入而承担的各项费用。
（二） 纳税成本，指纳税人为履行纳税义务所付出的耗费。纳税成本主要包括以下几个方面：（1）按税法要求进行税务登记、建立账册及进行收入与成本的记录和核算等的支出；（2）因申报纳税而聘请会计师或税务顾问所花费的时间、精力和货币支出；（3）缴纳税款时所投入的人力、物力、财力及耗费的时间和精力；（4）为合理避税进行税务筹划及发生税务纠纷时聘请律师发生的支出。（5）因了解税制而发生的学习成本。一般而言，纳税成本要比政府的征税成本大的多。
（三） 课税负效应，主要指政府课税对经济运行和纳税主体决策会产生不可避免的扭曲，从而造成超过政府税收收入的额外经济损失。如我国目前实行的生产型的增值税，规定企业的固定资产投资不能抵扣进项税额，则企业会因资本有机构成不同、材料投入和劳务投入比例的不同而承担不同的税负，从而造成资源配置的扭曲，阻碍企业的技术进步和产业升级。
❻ 我新到一个公司，为内资企业，有两套账，内账竟然用含税价入账，让我很疑惑。
内账本来就是用含税价的，进销都是含税价，交税是直接进成本费用。
内账反映的是企业资金的流入流出，是企业真实成本的体现，和会计核算要求是不一样的。
希望能帮助到您！
❼ 税收的成本包括哪些
税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。
❽ 中小企业两账合并的方法有哪些
中小企业两账合并的实用方法有哪些
大多数中小企业都存在两套账的问题，作为两套账的财务人员比较困惑，两套账应该怎么做才能满足管理者的需求，又能经得起审计、税务等外部机构的检查，书本上没有答案，连网络上涉及这方面的知识也是比较零星的。下面是我为大家带来的中小企业两账合并的实用方法，欢迎阅读。
一、产生两套账的原因
1、企业管理的切实需要。企业管理者需要财务数据反映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理监督考核，管理者对财务数据的需求会比税务人员对数据的需要更为全面与细致。
2、企业发展的现实需要。民营企业特别是中小企业的原始积累多数是靠偷税漏税等手段来完成的。企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等方法编制了会计核算假账。
3、中国是以票控税的国家，实行以票控税，实际上是不得已而为之。因为目前我国公民的纳税意识还不是很强，现金结算大量存在，税务部门对税收监控的手段很有限，不能完全掌握纳税人的真实的应税收入等情况。税收不能完全靠公民自觉申报，而必须用发票来掌控纳税人收入情况。通过以票控税，达到加强税收征管，保证国家财政收入及时足额入库的目的。
很多中小民营企业公司就钻以票控税的漏洞，采取少开发票以达到少交税的目的，公司普遍存在许多材料费用取不到发票。公司取不到发票就要纳税调增，所得税25%，是增值税一般纳税企业可能还面临没有进项抵扣问题。公司遇到这样的情况，不得不采用两套账方式。
4、中国税率和其他国家相比较，还是比较高的。根据online-accounting-degrees.net所搜集的数据，各国最高税率由高到低排名如下。中国为45%，排名第9，与澳大利亚、德国、法国属于同一水平。其他新兴市场国家中，印度为30%、巴西为27.5%、俄罗斯为13%.两套账指的是管理账(内账)与税务账(外账)两套账存在本身并不违法，因为企业对外提供的会计成果仍然是由符合法律规定核算的外账产生，而内账只是企业作为内部管理使用的备查账簿而已。虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为，但是外账不符合相关法规要求产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为，就变味成假账了。
二、两套账怎么做可以满足管理者需求又可以应付外部审计、税务人员的检查
1、从公司的角度看账的目标
内账目标：
内账的目标是反映企业实际收支的情况，是以收付实现制为主的流水账。因此核算的重点是实质不是形式。
外账目标：
外账的目标是反映企业经营成果的情况，是以权责发生制为主的核算账，核算的重点是形式不是实质，符合税法的要求，尤其是以合法有效发票为准。
2、账是怎么来的?
记账模式：原始凭证—记账凭证(会计判断)—会计账薄—会计报表。
会计账：业务“事实”—原始凭证—记账凭证—明细(总、辅助)账—会计报表
税务账：业务“事实”—发票明细+其他调整—纳税申报表.
从原理看，报表是账簿的结果，账簿是报表的过程，凭证是账簿的基础，记账凭证是原始凭证的判断记录，原始凭证是记账凭证的事实依据，如果改变原始凭证是可以改变报表的，理论上从凭证上做文章改变报表是可能的。
3、账是怎么看的?
(1)资本方：股东、券商——不能看账本，只能看报表。外账的报表比较关注报表的投资回报率，营收入增长性。会通过各项指标来推断报表真实性，指标是否符合行业规则。
(2)金融方：银行、小贷、典当——账簿报表必看的，对大额项目特别关注，可以抽查凭证。比较关注往来款、资产负率、流动比、速动比。
(3)税务局：国税、地税——账簿报表必看，可以查看凭证。税收评估指标体系评估指标体系分为10个基本指标，10个修正指标。指标的选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目，通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标。
(4)第三方：审计会计事务所查看凭证、账簿、报表，通过核实科目余额以验证报表的真实性现金：通过盘点的方式核实，审计部门可以通过实质情况和形式审核发现账务存在的问题。银行存款：通过函证的方式核实。
往来款：通过函证的方式核实存货、固定资产通过盘点方式核实。
(5)管理层：老总、部门经理只能看报表和节选出来的重要指标，只看结果;对预算考核的指标特别重视
总经理：利率完成率
销售经理：销售达成率，应收账款周转率
人事经理：人员离职率，工资占销售比率
营销经理：营销费用与销售比率，营销售费实际与预算比对
4、两套账怎么做?
1)内外账平行模式
企业真实报表=内账报表
①对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件
作为内账的记账凭证。
②先做内账，内账凭证做好后，经过测算把需要复印凭证按顺序编号1、2、3……编好，并在内账凭证
编好对应的编号，以方便通过内账查找外账凭证。
③复印凭证，需要发票，明细清单，凭证封面都需要复印吗?根据财务管理需要而定，一般情况下只需复印凭证封面。
2)内账加外账模式
企业真实报表=内账报表+外账报表
①按发票区分做账，有发票就往外账做，没有发票就往内账做。内账、外账可以同时做。
②从业务上对内外账做区分
3)一套账数据调节模式，内账由外账调节而成。
企业真实报表=外账表报+调整表格
①部分收入，人工费用等一些不方便入外账的业务，根据凭证登记表格台账。
②月底根据台账登记科目余额表。
③外账根据业务正常入账。
三、两套账合并
(一)两套账合一的'背景
1、两套账风险大，公司管理人员花大量精力在防范税收风险上，阻碍了公司的长远发展;
1)两套账的企业数据，多数不敢跟管理层公开，企业管理层不清楚老板是否挣钱.
2)股权激励更无从谈起.
3)假账未必应付得了税务稽查，可能遭到举报(合作者、同行、小股东、员工……)老板过着提心吊
胆的日子，分散了精力
4)假账(两套账)未必少交税，行业平均税负可能会误导多缴税。
5)假账(两套账)影响财富增长的速度。
2、公司有上市或者挂牌新三板的规划，需要到资本市场引进风投必须一套账;
新浪财经报道：2013年12月31日之前，新三板拥有343家挂牌企业;2014年，全年挂牌1221家;2015年，截止至12月29日，共挂牌3510家。目前，新三板一共挂牌5074家企业，超过主板和中小板、创业板家数之和。
3、营改增，结构性减税，企业整体税负在减轻;
1)“营改增”是一项减税的政策。上海财税部门的数据称，试点一年来，企业整体税负降幅约达10%?
2)从“营改增”试点内容来看，小规模纳税人税负下降非常明显，试点方案规定销售额500万作为分界点，销售额小于500万的企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人。一旦划定为小规模纳税人，税率就从原来营业税的5%，降为增值税简易征收的税率3%，税负下降超过40%.
3)今年5月1日起，“营改增”(营业税改征增值税)试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。预计全年减轻企业和个人负担5000多亿元。
4、税收征管会变得高效和规范。
1)社会信用体系建设的推进，没有信用企业法人受到限制。工商和税务已经同人民银行个人信用征信系统联网!从2015年6月1号开始，公司注册好以后，不报税，不注销，公司就会有信用污点。若有欠税，企业法人会被禁止出境，飞机和高铁出行受限制;
2)金税三期是全国税务系统十三五规划的重点工程
(二)两套账合一需要增加的成本
1、税收成本是大头
1)流转税
流转税根据行业的不同一般是两套账销售差异3%-5%
增值税税率，17%，13%，11%，6%，3%
在能取得进项的情况下，增值税成本=未入账的销售毛利*税率
营业税税率：3%，5%，5%-20%，
营业税成本=未入账的销售*税率
可以筹划的空间
能开进项发票的成本费用一定要取得进项发票
高税率和低税率核算一定要分开
关注行业，项目的税收优惠，合理筹划
2)所得税
内外账之间的利润差额的25%(高新企业15%)。不是高新企业看看本公司是否符合高新标准，小微企业所得税减免。
比如某公司外账200万利润，内账600万利润，外账已缴纳所得税200*25%=50(万)，实际需缴纳所得税600*25%=150(万)
3)企业员工工资高低决定个税多少，企业适用七级超额累进税。个税，其中有一定的筹划空间。
①利用公积金、社会保险、商业保险可以税前例支进行个税筹划，财政部和国家税务总局、保监会三部门发布《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(下称《通知》)，明确了31个城市率先试点实施商业健康保险个税政策，在2016年不超过200元/月的标准内扣除。
②利用年奖对个税进行筹划(年终奖税收筹划表)
③利用通讯费、交通费等发票实报实销的方式进行筹划
4)其他税种
城建与教育费附加，水利基金，印花税等。
城建税：7%(县城5%)，计税额为当期缴纳的营业税额+增值税+消费税
教育费附加：3%，计税额为当期缴纳的营业税额+增值税+消费税
地方教育费附加：税率各地不一，一般为1%—2%，计税额为当期缴纳的营业税额+增值税+消费税
2、五险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，还有住房公积金)也不少
3、发票取得需要成本
1)两套账时未取得发票都往内账做，现在要做到外账必须取得发票。
2)前期资产购入时没有发票，并账可以按废旧物资到税务局代开的发票入账。
3)原材料供应商未并账前不开发票，可以和对方谈，谈得好一般增加销售的2%-3%个点费用，也可能不用增加费用就可以取得发票。
4、合规成本
1)核算制度修订
2)管理制度修订
3)宣传培训、核算模式的改变等
4)两账合并是企业财务制度的规范和遗留问题的处理，合理规划，不会额外增加成本。
(三)两套账合一的方法
1、内外账平行模式的两套账合并
1)内外账平行模式的两套账合并在三种两套账中合并起来最难。
2)需将前期没有发票的成本费用设法取得发票，可以让业务部门配合作，未开票的收入需要开票或做未开发票收入处理。
2、两账合并：分步到位法
1)分月逐步将未入账的收入、成本、费用取得发票入外账，当所有收入、成本、费用都入外账的当月做为并账的初始月份。
2)分步到位法适用于内账业务量庞大的公司。这部份业务取得发票需要较长的时间，为了减少并账取得发票的成本，比较稳妥的一种方式。
3、两账合一：一次性到位法
1)从并账时间第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账，并做为并账初始月。
2)一次性到位法适用于内账业务量较小，这部分业务，并账前就可以取得发票。
3)并账初始月，月末对比外账和内账科目，并对内外账差异进行处理。
4、遗留问题采取替代的方法
1)并账的时可能会有遗留问题短时内得不到解决，比如高管不愿意交个税，有些业务取到发票，在这样的情况下需要采取替代的方法
①薪金类：计算表+分配表——高薪企业常见操作手法，将薪金工资加入到研发费用中。
②材料类：领用表+更正审批表，财务部门根据需要倒挤计算材料领用需要，由懂业务的生产部门制造相应的报表。
③车辆消耗类：调度记录汇总表。公司给高层领导的汽油补贴，可将他们的车直接转到公司，在汽油费用报销、员工个税缴纳、计提折旧等几方面都有好处，离职时再买回来。
④吃喝玩乐类：会议通知+参会名单+签到表+会议记录
旅游找异地旅行社安排接待，费用发票不马上开出。在年底一次开，做会议费用的相关手续，全部作为会议费用支出。
2)为满足合法合规需要又要真实反映业务行为，可在业务发生当时编制调整汇总表。
如：
①发生的各种费用找合法发票补充、薪金支出等，可以有意识的集中一个时间做，并编制调整汇总表，省时、清楚。
②公共关系支出：消费品行业、文化行业，送礼现象很常见，可以在领出款前制定审批单+领用单制度，防止舞弊，存货环节设立虚拟仓库，不要随时记录。编制调节汇总表时，可采用虚拟仓库的调拨的方式。
③移库等导致的损耗，定期品质检查耗用、质量过期损耗、储存破损、后期质量发现等导致“损耗”成品率、(材料)耗用率，真实的数据和虚拟的数据：根据行业不同采用不同的方法，如饮料、烟酒、食品、服装等数量型企业，可在成品率上做文章，制造、电梯等机械企业，即重量型企业，可在物料消耗上做文章。两账合一的技巧与方法主要在表格上做辅助处理，多数软件是不可能在账上做双重属性的列示。
综上所述，两套账是中小企业现实存在的情况，也是财务人员不得不面对的情况，怎样能把两套账做的顺畅，财务人员需要结合本公司的业务做出精心的筹划与安排的。随着两套账合并背景的出现，财务人员又不得不面对的另一个问题，也是两套账合并的问题，需要分析两套账合并的背景，两套账合需要增加的成本，公司历史遗留问题怎么处理，来确认两套账合并的方法。
;❾ 税务成本与税收成本是什么关系呀，税务成本的定义是什么呀
税务成本是相对于纳税人而言，企业有获利就要纳税，这个道理，即使在美国和中国大陆都是不变的，在台湾，营业税与营利事业所得税是企业两大税务支出，营业税是依据销货金额课税，所以一分一毫都跑不掉，但是营所税是根据税务成本计算后的企业损益课税，所以合理的结税就是一门大学问了。对于税捐单位来说，不是企业自己要缴多少税就可以予以认定，企业除了必需要自行结算出销货成本外，更要编列税务成本报表，并且要由会计师进行签证，这样才能够申报营所税。
而税收成本是相对于税务部门而言，税收成本是国家税务机关为取得税收收入而支付的各种费用，包括税务部门的机构设置、人员编制（办公费用、工资）、人员培训、税法宣传以及税收的征收成本和开展纳税检查并处理违规案件的查处成本。
❿ 项目税费成本包括哪些
会计中”相关税费“一般是指根据这个应征收的税额，再按其一定比例征收的附加税费：
1.例如：“营业税金及附加”这个科目包含了两个方面的内容：
1）.根据营业收入征收的营业税额；
2）.根据征收的营业税额按一定比例征收的附加税费，
a).如城市维护建设税=应交营业税*7%；
b.)教育费附加=应交营业税*3%；
C).地方教育费附加=应交营业税*2%；等‘。
3）.在会计分录上的处理，就是要把当期应交的营业税金及其他附加税费都转入“营业税金及附加”这个科目，发生时做
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交营业税；
贷：应交税费-城建税；
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育附加费 等。
4）.在月末结转的时候将“营业税金及附加”科目中的金额转入“本年润”的借方。“营业税金及附加”科目月末无余额。
5）凡属增值税应税业务的范围，其营业税金及附加费的计算依据是：企业的应交增值税，账务处理与分录（3）的明细科目相同，但不同点是应交增值税不在营业税金及附加费科目核算。