㈠ 想請教酒店餐飲業成本核算會具體做什麼賬務處理謝謝!
轉自leoreal99 - 實習生 一級 2008-11-6 11:45
酒店會計財務帳務處理
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表 收入憑證的編制方法是: A借:應收帳款——客帳
應收帳款——街帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸:營業收入
應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容,收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表,進行分配。及時准備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結,為月末填寫街帳、客帳匯總表做准備。
3、客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後,規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時,賓館應開正式收據呈交客人,作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額,每天進行帳務處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容,並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項,分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容,並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復,協商解決辦法,為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈,控製成本費用開支標准,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:
(一)支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批准後,將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時,成本核算員要檢查發票的五大要素:A.發票簽發日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,並注銷采購單。經審核無誤後,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統計。
(二)每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間,填寫支出登記簿,註明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後,即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯,一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。
(三)、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,准確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編製程序為:
1、填寫付款單位名稱;
2、填寫付款日期;
3、填寫經濟業務內容摘要;
4、填寫會計科目及帳號;
5、填寫經濟業務發生額。
①現金 每項現金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。設置「現金日記賬」,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。
②銀行存款。核算酒店存入銀行的各種存款。 「根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置「銀行存款日記賬」,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數 。採用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
③應收賬款。核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬 。設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,並取得有關證明。報財務總監和總經理批准,轉為壞賬損失。
④其他應收款 。核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用 核算已經發生,但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢
⑥存貨:核算餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器 各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產及按金融資產。不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產 。核算所有固定資產的原價 。所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬於固定資產。
⑨累計折舊 核算固定資產的提取固定資產折舊額標准,按項目提取折舊額,並設置登記卡登記。根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優先用於歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店) 核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
11.其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 按項目根據收效時間按期轉入費用
(2)負債類
①應付賬款。對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工 資。 核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等 按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金 核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金 核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算
⑤預提費用 。核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批准。按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金。核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資。此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數
(3)資本類。核算資本總額。按投資者戶名設明細賬。②歸還資本 本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區,③本年利潤。核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最後將余額轉入「未分配利潤」. ④分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金
(4)損益類
①營業收入 核算酒店經營范圍內的各項業務收入 營業收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、撞球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入:不屬於上列收入的劃為其他收入。 ②營業稅金 根據各項營業收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記
③營業部門直接成本。核算營業過程中支付的直接成本支出。
④營業部門直接費用。核算能夠劃分各部門發生的各項費用 根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除「薪金及有關費用」子目外,其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業部門費用 薪金及有關費用:凡所有屬於行政及一般部門,如市場推廣(公共關系「銷售」)部,物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名
⑥營業外收支。匯兌損益:核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額
⑦推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
⑧固定資產折舊 核算固定資產按月提取的折舊費。 提取的折舊資金通常用於歸還投資資本
⑨投資利息%
根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用於歸還資本的利息。
㈡ 大家好!我想問問,酒店餐飲業的主營業務收入和主營業務成本都要設哪些 二級科目呢
一般設置菜類和麵食就行,商品類銷售核算一般在其他業務收入核算。
㈢ 客人在酒店訂了婚宴,客人試菜酒店是計入主營業務成本還是計入費用
摘要 按照新的會計准則,沒有「營業費用」科目,而是以「銷售費用」代替他。在一級科目下,企業可以根據自己的需要,設置二級科目,即你可以設置「銷售費用-試菜費」科目。
㈣ 會計新手,請前輩告訴我,餐飲企業籌建期間所產生的試菜費用應該怎麼做賬務處理呢
一、什麼是開辦費
開辦費指企業在企業批准籌建之日起,到開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日止的期間(即籌建期間)發生的費用支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。
籌建期是指企業被批准籌建之日起至開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日的期間。
二、開辦費的列支范圍
(一)開辦費的具體內容
1、籌建人員開支的費用
(1)籌建人員的勞務費用:具體包括籌辦人員的工資獎金等工資性支出,以及應交納的各種社會保險。在籌建期間發生的如醫療費等福利性費用,如果籌建期較短可據實列支,籌建期較長的,可按工資總額的14%計提職工福利費予以解決。
(2)差旅費:包括市內交通費和外埠差旅費。
(3)董事會費和聯合委員會費
2,企業登記、公證的費用:主要包括登記費、驗資費、稅務登記費、公證費等。
3,籌措資本的費用:主要是指籌資支付的手續費以及不計入固定資產和無形資產的匯兌損益和利息等。
4,人員培訓費:主要有以下二種情況
(1)引進設備和技術需要消化吸收,選派一些職工在籌建期間外出進修學習的費用。
(2)聘請專家進行技術指導和培訓的勞務費及相關費用費用。
5,企業資產的攤銷、報廢和毀損
6,其他費用
(1)籌建期間發生的辦公費、廣告費、交際應酬費。
(2)印花稅
(3)經投資人確認由企業負擔的進行可行性研究所發生的費用
(4)其他與籌建有關的費用,例如資訊調查費、訴訟費、文件印刷費、通訊費以及慶典禮品費等支出。
(二)不列入開辦費范圍的支出
1,取得各項資產所發生的費用。包括購建固定資產和無形資產是支付的運輸費、安裝費、保險費和購建時發生的相關人工費用。
2,規定應由投資各方負擔的費用。如投資各方為籌建企業進行了調查、洽談發生的差旅費、咨詢費、招待費等支出。我國政府還規定,中外合資進行談判時,要求外商洽談業務所發生的招待費用不得列作企業開辦費,由提出邀請的企業負擔。
3,為培訓職工而購建的固定資產、無形資產等支出不得列作開辦費。
4,投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息,不得計入開辦費,應由出資方自行負擔。
5,以外幣現金存入銀行而支付的手續費,該費用應由投資者負擔。
三、籌建期的確定
企業籌建期的確定在我國受稅法影響較大。例如《外資所得稅法實施細則》中規定,「外資企業籌建期為企業被批准籌辦之日起至開始生產、經營(包括 試生產)之日止的期間」。以上所稱「被批准籌辦之日」,具體是指企業所簽訂的投資協議後和合同被我國政府批准之日。以上所稱「開始生產、經營(包括試生 產)之日」,具體是指從企業設備開始運作,開始投料製造產品或賣出同第一宗商品之日起,為企業籌建期結束。其他企業可參照該規定。
(四)開辦費一般按五年攤銷(800年前的規定),新企業會計制度規定開辦費一次攤銷,稅法規定支出期間直接列支,新准則規定支出期間直接列支。
四、開辦費的會計處理
(一) 企業會計制度
《企業會計制度》(財會[2000]25號)對開辦費的攤銷期限作了重大調整。原行業會計制度規定,企業發生的開辦費應當從生產經營的當月起在不超過五年 的期限內分期平均攤銷。《企業會計制度》第五十條規定:「除購建固定資產以外,所有籌建期間所發生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業開始生產經營當 月起一次計入開始生產經營當月的損益。如果企業長期待攤的費用項目不能使以後會計期間受益的,應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。」由此 可見,對開辦費的會計處理,無論從會計科目的設置還是攤銷的期限都與原行業財務制度有較大改變。
(二)新准則下開辦費的會計處理
從2007年1月1日開始,新會計准則體系(以下簡稱新准則)在我國的上市公司執行,許多企業(證券公司、保險公司、中央國營企業、深圳市的企業等)也執行了新准則。新准則對開辦費的會計處理相對於行業會計制度、企業會計制度而言,發生了一定的變化。
從《企業會計准則――應用指南》附錄――「會計科目與主要帳務處理」(「財會[2006]18號」)中關於「管理費用」會計科目的核算內容與主要帳務處理可以看出,開辦費的會計處理有以下特點:
1、改變了過去將開辦費作為資產處理的作法。開辦費不再是「長期待攤費用」或「遞延資產」,而是直接將費用化。
2、新的資產負債表沒有反映「開辦費」的項目,也就是說不再披露開辦費信息。
3、明確規定,開辦費在「管理費用」會計科目核算。
4、統一了開辦費的核算范圍,即開辦費包括籌辦人員職工薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等。
5、規范了開辦費的帳務處理程序,即開辦費首先在「管理費用」科目核算,然後計入當期損益,不再按照攤銷處理。
實施新准則後,新設立的房地產開發企業應該嚴格按照新准則的規定進行開辦費的帳務處理。這樣不僅簡化了會計核算,更准確反映了會計信息。對籌建期間的界定,房地產企業應該以從被批准籌建之日起至取得營業執照上標明的設立日期為止較為妥當。
(三)新稅法下開辦費的稅務處理
《中華人民共和國企業所得稅法》及其《實施條例》(以下簡稱新稅法)從2008年1月1日開始在我國實施。新稅法不僅統一了內外資均適用的所得稅法、降低了所得稅稅率,而且在資產處理、稅前扣除等與會計核算密切相關的諸多方面有了重大變化與突破。
原《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定,企業在籌建期發生的開辦費,應當從開始生產、經營月份的次月起,在不短於5年的期限內分期扣除。
而新稅法完全沒有關於開辦費稅前扣除的表述,是否表明對開辦費沒有稅前扣除限制?
《企業所得稅法》第十三條規定:在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的(《企業所得稅法實施條例》第七十條明確規定,攤銷期限不少於三年),准予扣除:
(一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;
(二)租入固定資產的改建支出;
(三)固定資產的大修理支出;
(四)其他應當作為長期待攤費用的支出。
從上述可以看出,在「長期待攤費用」中並沒有包括開辦費。
而《企業所得稅法實施條例》第六十八條是對《企業所得稅法》第十三條的解釋與說明的,從中也沒有看出關於開辦費稅前扣除的任何錶述。由此可見,新稅法對開辦費的稅前扣除沒有限制了。
㈤ 酒店行業怎麼設置會計科目
一、酒店行業會計科目設置
1.資產類
(1)現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置「現金日記賬」,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。
(2)銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
「根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置」銀行存款日記賬「,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
採用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
(3)應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,並取得有關證明。報財務總監和總經理批准,轉為壞賬損失。
(4)其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
(5)待攤費用
核算已經發生,但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
(6)存貨核算
餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各類存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
(7)其他流動資產及其他不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
(8)固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
*9批購入的營業性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬於固定資產。
(9)累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標准,按項目提取折舊額,並設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優先用於歸還資本。
(10)開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
(11)其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
2.負債類
(1)應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
(2)應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
(3)應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
(4)其他應付賬及稅金核算
應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
(5)預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批准。
按費用性質設明細賬。
(6)社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
(7)待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。
3.資本類
(1)實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
(2)歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。
(3)本年利潤
核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最後將余額轉入「未分配利潤」。
(4)分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金.
4.損益類
(1)營業收入
核算酒店經營范圍內的各項業務收入。
營業收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、撞球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬於上列收入的劃為其他收入。
(2)營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記。
(3)營業部門直接成本
核算營業過程中支付的直接成本支出。
(4)營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。
根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除「薪金及有關費用」子目外,其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
(5)非營業部門費用薪金及有關費用
凡所有屬於行政及一般部門,如市場推廣(公共關系「銷售」)部,物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
(6)營業外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
(7)推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
(8)固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用於歸還投資資本。
(9)投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用於歸還資本的利息。
二、酒店行業會計做賬流程:
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是:
借:應收帳款——客帳
應收帳款——街帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸:營業收入
應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容,收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表,進行分配。及時准備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結,為月末填寫街帳、客帳匯總表做准備。
3、客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後,規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時,賓館應開正式收據呈交客人,作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額,每天進行帳務處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容,並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項,分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容,並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復,協商解決辦法,為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
三、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈,控製成本費用開支標准,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:
(一)支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批准後,將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時,成本核算員要檢查發票的五大要素:A.發票簽發日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,並注銷采購單。經審核無誤後,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統計。
(二)每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間,填寫支出登記簿,註明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後,即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯,一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。
(三)、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,准確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編製程序為:
1、填寫付款單位名稱;2、填寫付款日期;3、填寫經濟業務內容摘要;4、填寫會計科目及帳號;5、填寫經濟業務發生額。
在實際編制過程中,要做到發票金額與支票存根記錄一致,各種收貨記錄與發票金額一致,支出憑證合計金額與發票金額一致。
負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
(四)物料用品領用費用分配程序
由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核,檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確,按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明,正確反映到帳戶中,以部門為核算單位,按科目分類填寫費用分配明細表,並作到出庫金額與三級帳記錄一致,該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。並負責將編制的記帳憑證,輸入財務電腦系統。
(五)、食品及飲料報損程序
1、已領用食品飲料報損程序
餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時,需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批准後,填寫報損單,方可做帳務處理。對於工作不慎,造成經濟損失的,需經部門經理提出處理意見,轉交財務部進行財務處理。
2、食品及酒水庫報損程序
過期或變質的食品、飲料報損時,需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批准後,填寫出庫單,方可做帳務處理。
(六)、飲食成本分攤程序
核對本月食品及酒水庫入庫金額是否准確,作到總帳與三級帳相符。
1、根據出庫單匯總表,編制食品及酒水轉貨憑證。按上月成本率,結轉交際應酬費。根據轉貨記錄匯總表,結轉各餐廳及廚房轉貨成本。結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。結轉銷售食品所用原材料成本。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
(七)、飲食成本報告編制內容
飲食營業總結報告;飲食銷售比較表;食品成本報告;食品周轉次數報告;飲料成本報告;飲料周轉次數報告;煙草成本報告;MINI-BAR統計表。
㈥ 酒店製作菜譜的製作費用應屬於什麼會計科目,如何處理呢是計入營業費用還是主營業務成本呢求高人指點
屬於營業費用。如果是在外面製作的:借:營業費用 貸:銀行存款(現金)如果是用自己的材料製作的則:借:營業費用 貸管理費用或材料費或其他(是指那些用來製作菜譜材料購入時的狀態)
㈦ 酒店會計核算成本應設置哪些科目比較
主營業務成本客房部-服務用品餐飲部-食品設備、酒水成本、香煙成本、其他成本娛樂部-食品設備、酒水成本、香煙成本、其他成本營業費用客房部-維修費、水電費、棉織品、玻瓷銀及不銹鋼、清潔用品、小食飲品、其他餐飲部-維修費、水電費、燃料飛、玻瓷銀及不銹鋼、清潔用品、其他娛樂部-維修費、水電費、燃料飛、玻瓷銀及不銹鋼、清潔用品、其他常用的就是這些,你也可以根據你酒店的核算要求酌情刪減。
㈧ 酒店行業可以專門設置營業費用-試菜費用這個科目嗎
只要是開具了餐費的F票,稅務都不會同意全額稅前列支的,需要並入企業招待費計算應稅所得額。
因為,稅務徵收目前都是電腦軟體操作,人為不可能調整;再說,稅務也無法判斷哪張票是招待費、哪張票是試菜費?只能一刀切。否則五花八門的名目稅務靈活起來就失控了。
可以這樣處理,金額比較小的列入福利費,作為工作餐,這樣不起眼兒,能走一部分。
至於企業會計用什麼科目,無所謂,你可以設置試菜費的明細,會計記賬允許有與稅法不一致的地方,做納稅調整就是了。
㈨ 飯店開業之前,試菜費用記入哪個科目裝修記入哪個科目
1、試菜費用記入「銷售費用」科目;
2、裝修記入「長期待攤費用-裝修費」科目。
㈩ 酒店的成本包括哪些分別計入哪些科目
一、成本廣義的成本包括原材料、工資費用、其他費用(包括水、電、煤氣,購買餐具、廚具費用,餐具破損費用,清潔、洗滌費用,辦公用品費,銀行利息,租入財產租金,電話費,差旅費等)即: 成本=直接材料+直接人工+其他費用 狹義的成本僅指酒店各營業部門為正常營業所需而購進的各種原材料費用。通常酒店的成本核算僅指狹義的成本核算。 二、成本的組成 酒店成本一般包括直拔成本、出庫成本、毀損成本(盤點凈損失)三個部份,即: 酒店成本=直拔成本+出庫成本+盤點凈損失 所有酒店物資在進入酒店時須經過收貨部驗收(參與收貨的人員有收貨員和使用部門主管),經收貨部驗收後,收貨部根據物資申購部門和物資性質區別其是否入倉,入倉的下入倉單,不入倉的下直拔單,直接拔給使用部門使用。 盤點凈損失是指通過實地盤點,盤點數與賬存數之間的差異。酒店運作期間由於各種原因,不可避免會造成賬實不符的情況,如出品後因沒及時開單沒收到錢,酒巴員不小心打破酒水,服務員三、(消耗)成本計算 消耗成本的計算是以倒擠的方法計算的: 消耗成本=期初結存+本期增加-本期減少-期末結存 其中,期初、期末結存分別為上期和本期期末盤點數量乘以單價所得,本期增加包括直拔、領料和調入(各部門之間物資調拔),本期減少是指發生的退貨、調出及非常損失准予核銷部份。