Ⅰ 計提所得稅費用會計分錄
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交企業所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
注意事項：
企業在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規則計算即可。也就是，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略「稅會」差異。
當然，企業的業務如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅和匯繳清算時的處理有所不同，需要進行分辨。
Ⅱ 計提所得稅金額如何計算
你好！ 僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望採納不勝感激！
企業所得稅計算方法:企業所得稅 = 應納稅所得額*稅率
應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損.
Ⅲ 計提企業所得稅怎麼算
企業所得稅需要根據企業所得稅稅率進行計算，具體分為以下幾種：
1、一般企業所得稅的稅率為25%；
2、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅；
3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
企業所得稅是對境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。企業所得稅採取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務：
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；
2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
企業所得稅的征稅對象主要有：
1、居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；
2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅；
3、來源於中國境內、境外的所得的確定原則。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第二十三條 企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現：
（一）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；
（二）企業受託加工製造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建築、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。第二十八條 企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
企業的不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。