❶ 房地產開發費用包括哪些
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產開發費用是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和的5％以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和的10以內％計算扣除。
❷ 關於房地產各項收費有哪些
房地產稅收不是一個獨立的稅種．而是房地產業務所涉及的諸多相關稅種的總稱，具體包括營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅、印花稅、所得稅、契稅等。
銷售方應繳納的稅費有營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、所得稅。購買方應繳納的稅收有契稅、印花稅。
營業稅
營業稅是對規定的提供商品或勞務的全部收入徵收的一種稅。根據《營業稅暫行條件》的規定，在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或者有償銷售不動產的活動。有償包括通過提供、轉讓或銷售取得貨幣、貨物或其他經濟利益。銷售不動產包括銷售建築物或構築物和銷售其他土地附著物，此時連同不動產所佔土地的使用權一並轉讓的行為，比照銷售不動產徵收營業稅。以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。如果單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產徵收營業稅．對個人無償贈送不動產的行為，不徵收營業稅。 營業稅的計稅依據是營業額，營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各項性質的價外收費。 與房地產業有關的具體營業額的確定 1．建築業的總承包人將工程分包或轉包給他人．以工程的全部承包額減去付給分包人或轉包人的價款後的余額為營業額。 2．自建行業和單位無償將不動產贈與他人．由主管稅務機關按照規定順序核定營業額。 3．物業管理企業代有關部門收取水費、電費、燃氣費、維修基金、房租的行為．屬於「服務業」稅目中的「代理」業務，對其從事此項代理業務取得的手續費收入應當徵收營業額。 4．從事建築、修繕、裝飾工程作業、無論怎樣結算，營業額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。營業額稅款的計算比較簡單。納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產．按照營業額和規定的適用稅率計算應納稅額。 與營業稅相關的房地產營業稅的稅收優惠 1．對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放個人住房貸款取得的收入，免徵營業稅。 2．對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房暫免徵收營業稅對個人按市場價格出租的居民住房．暫按3%的稅率徵收營業稅。 3．對個人購買並居住超過1年的普通住宅，銷售時免徵營業稅；個人購買居住不足1年的普通住宅、銷售時營業稅按銷售價減去購入原價後的余額計征：個人自建住房，銷售時免徵營業稅。對企業、行政事業單位按房改成本價、標准價出售住房的收入,暫免徵收營業稅。 對營業稅納稅時間的規定 營業稅的納稅義務發生時間為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。對一些具體項目規定如下： 1．轉讓土地使用權或者銷售不動產．採用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。 2．單位或個人自己新建建築物後出售．其自建行為的納稅義務發生時間，為其銷售自建建築物並收訖營業額或者取得營業額憑據的當天。 3．將不動產無償贈與他人．其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。
城建稅
是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額為計算依據而徵收的一種稅收。它屬於特定目的稅，是國家為加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源而採取的一項稅收措施。可見城建稅具有附加稅性質，附加於「三稅「稅額，本身並沒有特定的、獨立的征稅對象，而且城建稅稅款專門用於城市的公用事業和公共設施的維護建設。城建稅按照納稅人所在地的不同．設置了三檔差別比例稅率．納稅人所在地為市區的．稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮的．稅率為5%；納稅人所地不在市區、縣城或者鎮的．稅率為1%。
土地增值稅
是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人就其轉讓房地產所得的增值額徵收的一種稅。土地增值稅的納稅義務人為轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。包括各類企業、事業單位、國家機關和社會團體及其他組織。個人包括個體經營者，根據《土地增值稅暫行條例》及其初稿細則的規定，土地增值稅的征稅范圍包括：轉讓國有土地使用權和地上建築物及其附著物連同國有土地使用權一並轉讓。土地增值稅的計稅依據．是轉讓房地產過程取得的增值額。增值額是納稅人轉讓房地產所取得的收入減除規定和扣除項目金額後的余額。增值額是土地增值稅的本質所在。土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內,到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
印花稅
是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人徵收的一種稅。印花稅是一種具有行為稅性質的憑證稅．凡發生書立、使用、領受應稅憑證的行為,就必須依照印花稅法的有關規定履行納稅義務。 印花稅的納稅辦法 根據稅額大小、貼花次數以及稅收徵收管理的需要，分別採用以下三種納稅辦法： 1．自行貼花辦法 一般適用於應稅憑證較少或者貼花次數較少的納稅人。納稅人書立、領受或者使用印花稅列舉的應稅憑證的同時，納稅義務即已產生．應當根據應納稅憑證的性質和適用的稅目稅率，自行計算應納稅額，自行購買印花稅票．自行一次貼足印花稅票並加以注銷或畫銷．納稅義務才算全部履行完畢。 2．匯貼或匯繳辦法 這種辦法．一般適用於應納稅額較大或者貼花次數頻繁的納稅人。一份憑證上或者由稅務機關在憑證上加註完稅標記代替貼花。即」匯貼「。 3．委託代征辦法 這一辦法主要是通過稅務機關的委託．經由發放或者辦理應納稅憑證的單位．是指發放權利、許可證照的單位和辦理憑證的鑒證、公證及其他有關事項的單位。
契稅
契稅的征稅對象 契稅的征稅對象是境內轉移土地、房屋權屬，具體包括以下五項內容： 1．國有土地使用權出讓 2．土地使用權的轉讓 3．房屋買賣 4．房屋贈予 5．房屋置換 契稅的計稅依據 契稅的計稅依據為不動產價格。由於土地、房屋權屬轉移方式不同，定價方法不同, 因而具體計稅依據視不同情況而決定。國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據；土地使用權贈予、房屋贈予，由徵收機關參照土地使用出售、房屋買賣的市場價格核定：土地使用權交換、房屋交換．為所交換的土地使用權、房屋的權屬的價格差額：以劃撥方式取得土地使用權．經批准轉讓房地產時．由房地產轉讓者補交契稅。成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理並且無正當理由的．徵收機關可以參照市場價格核定計稅依據。
❸ 辦房產證需要交哪些費用
辦理房產證需要繳納的費用如下：
1、購買新房辦房產證費用包括：契稅、登記費、公共資金等。若面積低於90平米，契稅按房款的1%徵收。超過90平米按房款的1.5%徵收，購買二套房契稅按房款3%徵收。住宅登記費每套80元，非住宅登記費每套550元。
2、辦理二手房房產證買賣雙方需繳納的費用有交易費、登記費，買方還需繳納契稅，賣方需繳納營業稅及附加和個人所得稅。交易費6元/平米，登記費80元/套;購買一套房，若面積小於90平方，契稅按房款的1%徵收，大於90平米按房款的1.5%徵收，購買二套房契稅按房款3%徵收。
房產證辦理流程是什麼
1、初始登記：開發商辦理初始登記是自己辦理房產證流程的必要前提條件。根據《商品房銷售管理辦法》第34條的規定，房地產開發企業應當在商品房交付使用之日起60日內，將其辦理房產證所需材料報送房屋所在地房地產主管部門。
通常主管部門辦理初始登記所需時間大約為20至60日不等，因此在收房入住後的兩三個月之後，可以向開發商詢問辦理初始登記的情況，也可以到本地的房地產交易信息網站進行查詢。
2、填寫申請表：申請表填寫之後需要開發商簽字蓋章。有的開發商手中會有現成的蓋好章的表格，只需到開發商處領取並填寫就行了。可以事先向開發商詢問，房產證應該在哪個部門辦理，然後直接向該部門咨詢，省去奔波之苦。
3、拿會測圖/表：由於測繪表是登記部門確定房產證上標注面積的重要依據，因此是必需的材料之一。可以到開發商指定的房屋面積計量站申請並領取測繪表，或者帶身份證直接到開發商處領取，也可以向登記部門申請對房屋面積進行測繪。
4、領取相關證件：在前面詢問相關部門時，一定要明確需要領取哪些必要的申請文件，一次齊全。這些文件包括購房合同、房屋結算單、大房產證復印件等。填寫好的申請表需要請開發商審核並蓋章。
5、繳納公共維修金，契稅：公共維修基金一般由房產所在地區的小區辦收取，部分城市已經開始由銀行代收公共維修基金，繳納的方法可以詢問開發商的辦事人員。需要注意的是，無論是小區辦收取還是銀行代收，都必須保留好繳納憑證，這兩筆款項的繳納憑證是辦理房產證的必需文件，一旦遺失會影響獲得房產證。
6、按照規定時間領取房產證：一定要保存好管理部門給的領取證書的通知書，並按照上面通知的時間領取房產證。另外，在繳納印花稅和產權登記費、工本費時需仔細核對房產證的記載，尤其是面積、位置、權利人姓名、權屬狀態等重要信息
❹ 房地產企業銷售費用包括哪些內容
房地產企業銷售費用一般包括銷售前期費、銷售推廣費、合同交易費等、銷售代理費和其他費用。單獨設立銷售機構的銷售機構的費用也計入銷售費用。
銷售費用是應由納稅人負擔的為銷售商品而發生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金（能直接認定的進口傭金調整商品進價成本）、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用。
從事房地產開發業務的納稅人的銷售費用還包括開發產品銷售之前的改裝修復費、看護費、採暖費等。
❺ 土地增值稅房地產開發成本包括哪些
土地增值稅房地產開發成本包括以下內容：
1、土地徵用及拆遷補償費，包括土地徵用費、耕地佔用稅及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出，安置動遷用房支出等；
2、前期工程費；
3、建築安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建築安裝工程費，以自營方式發生的建築安裝工程費；
4、公共配套設施費；
5、開發間接費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第六條
計算增值額的扣除項目：
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
❻ 房地產開發中財務費用都包括哪些內容
房地產開發中財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。
包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，以及籌資發生的其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費等。
房地產企業的財務費用：
1、凡是為開發項目專門借款產生的利息費用，應記入「開發成本」科目；項目完工後產生的利息費用，記入「財務費用」科目。
2、利息費用是計入「財務費用」，還是記入「開發成本」，關鍵要看借款的用途。
❼ 房地產開發成本包括哪些
房地產開發成本，是指房地產企業為開發一定數量的商品房所支出的全部費用。構成房地產開發企業產品的開發成本，相當於工業產品的製造成本和建築安裝工程的施工成本。如要計算房地產開發企業產品的完全成本，還要計算開發企業（公司本部）行政管理部門為組織和管理開發經營活動而發生的管理費用、財務費用，以及為銷售、出租、轉讓開發產品而發生的銷售費用。
法律依據：
《城市房地產開發經營管理條例》第十三條 房地產開發項目應當建立資本金制度，資本金占項目總投資的比例不得低於20%。
❽ 房地產營銷推廣費用包含哪些內容占銷售額的比例是多少
營銷推廣費用一般包括前期推廣資料、物料的製作，如單張折頁，媒介廣告，如報紙廣告、電視及其它媒介的費用，包括項目各節點的活動籌備及舉辦等。一般該費用持續到開盤或開業後。
一般佔3%左右，當然，有多有少，也看項目情況，視開發商投入而定。
❾ 「房地產開發企業配套費」包括哪些內容
一、開發成本
1、土地徵用及拆遷補償費：
土地徵用費、出讓金、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出。
2、前期工程費：
規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、「三通一平」等支出。
建築安裝工程費：
以出包方式支付給承包單位的建築安裝工程費，以自營方式發生的建築工程安裝費。
3、基礎設施費：
開發小區內的道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程支出。
4、公共配套設施費：
不能有償轉讓的開發小區公共配套設施支出。
5、開發間接費用：
直接組織、管理開發項目所發生的費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。
二、期間費用
1）銷售費用：
房產銷售之前的改裝修復費、產品看護費、水電費、採暖費，產品銷售過程中發生的廣告宣傳費、展覽費．以及為銷售本企業的產品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等。
2）管理費用：
企業行政管理部門（總部）為組織和管理房地產開發經營活動而發生的管理費用。包括工資、福利費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、待業保險費、房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅、技術開發費、無形資產推銷、遞延資產攤銷、業務招待費、壞賬損失等。
房屋配套費的稅費提示：
依據法律的規定和大部分購房合同的約定，繳納公共維修基金、契稅等費用均不能作為開發商交付房屋的前提。
1. 契稅契稅是業主取得產權證時向國家交的稅。 繳納時間：契稅只能在過戶時交納特別提示：除稅務機關，任何單位無權代收。實施：業主入住時不需要向開發商交納契稅，等房屋可以辦理產權證之前自己到稅務局直接辦理。
2. 公共維修基金此項基金不同於物業管理費，只用於住宅共用部位、共用設施設備保修期滿後的大修、更新、改造。稅率：房屋成交價 的2%。特別提示：任何開發商、物業公司都無權收取或代收大修基金。該基金應該交給小區辦。如果您將大修基金交給開發商，您很可能無法要回。
3、面積測繪費面積測繪費收取原則為「誰委託，誰付費」，購房合同已規定開發商向購房人提供面積測量數據的義務，故此費用應由開發商交納。
4、物業費一年物業管理費、物業管理費和水電保證金特別提示：普通小區交一年以下物業費並不違規。物業管理服務收費實行明碼標價，收費項目和標准及收費辦法應在經營場所或收費地點公布。
5. 產權代辦費業主完全有權選擇自行辦理產權證，開發商無權強行向業主收取該筆費用。最詳細的收房注意事項：你可以自己去看下，還有一些其它的問題。
(9)房地產費用包括哪些內容擴展閱讀：
一、房地產企業市政配套費計入的科目：
市政配套費是指政府為建設和維護管理城市道路、橋涵、給水、排水、防洪、道路照明、公共交通、市容環境衛生、城市燃氣、園林綠化、垃圾處理、消防設施及天然氣、集中供熱等等市政公用設施(含附屬設施)所開征的費用,是市政基礎設施建設資金的補充。
房地產開發企業計入「5001 開發成本」科目。
基礎設施配套費是政府向建設單位收取的一項費用，一般按新建，擴建，改建的面積作為徵收基數,每平方的價格各地不同。
房地產企業，將該費用計入開發成本。
二級明細科目設置沒有規定要求，可以根據單位核算需要自行設置。
二、房地產企業市政配套費繳納的契稅：
以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格，其中成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。
以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，「一般」應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。
房地產開發企業通過「招、拍、掛」程序取得的開發用地一般應當為凈地，即政府部門一般會凈地出讓，凈地出讓土地成交總價款包含政府相關部門所有應收的費用，即既包括國土部門收取的費用，也應包括城市規劃部門和建設監管部門收取的費用。
如土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費和市政建設配套費等都應該作為契稅計稅依據。所以，一般情況下，「招、拍、掛」受讓的土地，契稅計稅依據為成交價。
但在實踐中，個別地方政府部門並非凈地出讓。只是按土地現狀(土地還未平整)進行「招、拍、掛」，此時房地產開發企業承受土地權屬簽訂合同時成交價中僅包含國土部門收取的費用，沒有包括城市規劃部門和建設監管部門收取的費用，如市政建設配套費等，這筆費用是在辦理土地證之後，在立項報建環節才發生。
因此，房地產公司受讓土地繳納的市政建設配套費應組成契稅計稅依據依法繳納契稅。