① 關於費用報銷的規定
費用報銷規定
第一章 總 則
第一條 為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、
法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。
第二章 請款報銷程序
第二條 請款報銷的審批許可權
（一） 公司購置固定資產、公司領導出國費用及日常費用支出須經總經理簽字；
（二） 各部門所有報銷單據必須經部門主任簽字後，才能匯總交公司總經理審批。
第三條 請款審批手續
（一） 請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫「借款單」經部門主任初審簽字；
（二） 請款人員執「借款單」到公司總經理處審批；
（三） 請款人員執審批後的「借款單」到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否
予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批准金額予以支付；
（四） 請款人員請款後必須及時報銷。借款不得超過7天，差旅費借款必須在返回公司上
班之日起5天內報銷。
第四條 報銷管理程序
（一） 請款人員在任務完成之後要及時報銷，原則是前賬不清，後賬不借；
（二） 報銷時，報銷單上應註明所辦事由和用途，並附原始單據和發票，經部門主任審核
簽字，總經理批准後到財務部報賬；
（三） 會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核；
第三章 差旅費報銷程序
第五條 關於差旅費報銷標準的規定
（一） 坐車船的規定：原則上公司領導及具備高級技術職稱的人員，可以乘坐火車軟席、
輪船二等艙及飛機，其餘人員出差火車路途時間10小時以內一律乘坐火車硬席、卧鋪及輪
船三等艙，超過10小時、並且確實工作需要乘坐飛機者，必須事先報請公司領導批准。特
殊情況要由總經理批准；
（二） 出差人員的住宿規定：公司領導及具備享受乘坐軟席車的人員，住宿費標准為三星
級（含三星級）以下飯店的標准客房，一般人員不應超過200元/日；與高一級領導一同出
差，可按高一級領導同星級標准執行；參加會議人員憑會議通知單及相關票據實報實銷；
（三） 出差住勤補助：工作人員出差外地的伙食補助，不分途中和住勤一般地區每人每天
補助標准為100元（按實際天數計算），參加會議人員憑會議證明報銷；
（四） 夜間乘火車補助規定：出差期間在夜晚（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜
6小時以上）未坐卧鋪的，發給夜間乘車補助費，其標准為：按夜間乘坐慢車硬座或直快列
車硬卧票價的60%發給乘車補助，乘坐特快列車的，按特快硬座票的50%發給乘車補助；
乘卧鋪者，不予補助；
（五） 白天和夜間的劃分：早六點至晚八點為白天時間，其餘時間為夜間時間。白天行車
超過6小時者，按一天計算補助；不足6小時滿4小時者，按半天計算補助；不足4小時者，
當天不計算住勤天數。白天行車以及夜間行車不超過5小時者，不準購買卧鋪，連續乘車的
時間超過12小時者除外。 夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統艙）超過6小時的，
每人每夜按伙食補助標准，另行發給補助費；
（六） 關於私事繞道的報銷規定：趁出差或調動工作之便，事先經公司領 導批准就近回家
省親、辦事，所發生的車船票，一律按直線距離報銷，多開支的部分由個人自理，不發放繞
道和在家期間的一切補助費；
（七） 出差期間市內交通費及業務招待費經公司領導審批財務審核後報銷；
（八） 其他費用報銷標准按照有關規定審核報銷。
第四章 交通費、通訊費報銷程序
第六條 交通費、通訊費報銷管理的規定
（一）報銷標准
1．交通費報銷標准
（1）部門主任、副主任每月不得超過300元；
（2）外勤人員每月不得超過600元；
（3）其他部門工作人員因公外出辦事每月不得超過200元；
（4）特殊情況由總經理核定報銷金額。
2．通訊費報銷標准
（1）員工通訊費每人每月不得超過150元；
（2）特殊情況由總經理核定報銷金額。
（二）報銷范圍
1．有私車可按上述標准報銷油票；
2．若無特殊情況，跨月計程車票、通訊費不予報銷；
3．節假日計程車票不予報銷（特殊情況需說明原因，經各部門主任批准後給予報銷）；
4．因公外出應經部門主任核准，否則不予報銷。
第五章 報銷時間規定
第七條 報銷時間
（一） 每月10日—20日為報銷時間，遇節假日不順延。過期未報銷的部分當月不再予以
報銷。借領支票一周內報銷，差旅費借款在回公司上班後5天內報銷，限額支票3天內報銷；
第八條 報銷辦法
（一） 本人填寫好報銷單，經部門主任審核簽字，交部門主管、公司領導批准後由專人匯
總統一交到財務部；
（二） 財務部按照規定核審後予以報銷。
第六章 附 則
第九條 本規定由公司財務部負責解釋。
第十條 本規定自發布之日起執行。
② 個人報銷電話費 會計如何處理
個人報銷電話費，會計做賬方法：
借：管理費用
銷售費用等
貸：庫存現金
如若報銷老總的電話費，要將老總的電話名頭變成公司抬頭，繳費就讓櫃台打出可以報銷的花費發票。
如果話機戶頭名是老總個人名時，交費時直接告訴櫃台將發票抬頭打成公司名稱就可以。
單位報銷發票抬頭一定是公司名頭才可以得，會計主體決定的。
(2)如何報銷通訊費用擴展閱讀：
企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目;
企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。
期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。
③ 個人通訊費報銷新規定
個人通訊費報銷新規定如下：
1、單位為個人通訊工具（因公需要）負擔通訊費採取金額實報實銷或限額實報實銷部分的，可不並入當月工資、薪金徵收個人所得稅；
2、除非是經省級人民政府批准、國家稅務總局備案的交通補貼不需交個稅，否則一律並入當月工資、薪金所得計征個人所得稅；
3、只有經省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通信費的實際發放情況調查測算後，報經省級人民政府批准、國家稅務總局備案的一定標准之內的公務交通、通信費用才可以扣除。除此之外，或者超出這一標準的公務費用，一律並入當月工資、薪金所得計征個人所得稅；
4、單位為個人通訊工具負擔通訊費採取發放補貼形式的，應並入當月工資、薪金計征個人所得稅；
5、如果當地沒有規定公務費用的標准，如果企業能夠證明報銷的通訊費均是用於公務的，可以不征個人所得稅；
6、必須要有發票憑證，應該還要求員工提供通訊公司開具的通訊費大類的明細賬單。如果遇到稅務稽查，企業無法提供相關憑證證明該費用的實質，是會被直接要求並入員工工資薪金所得計征個人所得稅。另外，如果將通訊費作為補貼直接打入員工的銀行卡工資或直接發放現金的（即非報銷形式），也要計征個人所得稅；
7、公司內部補貼制度在制定時應考慮到不可能全部員工都有公務所需，不同部門員工的公務所需是有差別的。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》
第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額；
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額；
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額；
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額；
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額；
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
④ 個人電話費報銷怎麼入賬
以公司福利費的形式報銷，會計處理上列入「職工福利費」。這筆個人報銷電話費的業務，只需要做─次納稅調整增加。公司根據自身辦公業務需要，對於員工發生的電話費予以報銷，在會計處理上列入「職工福利費」，在不超過工資薪金總額14%的部分，准予稅前扣除。
因此，公司報銷個人電話費業務，在做年度企業所得稅匯算清繳時，不需要納稅調整。
如果是為公司業務專用的手機，可以計入管理費用或銷售費用的通訊費，如發票符合規定，可以稅前扣除。如果是為公司業務專用的手機，可以計入管理費用或銷售費用的通訊費，如發票符合規定，可以稅前扣除。
但如果是個人手機，由於無法區分個人和單位的使用比例，一般不允許在企業所得稅稅前扣除，抬頭是個人的不允許在稅前扣除。老闆的手機費同理。
拓展資料
《國家稅務總局關於做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2010]148號)對企業所得稅納稅申報口徑明確如下：在計算應納稅所得額及應納所得稅時,企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明確的,在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。
因此,企業發生為員工報銷的電話費若符合《關於企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)第二條規定，即企業為職工提供的通訊待遇,已經實行貨幣化改革的，按月按標准發放或支付的通訊補貼應當納入職工工資總額不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的,企業發生的相關支出作為職工福利費管理。企業可對應上述兩種不同方式；分別按企業所得稅法中工資薪金支出及職工福利費規定標准進行稅前扣除。
⑤ 費用報銷管理流程
報銷的前提是報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)。⑴、報銷發票單位名稱需寫全稱「***」;⑵、項目部租賃房屋需以單位名義簽協議、並需對方開據房屋租賃專用發票;⑶、原則上跨年度發票不允許報銷;⑷、發票內容與報銷單內容一致;⑸、具體項目上發生的費用需填寫對應的項目號、項目名稱;⑹、報銷單上需寫明所附單據數量;⑺、報銷時需將發票分類，按報銷類型分行填列報銷單據，報銷類型主要分為以下幾種：差旅費、業務招待費、交通費、通訊費、會議費(報銷時需附會議通知)等。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標准、支付憑證等。
【法律依據】
《中華人民共和國公司法》
第十二條公司的經營范圍由公司章程規定，並依法登記。公司可以修改公司章程，改變經營范圍，但是應當辦理變更登記。公司的經營范圍中屬於法律、行政法規規定須經批準的項目，應當依法經過批准。
⑥ 公司說報銷電話費，但是要發票，我要怎麼做才可以報銷我的電話費
你去移動公司或銀行交話費的話，他們會給你發票的。
你的電話寫的是你的名字，有些單位是不允許個人名字報銷的，如果要帶單位名稱的電話費發票的話，你可以帶上公司的營業執照副本復印件及相關材料，去移動公司把個人名字更改為公司名字。
⑦ 單位報銷通信費一般憑什麼發票充值卡發票么
單位報銷通信費一般憑實際發生話費的發票和購買充值卡的發票入帳.
⑧ 國有企業電話費報銷規定
法律分析：移動通訊費是為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷採用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標准，具體標准見行政部相關管理制度規定。固定電話費是公司為員工提供工作必須的固定電話，並由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。報銷流程為公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標准(含特批執行標准)交財務部。財務部通知員工於每月中旬(20日前)按話費標准將發票交財務部集中辦理報銷手續。財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
法律依據：《中央和國家機關公務移動通訊費用補貼管理辦法》
第一條 根據黨的十五屆六中全會 《關於加強和改進黨的作風建設的決定》 和十六屆三中全會 《關於完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》 精神，為規范職務消費，進一步改革和完善移動通訊工具管理制度，提高工作效率，控制經費支出，促進機關黨風廉政建設，特製定本辦法。
第二條 自本辦法實施之日起，停止用公款為機關工作人員公務活動購置或配備無線行動電話、尋呼機，與此相關的各項費用一律由個人自理，對機關工作人員按職級和工作需要發放公務移動通訊費用補貼，具體標准為：部級每人每月300元；司（局）級每人每月240元；處級每人每月180元；科級每人每月130元；科級以下每人每月80元；高級技師、技師每人每月130元，其他工勤人員每人每月80元。移動通訊費用補貼在「郵電費」科目中列支。
第三條 各部門特殊工作崗位人員，可在規定的補貼標准之外，按不同崗位情況每月另行增加100元或150元的補貼。特殊工作崗位人員是指：黨和國家領導同志辦公室工作人員、部門領導同志秘書、工作流動性較大的工作人員等。各部門可根據實際情況，研究提出本部門特殊工作崗位的意見，分別報國務院機關事務管理局、中共中央直屬機關事務管理局商財政部審批。
⑨ 公司電話費怎麼報銷會計法是如何規定的
1、會計法和相關會計准則、稅法等沒有具體規定多少時間成本費用報銷限制，只要企業沒有規定什麼時候報銷都是可以的。
但是根據權責發生制是以權利和責任的發生來決定收入和費用歸屬期的一項原則，指凡是應屬本期的收入和費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬於本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應作為本期的收入和費用處理。
2、公司內部消費應該是記福利費，不是業務招待費。
3、住宿費、電話費、車費等報銷由企業自行規定。
(9)如何報銷通訊費用擴展閱讀：
報銷費用的填制要求
1、費用經辦人原則上應在費用發生後的5個工作日內到財務部辦理報銷手續,特殊情況可另行處理。
2、將原始單據剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊。
3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。
4、采購類經營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續,並將進倉單、直拔單附在報銷單據的後面。
5、非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據。
6、外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。
⑩ 通訊費、餐飲費、茶葉報銷屬於哪一類報銷
摘要 公司的話費報銷包括固定電話費報銷和個人話費報銷，一般固定電話費都是跟網路費一起綁定，那麼都可以歸集到電話費進行反映，不需要單獨分為固定電話費和網路費，可以直接做到當期損益，而個人話費主要是按照公司規章制度給予個人報銷話費，有的是實報實銷，有的是按照固定補貼的方式報銷話費，這就需要根據情況來進行賬務處理：