⑴ 小規模納稅人結轉成本，損益結轉
小規模納稅人結轉成本，損益結轉服務類行業攝影，如果本月收入是6180元，人工工資3000元，電費200，水費100，會計分錄：
借：銀行存款
6180
貸：主營業務收入
6000
貸：
應交稅費
180
成本需要結轉
借：主營業務成本
貸：勞務成本
損益結轉
借：主營業務收入
6000
貸：本年利潤
6000
借：本年利潤
3300
貸：主營業務成本3300
借：主營業務成本3300
貸：勞務成本-工資
3000
貸：勞務成本-電費
200
貸：勞務成本-水費
100
這樣才對
⑵ 小規模納稅人怎麼做賬報稅
首先小規模納稅人分為無賬零申報小規模納稅人和有賬小規模納稅人。如果是零申報小規模納稅人，其做賬報稅可以領零處理。如果是小規模納稅人，需要提供現金單據、銀行單據、發票、增值稅清單等資料。
零申報小規模納稅人的處理是非常簡單的，這里我們主要針對小規模納稅人做簡單講解。小規模納稅人如何做賬，主要是要注意增值稅的核算問題，按照小企業會計准則中關於增值稅的核算，小規模納稅人應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅徵收率計算交納增值稅。
對於小規模納稅人公司稅務而言，一般比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。在經營期間需要按規定進行記賬報稅，小規模納稅人企業也需要建立賬簿，那麼小規模納稅人做賬程序有什麼?
1、及時收取並妥善保管好經營期間產生的原始票據和憑證(包括發貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各類報銷單據等)，以為後續編制記賬憑證及賬務處理做好前期准備。
2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據原始憑證填制，以記載企業經濟業務簡要內容，並確定會計分錄，它是登記明細分類賬和總分類賬的依據。
3、根據記賬憑證編制科目匯總表。科目匯總表也稱「記賬憑證匯總表」，是定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發生額和貸方發生額的一種匯總憑證，是進行總分類賬登記的依據。
4、根據上述環節編制的記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。
5、根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表、現金流量表和損益表)，以簡明反映小規模納稅人真實財務狀況。
6、根據會計報表編制納稅申報表，計算出具體的企業應繳稅額，以為企業稅務申報做好相應准備。
7、將原始票據和憑證裝訂成冊，並進行妥善保管，以備查驗。
8、年終結轉損益。即在年末，將小規模納稅人企業損益類科目的余額全部結轉到「本年利潤」中，結轉後，損益科目為零。不過，若損益類科目發生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉較好。
9、編制年度會計報表，總結企業全年經營狀況;根據年度會計報表編制各稅種的匯算清繳自查表，並按時完成匯算清繳。
小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基本上都是採用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。
因為小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票，因而小規模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，即小規模納稅人不存在抵扣的問題，所以小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置專欄。如果當月沒有產生銷售收入，也必須按核定的最低營業額上交增值稅，這個相當於是費用類開支，可記入"主營業務稅金及附加"科目。
⑶ 一般納稅人結轉成本依據什麼結轉金額怎麼來
一般納稅人結轉成本依據進項發票中的成本價計算出來進行結轉的。
一般納稅人收到進項發票做庫存商品分錄，登記庫存商品數量帳，開具銷售發票，根據銷售品名，銷售數量*按照庫存商品的成本價計算出銷售成本金額。按此製做月度銷售成本明細單。
根據《月度銷售成本明細單》結轉銷售成本。
拓展資料：
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。
一般納稅人按照規定的稅率計算納稅，並可憑進貨發票進行稅款抵扣;小規模納稅人按簡易辦法計算納稅，即按照銷售額和規定的徵收率計稅，連同銷售價款一並向買方收取(不進行稅款抵扣)，然後上繳稅務機關。
銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定稅率計算的增值稅稅額。該銷項稅額按照規定在銷售額之外一並向購買方收取，其公式為：銷項稅額=銷售額X稅率
1.銷售額的確定
增值稅的應稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務從購買方收取的全部價款和一切價外費用。
價外費用包括：向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。凡價外費用，無論其會計制度規定如何核算，均應並入納稅人的銷售額計算應納稅額。價外費用不包括以下項目：
(1)向購買方收取的銷項稅額。
(2)受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。
(3)同時符合承運部門的運費發票開具給購買方和納稅人將該項發票轉交給購買方這兩個條件的代墊運費。
(4)同時符合以下條件代為收取的政府性基金或行政事業性收費：1)由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費;2)收取時開具省級以上財政部門印製的財政票據;3)所收款項全額上繳財政。
(5)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。
2.銷售額的計算
(1)銷售額以人民幣計算。納稅人以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣摺合率可以選擇銷售額發生的當天或當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應事先確定摺合率，確定後一年內不得變更。
(2)納稅人進口貨物，以組成計稅價格為計算其應納增值稅的計稅依據，公式為：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
如進口屬於應征消費稅的貨物范圍的，其組成計稅價格還應包括消費稅稅額，公式為：
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
(3)一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務採用銷售額和銷項稅額合並定價的，按以下公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額;(1+稅率)
(4)混合銷售行為按規定應當徵收增值稅的，其銷售額為貨物的銷售額與非增值稅應稅勞務的營業額的合計。
(5)納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低而無正當理由的，或者視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務機關按下列順序核定其銷售額：
第一，按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
第二，按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
第三，按組成計稅價格確定，其公式為：
組成計稅價格=成本X(1+成本利潤率)
或
組成計稅價格=成本X(]+成本利潤率)1—消費稅稅率
上述公式中的成本，是指銷售自產貨物的實際生產成本或銷售外購貨物的實際采購成本;該成本利潤率由國家稅務總局確定。
(6)對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金單獨核算的，不並入銷售額。但對逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應並入銷售額，按所包裝貨物的適用稅率征稅。
(7)對納稅人採取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上註明的，可按沖減折扣額後的銷售額徵收增值稅;將折扣額另開發票的，不論在財務上如何處理，在徵收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。
(8)納稅人採取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額(但對金銀首飾以舊換新業務，可按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款徵收增值稅);採取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。
⑷ 小規模納稅人購進材料暫估入賬怎樣結轉成本
1、材料到時暫估入賬的分計分錄
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估
2、結轉材料成本的分計分錄
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、發票到時的分計分錄
做紅字沖銷
借：庫存商品
貸：應付賬款
同時做
借：庫存商品
貸：銀行存款或應付賬款
(4)小規模納稅人如何結轉成本擴展閱讀：
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發。
出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。
這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字沖回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話。
則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
⑸ 小規模納稅人在怎樣的情況下需結轉成本，請高手指點
小規模納稅人在月終結賬時，就要結轉成本。
⑹ 小規模納稅人怎麼結轉成本。
可以進行估價入賬，銷售後再按估價結轉成本。
像你公司這種情況，建議在企業所得稅的徵收方式上選擇核定徵收，即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應納所得稅額。如果按查賬徵收，沒有取得發票的成本不能稅前扣除，企業的所得稅負擔就太重了。
⑺ 我單位是做傢具業務的小規模納稅人，請問在賬務處理時，主業務成本結轉怎麼做
答
稅收一般是在銷售環節扣減。1、交稅時作
借
應交稅金-營業稅，貸
銀行存款。2、結轉時作
借
主營業務收入-應交稅金
貸
應交稅金--營業稅。3、結轉業務成本時作
借
主營業務收入
-主營業務成本
貸主營業務成本-傢俱
⑻ 小規模納稅人養殖場貨到，款已付，發票未到，月底怎麼結轉成本
答:可以的，不過要先做一步暫估入賬;然後在結轉成本，等發票到了調整成本就可以了。
1。發票未到時，可以先暫估入庫，等發票到後再按正確來入庫，會計分錄:貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商
2。支付貨款的會計分錄:
借:應付賬款
貸:銀行存款
3。先沖暫估入庫、入賬的分錄:
借:原材料/庫存商品(紅字)
貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)
4、結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
5、次月，發票到時，紅字沖銷憑證，再根據發票內容重新做入庫就可以了
借:原材料/庫存商品
⑼ 小規模納稅人成本如何結轉
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。
一般納稅人是按不含稅金額計算。
小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借：主營業務成本
貸：庫存商品
月底結轉；
借：本年利潤
貸：主營業務成本
舉例說明：某小規模納稅人商業企業2002年4月份外購商品
支付價款80000元，本月份上述商品全部對外銷售，取得含稅銷
售收入104000元（增值稅徵收率為4％，城市維護建設稅稅率
為7％，教育費附加徵收率為3％），有關賬務處理如下：
（1）外購商品
借：庫存商品 80000
貸：銀行存款 80000
（2）對外銷售
借：應收賬款 104000
貸：主營業務收入
100000
應交稅金——應交增值稅 4000
（3）結轉成本
借：主營業務成本
80000
貸：庫存商品
80000
（4）計算稅金及附加
借：營業稅金及附加
400
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 280
其他應交款——應交教育費附加 120
若不考慮期間費用及其他因素，本月份應納稅所得額＝主營營業
收入－主營業務成本－稅金及附加＝100000－80000－4
00＝19600（元）。
⑽ 小規模納稅人月末結轉是如何結轉的
增值稅月末結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
(10)小規模納稅人如何結轉成本擴展閱讀：
由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。
1、一般納稅人
（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；
（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。
2、小規模納稅人
（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。
（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。