1. 財務管理制度包括哪些內容
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行「計劃」為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、准確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
(1)委託運營如何以費用牽制對方擴展閱讀:
1、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字准確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
5、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
2. 風景旅遊區的運營怎樣管理
當前市場經濟的背景下,我國的風景旅遊區卻仍然延續了計劃經濟的模式,大部分還屬於事業性質,純屬社會公益事業,經費靠財政撥款。旅遊管理機構雖然既有保護的職能,又有組織生產、發展經濟、解決就業和社區管理的職能,但因政企不分,事企不分而導致了諸多弊端,如資金短缺,經濟效益低下,機構臃腫等問題。因此充分利用市場機制,分離所有權和經營權成為各大風景旅遊區的改革方向,並且也已經取得了一定的成績,但由於風景旅遊區不同於一般的企業,有著自身的特殊性,我們在引進市場化機制的時候一定要慎重。
風景旅遊區的特殊性
風景旅遊區資源是擁擠俱樂部產品
經濟學家詹姆斯·布堪南(James Buchannan)在1965年發表的《關於俱樂部的經濟理論》一文中,提出了俱樂部產品。這種產品可以適應從純公共產品到私人產品之間的連續體上的任意一點,它的核心概念就是擁擠。
風景旅遊區資源就屬於此種產品,旅遊者只要買到了門票就可以擁有參觀游覽的權利,並且其行為在一定范圍內不影響其他人參觀游覽,但如果旅遊者人數超過了景區容量,就會出現擁擠,並影響其消費滿足。
風景旅遊區資源就是這樣一種存在最佳規模的產品,其產品的實物規模和消費者的人數規模有一個最佳的搭配。這類產品實質上可以實現生產者排他的,但不容易實現消費者排他,而且生產者排他的成本比較低。這使得風景旅遊區資源兼有純公共產品和純私人產品的性質,它們由許多人同時消費,並不斷趨近於容量約束范圍;超過該約束後,該產品的消費就變得擁擠了,但總存在一些排他技術使得向旅遊者收費成為可能。
布堪南在其文中還提到,要有一個最佳的搭配,俱樂部成員必須可以自由流動,且俱樂部擁有自主決策權,這一理論突破了公共產品由政府供給的單一模式,為公私合作提供了理論依據。
風景旅遊區資源的不可再生性
旅遊資源,除人工可以栽培與繁殖的動植物外,可以說是一種不能再生的資源,一旦破壞將不復擁有。例如地面上的古建築等,總是會一天比一天少下去.。有600多年歷史的噶丹寺,是西藏拉薩著名的三大寺之一,1969年被毀為平地。泉城濟南,過去那種「家家泉水,戶戶垂柳」的美好景象,由於對水源地缺乏保護,已不復存在,至連著名的趵突泉、珍珠泉,也瀕臨斷水的危險。
旅遊資源的這種不可再生性決定了對其實施保護的重要性。巨大的需求對旅遊產品的開發、銷售,可能是一種難以抗拒的誘惑,但同時對旅遊資源也可能是一股無法估量的潛在破壞力。
風景旅遊區系統的復雜性
風景旅遊區是介於風景名勝區和旅遊區之間的一個約定俗成的概念。風景旅遊區系統是圍繞旅遊主體(旅遊者)而建立起來的產品系統及其支持系統。就其產品系統而言,包括資源吸引物,人造吸引物及旅遊基礎設施,其中資源吸引物是旅遊產品的主要組成部分,由林木、動物、河流、文物古跡等構成,分別歸建設、文物、林業、水利、環保等部門管理。並以此為基點,形成以吃、住、行、游、購、娛為基本環節的一條龍服務體系。
旅遊產品的提供還要得到當地社區各個部門及政策法律環境的支持,只有政府運用行政手段、法律手段及社會手段,去引導、指導旅遊企業健康正常的經營,才能真正實現景區的全面持續發展。
現有風景旅遊區經營管理模式簡述
國家直接經營管理模式
國家直接經營管理模式就是國家集風景旅遊區的所有者和經營者於一身,景區的管理、保護和開發經費由國家財政承擔,景區的門票及其他旅遊項目由國家定價(一般定價很低),收入上繳國家。這種模式在市場機制不完善的條件下發揮了積極作用,在保護遺產、體現社會公共利益、資源整合等方面表現的尤為突出。但從實踐中看,這種經營管理模式存在著明顯的缺陷。一方面,景區的經營者沒有自主經營的權力,也不承擔盈虧的後果,基本不按市場規律經營,效率低下,從而導致資源得不到有效配置,其經濟價值得不到應有的體現。另一方面,部門利益、地區利益與國家利益難以協調,我國的土地及其分布其間的風景名勝、文物、森林資源名義上歸國家所有,但實際上中央、省、市、縣、鄉各級政府及其部門都能出面操作。在同一景區內,建設、文物、林業、水利等多個部門插手管理,嚴重阻礙了風景旅遊區的健康發展。
市場化經營管理模式
市場化經營管理模式就是將所有權和經營權分離,真正把風景旅遊區作為一項產業來對待,將其作為獨立的主體推向市場。
目前存在的市場化方式主要有兩種,一種是以項目的形式招商引資,由多個投資主體進入景區行使經營權;另一種方式是壟斷經營權,以一家企業作為投資主體,進行壟斷經營。由於政企職能分開,產權比較明晰,企業作為市場主體的積極性得到充分調動,經濟效率得到了提高。但我們也要認識到,旅遊業是以持續發展為目標,需要經營者將經濟、社會和環境效益結合起來考慮,而企業經營者往往只注重經濟效益,而忽視社會、環境效益。此外,景區資源的交易,除面臨旅遊價值核算的難題外,還面臨著一些政策上的禁區和限制。因此,鑒於風景旅遊區資源的惟一性、脆弱性等特點,以及相關理論政策研究滯後等原因,對這種做法必須慎重。
我國風景旅遊區經營管理模式的政策建議
改革管理體制
我國風景區旅遊資源的所有權主體是國家,國務院代表國家行使風景旅遊區資源所有權。為保證國家產權的統一和國有資產的收益,國務院可以指定一個權威機構代理行使風景旅遊區資源產權,對產權進行統一管理;負責風景旅遊區規劃的審批、土地使用權的轉讓、租賃,風景旅遊區資源使用權轉讓、風景旅遊區資源保護規劃等。該權威機構可視需要,在各省或各片區設立派出機構,發展建立風景旅遊區日常管理機構,並對其擁有領導權、監督管理權和對風景旅遊區資源開發經營企業經營活動的監督管理權。日常管理機構由派出機構代表、地方政府各職能部門代表、當地群眾代表、開發經營單位代表等組成,具體負責風景旅遊區開發建設的監督管理,監督國有資源的用途,保證國有資源保值增值,並進行風景旅遊區日常的市場管理、資源管理、環境管理。整個管理系統的經費均由國務院按旅遊稅收的一定比例統一撥付,以防受地方政府部門和經營者的牽制。
這種產權管理機制,可以避免現有的條塊分割,多頭領導,明晰了風景旅遊區資源的產權歸屬,且有效發揮了監督作用,可以防止風景旅遊區資源的過度開發、風景旅遊區環境破壞。
運用不同經營管理模式
近年來,有許多學者提出風景旅遊區應實行所有權與經營權的分離,將其交由企業進行市場化運營,並通過對收益和成本的比較分析論證了這種模式的合理性。碧峰峽、桐廬、太湖源等一大批景區(景點)將經營權不斷地拍賣出去,黃山、張家界等遺產類資源也引入市場機制,並先後掛牌上市,這種經營意識是對傳統管理意識和管理體制的一大突破,這一點應該是肯定的。但目前完全按市場機制經營的方式遭到了質疑。如黃山風景旅遊區,從保護遺產的角度出發,必須嚴格遵循「景區游,區外居」的旅遊方式,而黃山股份公司為追求自身贏利,必然盡可能以高消費方式將盡可能多的遊客留在景區,由此必然造成遺產質量破壞,從而出現了在黃山發展旅遊經濟後「景區的環境衛生和安全質量提高,而遺產質量反而惡化」這一似乎怪異的現象。另外,這種純商業化經營必然以其壟斷性而傷害遊客正當利益。擁擠俱樂部產品可以通過政府提供,也可以通過所有權與經營權的分離由私人提供。但經營權和所有權的分離是否適合所有的景區,也是一個值得思考的問題。
本人認為,凡是經營性景區(景點)均要實行所有權與經營權的分離,只是對一些專業性或公益性強的景區(景點),如國家森林公園、自然保護區的核心區、文物保護區、宗教朝拜地等實行國家經營管理,由國家委託專業人士經營。
加強對旅遊資源的管理
風景旅遊區不是單指景觀資源,而是以景觀資源為核心,由產品系統和支持系統組成的一個綜合體。往往在我們腦海里有一個思維定勢,即風景旅遊區的收入來源就是門票收入,並以其為由來證明管理經費緊張,從而交由企業市場化運作或進一步提高門票價格。由於旅遊產品是一種高彈性消費品,提高價格會導致遊客數量大幅度減少,門票收入進一步降低,且波及到整個行業。我們應該改變觀念,樹立大旅遊意識,正確把握旅遊業的綜合性、先導性、關聯性規律特點。
在風景旅遊區經營管理體制改革中,分清旅遊景觀資源和旅遊經營資源。旅遊經營資源才是我們的改革重點(包括住宿、交通、餐飲、娛樂設施等),增強競爭活力,提高風景旅遊區的收入。旅遊景觀資源不應作為風景旅遊區創收的主要途徑,而要以保護為重,國家應建立景區財政補貼制度,為景區維護經費來源提供保障。對那些交由企業運作的經營性景區,應制定門票價格管理制度。
建立規制風景旅遊區開發和保護的法律體系
改革開放20多年來,我國旅遊立法初步形成了旅遊法律體系,但是在風景名勝區、森林公園、自然保護區等方面,目前還沒有正式立法。
雖然有《風景名勝區暫行管理條例》、《中華人民共和國自然保護區條例》、《森林公園管理辦法》等行政法規,但是這些規定缺乏實施細則,對一些新做法缺乏裁決的依據,對實際執行中的一些破壞資源、侵蝕國有資源、使用權不明確的現象難以做出有效認定和判罰。尤其在民營企業開發旅遊景區的過程中,由於沒有相應的具體法律法規對旅遊資源開發行為進行規范,具體操作上對旅遊資源的權力歸屬沒有清晰的界定。要明晰風景旅遊區產權,並使其規范化運作,就要建立健全相關法律體系,將景區開發行為予以規范,對破壞景區資源的行為和做法給予懲罰。按照我國現行法律體系和行政法淵源,風景旅遊區立法體系可以按照憲法——法律——行政法規——部門規章、地方法規、地方規章——規范性文件這樣一個層次來構建。
總之,風景旅遊區不能等同於企業,由於它有著自身的特殊性,我們應從經濟、社會和環境效益多個方面考慮經營管理體制的改革路徑。在風景旅遊區的開發保護中,要加強公私合作,合理利用政府和企業的優勢。
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3. 企業人力資源外包的利弊
企業人力資源外包的利弊
20世紀80年代前後，由美國企業改革引發的“業務外包”之風逐漸蔓延到亞歐等經濟發達國家，並迅速成為全球企業界的潮流。現在，業務外包已不僅僅局限於傳統製造業的外包活動，它的范圍不斷擴大，服務質量不斷提高，連傳統上被當作與組織不可分離的人力資源管理活動也開始被外包。
目前，這一理念剛被引入中國，國內公司很少有完善的人力資源管理外包的實施方案。但是由於利益的驅動和外部政策環境的改善，人力資源管理外包將是企業改革的大勢所趨，同時很多社會教育研究機構已經對它顯示出濃厚的興趣和極大的關注，理論界、實踐界對人力資源管理外包的探討也日趨深人。
人力資源管理外包的概述
人力資源管理外包(Human Resources Outsourcing)是指將原來由企業人力資源部承擔的一些重復的、事務性的人力資源管理工作，包括人員招聘、工資發放、薪酬方案設計、福利保險管理、員工培訓與開發等，通過簽訂合同委託給專業人力資源服務公司，並以此降低成本，從而使人力資源管理者能夠集中精力從戰略的角度來考慮企業人力資源管理規劃和政策的一種管理模式。
人力資源管理外包是促進人力資源管理活動從事務性工作走向戰略性規劃的轉變。企業通過將其部分事務性工作外包出去，讓人力資源部的員工從繁重的、低層次、重復性的事務中“解脫”出來，專注於比較重要的.戰略性工作，如企業人力資源的長期規劃、員工職業生涯管理、企業文化建設等，使企業留下自己最擅長的核心業務，從而有利於提升企業的核心競爭力，並有效控制和降低運營成本，實現一流的高效運作和服務。
企業人力資源管理外包的優勢
通過實施人力資源管理外包能夠為企業帶來更多的收益，它的優勢主要體現在以下幾個方面。
1.有利於提升企業核心競爭力
企業的人力資源管理工作基本上可以分為作業性管理工作和戰略性管理工作兩方面。前者主要包括選拔招聘、績效考核、薪酬福利等行政性和總務性的工作，後者主要包括人力資源政策的制定、員工的職業生涯規劃、組織發展規劃等具有相當前瞻性的工作。企業要想提升核心競爭力，必須從繁瑣的事務性管理工作中解脫出來，把精力集中在人力資源管理的戰略規劃職能上，進而才能促進企業人力資源管理工作的規范性、公正性和科學性。
2.可以降低人力資源管理成本，提高經營績效
企業經營的目標是盡可能地以最小的成本獲取最大的利潤，通過人力資源管理外包業務，企業不用再花費較大精力維護先進繁雜的人力資源管理體系，避免了企業內部過高的人力資源管理成本。另外，企業從專業人力資源服務公司那裡獲取人力資源方面的信息和高質量的服務，遠比企業自身擁有龐大繁雜的人事管理隊伍更能節約成本。因此，經營成本會全面下降，經營績效就相對提高。
3.有利於留住優秀員工
核心員工對於企業的價值是不言而喻的，但是核心員工的滿意度問題已經成為企業人力資源管理過程中一個不可忽視的問題，如何留住核心員工是企業發展所面臨的最大挑戰。優秀的外包公司通常擁有人力資源管理各方面的專家，這些外部工作者了解員工的需求，能夠提高員工的綜合滿意度，員工流失率就會下降。
4.有助於企業建立健全的人力資源管理制度
當企業人力資源部門無力、不擅長或不便開展某方面業務時，將任務外包給專業人力資源服務公司或顧問人員無疑是最佳的選擇。專業公司可以幫助企業建立健全清晰的工作說明書和崗位規范，將員工考核記錄及時歸檔，管理員工進出記錄，建立人力資源管理信息系統等有效的人力資源管理制度。
5.可以滿足企業流程重組的需要
企業間的合並與收購，是社會發展中一個不可避免的現象。當兩個企業合並重組開始時，很多信息是不可透漏給對方的，需要第三方來做資料的收集，並提供專業意見。在此過程中，雙方員工的薪酬、福利等整合工作會很復雜，若託付給專業人力資源服務公司來做，就相對容易得多，也易於為各方所接受。
企業人力資源外包的弊端
雖然很多企業有著強烈的人力資源管理外包需求，但就實踐來看，企業在人力資源管理外包活動的開展總是不盡人意。這是因為新生事物的出現總是伴隨著一些弊端，具體表現在以下幾個方面。
1.安全性問題
人力資源外包的安全性涉及商業機密、互聯網和內部網運行的可靠性等問題，其突出表現在：(1)在長期的合作中，外包機構掌握了企業大量的信息和機密，也沒有完善的法律法規去規范外包行業的運作，很可能使企業受到牽制，使企業不能自由選擇服務商;(2)外包商從業人員素質和專業化程度參差不齊，一些非法經營的中介機構違規經營，使外包商的誠信度大打折扣;(3)目前我國外包服務市場發育尚不成熟，外包管理使企業面臨較大的安全風險。
2.信息不對稱問題
在外包過程中，由於企業不可能完全清楚外包服務商實際的工作能力、執行受託工作的盡力程度或外包商隱瞞了部分信息，而這些信息對企業是不利的。此外，外包商在有契約保障的情況下，可能採取一些不利於外包企業的行為，如外包業務不及時、外包質量降低或者潛在費用增加等，從而損害企業的利益。
3.員工利益的沖突
人力資源管理外包會使企業原先的管理流程、職責分配等發生不同程度的改變，員工由此產生的各種顧慮和猜疑會直接或間接地影響他們的工作情緒，導致新一輪矛盾的加劇和內部沖突，不利於企業各部門開展業務，使得企業的經營效率下降。另外，企業內部員工和外部人才的平衡問題也值得考慮。由於人力資源管理外包是利用外部人才來承擔企業人力資源部的部分職能，在外包的同時，若忽視了內部員工的作用，則會挫傷他們的工作熱情，進而影響企業的經營績效。
4.跨文化溝通的風險
企業文化的形成是一個長期發展的過程，但是一旦形成就很難改變。人力資源外包一定程度上更是企業與外包商之間的一種合作行為，合作過程中必然存在不同企業文化的融合問題，包括各自的企業理念、員工價值觀、行為規范等。若外包商在提供服務時不能很好地適應客戶企業的文化、為客戶企業量身打造管理服務，則會造成服務質量與效率的下降，引起企業員工的不滿。
除上面提到的風險外，企業在實施人力資源管理外包時，也容易產生人力資源管理機會喪失、企業對外包商的可控性差、企業與外包商關系的處理等問題。
企業人力資源管理外包是一個非常復雜的過程，它能給企業帶來新的發展機會，但決策的失誤將可能導致企業核心能力和競爭優勢的喪失。本文對企業人力資源管理外包存在的優勢和弊端進行了較為詳盡的分析評論，有助於企業客觀認識外包服務並依據企業的具體情況而做出是否外包的決定。若要進一步在企業內實施，還需深入研究企業人力資源管理外包所應具備的條件和採取的有效對策。
;4. 如何加強對企業財務部的內控管理制度
1、堅守職業操守底線，承擔誠實守信的受託報告責任
根據國際權威機構COSO內控框架整合體系，內控五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及持續監督。根據現代企業制度的管理要求，目前絕大多數企業實行的是所有權與經營權相分離的的委託與受託之間的代理人關系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委託受託的契約責任，財務人員的編制財務報告的會計行為所承擔的則是受託報告責任。因此，財務人員在編制財務報告行為的過程中，應堅守職業操守，未經委託人同意，不得在受託責任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受託地位謀取私利。如違背了受託報告責任中約定的法定義務，財務人員應該為自身的瀆職行為承擔相應的責任。
2、完善會計核算和財務管理體系，強化財務監督職責
財務人員應嚴格執行國家頒布並統一實施的《企業會計准則》及其相關規定，對公司日常經濟業務進行恰當的會計記錄並編制真實、完整的財務報告。同時按照企業內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務內部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務管理的原則性制度，其中會計核算制度應包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務管理制度應包括：企業內部財務管理體制、貨幣資金管理、往來結算管理、存貨及其他資產管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務會計報告與財務評價管理等。②、完善財務綜合管理制度，包括：賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）、財務預算管理制度、會計稽核制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務收支審批報告制度，包括：財務收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權審批制度、重大費用支出審批與授權審批制度以及財務重大事項報告制度。④、完善財務機構與人員管理制度，包括財務管理分級負責制、會計核算組織形式、會計人員崗位責任制及管理辦法、對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。 3、建立科學的預算管理體系，強化財務預算控制
科學的預算管理是整個財務管理的核心，而對於財務人員，也是公司財務與內控人員的建設公司內控體系框架體系的契合點。財務人員應根據公司發展的不同階段，建立不同模式的預算管理體系。如在公司發展初期，應採用以資本為起點的預算管理模式；企業發展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式；處於成熟期的企業應實行以成本為起點的預算管理模式；而當企業經營處於衰退期時則宜採用以現金流量為起點的預算管理模式。集團企業應根據所屬分支機構的專業特點、規模及其所處的不同發展階段，採用不同的預算管理模式和考核指標，採用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。
4、加強財務人員在日常業務控制活動中的控制
財務人員應致力於三大方面的控制，加強對日常控制活動的監督，具體包括：①、加強授權審批過程中的控制。財務人員可以根據企業的實際情況，提醒公司管理層合理設置授權審批級次，根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的許可權范圍、審批程序和相應的責任。針對特別授權，更要嚴格限制，要從企業各級管理人員的誠信做起，規范授權審批制度，在合理授權范圍內行使職權和承擔責任。對於重大的業務和事項，應該建立起集體決策審批或者聯簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務部門會計系統的控制，按照國家頒布的企業會計制度，加強會計的基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務保護相關的控制。企業應建立符合企業自身實際情況的財產日產管理和清查制度，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產的安全與完整。
5、深入了解公司核心業務流程，強化對企業運營過程中的各類風險識別及應對能力
要想加強財務內控在企業生產運營中的監督作用，財務人員必須提高風險意識。從財務報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務風險；分析企業背景，所處行業、市場佔有率以及主要財務指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經營風險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關的管理層認定、與賬戶相關的管理層認定以及與財務報告列報相關的管理層認定，具體包括存在與發生、權利或義務、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發，逐個評估與上述管理層認定相關的內部控制制度與執行力度，評估相關控制風險。
針對上述內控薄弱點和失控點，如發現管理中存在的漏洞，應及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內控測試、評價的科學方法，還可以逐步培養財務人員如何圍繞公司總體經營目標，在各個業務環節和經營過程中建立並執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，逐步建立健全風險管理體系，從而為實現公司風險管理的總體目標提供合理的保證。
6、加強與內部審計、外部審計機構之間的溝通與協作
根據目前筆者所在公司管治結構，在尚未設立專職內部審計機構的項目公司，內控管理的職責由財務負責人兼任。因此財務人員不僅肩負常規繁重的財務核算工作，還肩負公司日常內控管理職責，責任重大。公司已在各業務板塊、管理中心及集團層面設立了專職的內控部，高效運作並獨立發表意見。內部審計人員一貫致力於為各級項目公司提供專職內控輔導與管理推進。財務人員應與內部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風險為導向的內部控制體系的不斷完善，為公司最終實現戰略目標奠定基礎