① 企業所得稅計算方法
企業所得稅計算方法：企業應納稅所得額=企業收入總額-成本-費用-損失-准予扣除項目金額。
1、企業的成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。
2、費用是納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
3、損失是納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。
4、准予扣除項目包括利息支出；計稅工資；捐贈；業務招待費；職工養老基金和待業保險基金；殘疾人保障基金；財產、運輸保險費；固定資產租賃費；壞賬准備金和商品削價准備金；轉讓固定資產支出；固定資產、流動資產盤虧、毀損報廢凈損失；總機構管理費；國債利息收入；虧損彌補。
5、收入總額是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。貨幣形式包括現金、存款、應收賬款、應收票據、准備持有至到期的債券投資及債務的豁免等；非貨幣形式包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務及有關權益等。
(1)企業所得稅成本怎麼算擴展閱讀：
企業所得稅的的征稅對象及納稅人
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅納稅人，依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。包括6類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
② 企業所得稅如何計算扣除項目有哪些
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。那麼大家知道企業所得稅如何計算？還有企業所得稅的扣除項目有哪些？一起跟小K往下看吧！
企業所得稅的計算
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的，
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
企業所得稅的扣除項目
企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。
企業所得稅案例分析
某公司為了達到上級交的任務增加會計利潤，在2016年年底計提一筆關聯方利息收入並沒有實際發生。
問題：
這筆利息收入在所得稅匯算時能否做調減處理？
政策依據：
《企業所得稅法實施條例》第十八條規定，利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
意見：
對於此類運用盈餘管理手段虛增利潤的情況，根據相關借貸合同或協議判定，如果按照稅法口徑未達到收入確認條件，可以進行納稅調減處理；經判定已經達到確認條件的，則不應進行調減處理。
好了，看到這里，相信大家都已經了解了企業所得稅計算的內容，以後遇到相關的問題也不會慌了，小編下面還有些關於企業所得稅問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對企業所得稅納稅的理解。
企業所得稅相關問題延伸
問：企業所得稅稅負率是多少？
答：企業所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率) 稅負率=應納所得稅額&pide;銷售收入×100%。
稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。那麼大家知道企業所得稅如何計算？還有企業所得稅的扣除項目有哪些？一起跟小K往下看吧！
企業所得稅的計算
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的，
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
企業所得稅的扣除項目
企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。
企業所得稅案例分析
某公司為了達到上級交的任務增加會計利潤，在2016年年底計提一筆關聯方利息收入並沒有實際發生。
問題：
這筆利息收入在所得稅匯算時能否做調減處理？
政策依據：
《企業所得稅法實施條例》第十八條規定，利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
意見：
對於此類運用盈餘管理手段虛增利潤的情況，根據相關借貸合同或協議判定，如果按照稅法口徑未達到收入確認條件，可以進行納稅調減處理；經判定已經達到確認條件的，則不應進行調減處理。
好了，看到這里，相信大家都已經了解了企業所得稅計算的內容，以後遇到相關的問題也不會慌了，小編下面還有些關於企業所得稅問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對企業所得稅納稅的理解。
企業所得稅相關問題延伸
問：企業所得稅稅負率是多少？
答：企業所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率) 稅負率=應納所得稅額&pide;銷售收入×100%。
稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
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③ 如何計算企業所得稅的成本
所得稅的成本是按照稅法要求的口徑計算得出的，當財務會計成本與所得稅的規定有沖突時，要調整為所得稅成本。
如果你單位會計上的成本與費用總和的構成與所得稅法上的規定有出路時就不能直接用，要調整為所得稅成本時才能使用，
用企業實現的收入扣除調整後的所得稅成本即為應納稅所得額，根據應納稅所得額*相應的稅率=應納所得稅額
④ 企業所得稅怎麼算
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
2021企業所得稅稅率
在我國，一般企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業所得稅的計算公式：
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規定一般企業所得稅的稅率為25%。
稅率非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
⑤ 企業應繳納的所得稅應該如何計算
不同企業類型的稅率也是有差別的，以下一稅通通過以下兩個例子教大家如何計算企業所得稅。
一般企業(25%)
(一)工業企業，年度應納稅所得額超過30萬元，從業人數超過100人，資產總額超過3000萬元;
(二)其他企業，年度應納稅所得額超過30萬元，從業人數超過80人，資產總額超過1000萬元。
小型微利企業(10%)
(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
企業所得稅的計算公式怎麼算?
應納稅所得額有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。
1、直接計演算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
2、間接計演算法：
應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額
⑥ 建築施工企業所得稅怎麼算
建築施工企業所得稅怎麼算：
1.建築業企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額；
2.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額；
3.假如是查賬徵收的，沒有成本資料，無法算出應納企業所得稅數額；假如是核定徵收的，大概要征1%到2%的企業所得稅（所得率4%-8%，各地不等）
企業所得稅計算方式：按造價2.5%徵收。稅務機關核定的所得稅率(%)(按稅收總額核定應納稅所得額)取總價10%，應繳所得稅按造價10%乘以稅率25%計算。
建築施工企業所得稅計算方式：按調整後利潤總額計算納稅額。
一、施工單位企業所得稅徵收有兩種情況，這有兩種情況：
第一種是，項目地在你的公司注冊地以外的地區，需在項目所在地國稅進行預繳0.2%的企業所得稅，然後在你公司進行企業所得稅進行季度或者年度申報的時候進行抵扣。
第二種是，項目地和你的公司注冊地相同，則只要在季度或者年度申報企業所得稅就行了。
二、對於怎麼計算，企業所得稅目前有兩種徵收方式：
查帳徵收與核定應稅所得率徵收。
查帳徵收：適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。
核定應稅所得率徵收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
查帳徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。
三、工程款進度的支付方式
1、按月結算。即實行旬末預支或月中預支，月終按工程師確認的當月完成的有效工程量進行結算，竣工後辦理竣工結算。
2、分段結算。即雙方約定按單項工程或單位工程形象進度，劃分不同階段進行結算。如對一般工業民用建築可以劃分為基礎、結構、裝飾、設備安裝幾個階段。每階段工程完工後，進行結算。高層建築也可以把每完成一層作為一個結算段。公路工程也可以分為基礎層和面層兩個結算段等。
3、竣工後一次結算。建設項目較少，工期較短（如在12月以內）的工程，可以實行在施工過程中分幾次預支，竣工後一次結算的方法。
4、雙方約定的其他結算方式。發包人和承包人可以結合具體工程的建設規模、工期長短，合同價款多少，選擇工程進度款的支付方式和相應的結算時間。
⑦ 企業所得稅季度申報表裡的營業收入和營業成本是怎麼算的啊
營業收入=主營業務收入+其他業務收入。
營業成本=(主營業務成本 )+(其他業務成本 )營業利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售稅金及附加+其他業務利潤-管理費用-財務費用-營業費用。
根據總局要求，納稅人通過填寫累計金額列後由系統自動計算本期金額，即進行第四季度的企業所得稅季度預繳A類申報，附表1不征稅收入，累計金額列填列第一季度至第四季度累計金額，之後系統自動根據填入的累計金額扣減前三季度的金額計算並自動填列本期金額列。
(7)企業所得稅成本怎麼算擴展閱讀：
企業所得稅注意事項：
第5行的填報對象是房地產開發經營(國民經濟行業分類GB/T4754-2017中行業代碼為7010)的納稅人，房地產租賃經營(國民經濟行業分類GB/T4754-2017中行業代碼為7040)的納稅人不能填報該欄次。請正確選擇行業代碼。
第14行的填報對象是針對建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，且經批准外出經營的;填報的稅額為該項目部按項目實際經營收入的0.2%，而且該筆預繳稅款必須在企業所得稅季度申報時填入申報表。
⑧ 企業所得稅怎麼算