① 工程施工未完工，先开发票，收入和成本会计上怎样做
开票借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项
成本的话是有就做收入按发票不含税金额确定，成本可先暂估，待取得成本发票时，直接冲暂估，分录为：
按发票不含税金额确定收入
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（简易计税）
或
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
先暂估成本
借：工程施工--暂估
贷：应付帐款--暂估款
按暂估结转工程成本
借：主营业务成本
贷：工程施工--暂估
取得成本发票时
借：工程施工--暂估（红字）
借：工程施工（黑字）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）（黑字）
贷：银行存款/应付帐款/预付帐款（黑字）
贷：应付帐款--暂估款（红字）借：银行存款（或库存现金、应收账款）
贷：主营业务收入（或其他业务收入、营业外收入）
贷：应交税费—应交增值税（销项税）（增值税纳税人适用）
借：主营业务成本（或其他业务成本等科目）
贷：库存商品（或原材料等科目）
其他业务收入企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。
营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组。
(1)先开票后发生成本如何记扩展阅读
视同买断方式的代销指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。
如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，那么委托方和受托方之间的代销商品交易，与委托方直接销售商品给受托方没有实质区别，在符合销售商品收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入。
② 企业按照权责发生制做账,先开发票收款,后发生业务,怎么做账
正规的流程应该是先收款后开发票首先李芳作为收款方式先开发票后收款就自己违反了相关的流程所以说要做帐的话肯定是只能打一个欠条
③ 先开票出去后收到款,确认主营业务成本以开出票月份来做吗
确认收入不是以收到货款为标准，但开出发票必须确认收入，否则金三系统有比对，那么根据配比原则，同时要结转主营业务成本，那么开出发票的当月就要结转成本。
④ 关于先开票后结转 成本的问题
技术上可以这样处理：1、发货时：借：中转科目贷：库存商品2、开发票时：借：应收帐款贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项）借：主营业务成本贷：中转科目这个可以通过配置来得到。只是有一点麻烦。呵呵中。。。
⑤ 开发票后的会计分录怎么做
1、 企业发生业务，收到对应发票时：
借：原材料（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
2、 企业发生业务，开出对应发票时：
借：银行存款（或应收账款等科目）
贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项税额）
企业涉及发票账务处理，应根据收到或开出发票的对应业务计入对应科目。涉及对应可抵扣进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
拓展资料
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、 分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、 分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、 分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、 根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、 根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
⑥ 先开发票钱后入账的账目怎么做
1、开票方的账目：
借：应收账款
贷：营业收入
应缴税金（销项税额）
2、收票放的账目：
借：原材料
应缴税金（进项税额）
贷：应付账款
⑦ 请问老师,劳务公司未收到质保金先开票然后月底怎么结转成本,账务怎么处理
劳务公司在提供劳务后，即可开票，没有到的质保金，不影响开票和收入的确认和成本的结转。
未收回的质保金，作为其他应收款核算。