可抵減增值稅的土地成本包含哪些

⑴ 土地增值稅條例中土地成本是個什麼

包括土地徵用及拆遷補償費，前期工程費，基礎設施費，公共配套設施費，開發間接費用等。
http://wenzhou.house.qq.com/a/20141005/004134.htm
這里有最詳細的分類。

⑵ 土地增值稅的扣除項目有哪些

土地增值稅扣除項目包括哪些
土地增值稅的扣除項目有以下幾項:
(1)取得土地使用權所支付的金額;
(2)開發土地和新建房及配套設施的成本(簡稱房地產開發成本);
(3)開發土地和新建房及配套設施的費用(簡稱房地產開發費用);
(4)舊房及建築物的評估價格;
(5)與轉讓房地產有關的稅金;
(6)對從事房地產開發的納稅人可按上述(1)、(2)項規定計算的金額之和,加記20%的扣除.
土地增值稅的稅率和計算方法
稅率
土地增值稅實行四級超率累進稅率.
土地增值稅扣除項目包括哪些？
土地增值稅四級超率累進稅率表
級數 增值額占扣除項目金額的(%) 稅率(%) 速算扣除系數
1 50%以下部分 30 0
2 超過50%,未超過100%的部分 40 5
3 超過100%,未超過200%的部分 50 15
4 超過200%以上的部分 60 35
計稅方法
1.採取預征方式徵收:對從事房地產開發的納稅人(包括外商投資企業)在房地產開發項目全部竣工結算前取得的房地產轉讓收入(包括採取分期收款銷售方法取得的預收款項)按1%預征土地增值稅.待每一計稅項目竣工辦理結算並全部轉讓完畢後,再進行清算,多退少補):
預繳稅額=銷售收入×預征率
2.採取結算方式徵收:
應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額x速算扣除系數

⑶ 房地產開發企業，增值稅銷項中，可以扣除的土地價款包括內容

地價是地價，與稅金兩碼事兒。

房地產企業執行一般計稅法的，按照稅務總局2016第18號公告執行，銷售額減去土地價款為增值稅計稅基數。

現行稅率是9%

⑷ 土地增值稅扣除項目包括哪些

土地增值稅的扣除項目包括以下幾點：
1、扣除取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、費用及與轉讓房地產有關稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除；
2、房地產開發企業辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區位等因素，核定上述四項開發成本的單位面積金額標准，並據以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定；
3、與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場庫、物業管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫院、郵電通信等公共設施，按建成後產權屬於全體業主所有的，其成本、費用可以扣除建成後無償移交給政府、公用事業單位用於非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除建成後有償轉讓的，應計算收入，並准予扣除成本、費用；
4、銷售已裝修的房屋的裝修費用可以計入房地產開發成本。房預提費用，除另有規定外，不得扣除；
5、多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建築面積佔多個項目可售總建築面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額；
6、質量保證金開具發票的，按發票所載金額予以扣除；未開具發票的，扣留的質保金不得計算扣除；
7、逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除；
8、契稅，應視同按國家統一規定交納的有關費用，計入取得土地使用權所支付的金額中扣除；
9、拆遷安置費的扣除。
【法律法規】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十二條 增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印製，其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印製。
未經前款規定的稅務機關指定，不得印製發票。

⑸ 土地增值稅扣除項目有哪些

土地增值稅的扣除項目
1.扣除取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、費用及與轉讓房地產有關稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。
2.房地產開發企業辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區位等因素，核定上述四項開發成本的單位面積金額標准，並據以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。
3.與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫）、物業管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫院、郵電通信等公共設施，按以下原則處理：
（1）建成後產權屬於全體業主所有的，其成本、費用可以扣除；
（2）建成後無償移交給政府、公用事業單位用於非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除；
（3）建成後有償轉讓的，應計算收入，並准予扣除成本、費用。
4.銷售已裝修的房屋的裝修費用可以計入房地產開發成本。房預提費用，除另有規定外，不得扣除。
5.多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建築面積佔多個項目可售總建築面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。
6.質量保證金開具發票的，按發票所載金額予以扣除；未開具發票的，扣留的質保金不得計算扣除。
7.逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。
8.契稅，應視同「按國家統一規定交納的有關費用」，計入「取得土地使用權所支付的金額」中扣除。
9.拆遷安置費的扣除，按以下規定處理：
（1）房地產企業用建造的該項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按（國稅發[2006]187號）第三條第（一）款規定確認收入（即按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；或由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定），同時將此確認為房地產開發項目的拆遷補償費。房地產開發企業支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費；回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費。
（2）開發企業採取異地安置，異地安置的房屋屬於自行開發建造的，房屋價值按國稅發[2006]187號第三條第（一）款的規定計算，計入本項目的拆遷補償費；異地安置的房屋屬於購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費。
（3）貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費。

⑹ 老師好，請問土地增值稅可扣除中的費用包括管理費用、銷售費用、財務費用嗎

你好，這個不單獨扣除，這些屬於房地產開發費用，一般就是按照土地成本和開發成本的合計數乘以10%計算（這是在利息不能夠核算的情況下），如果利息能夠提供銀行憑證則三項費用可以按照實際利息 （土地成本 開發成本）*5%計算。

⑺ 土地成本主要包含哪些方面

包括土地使用權取得費及土地開發費，應與建築費提取折舊費，而不能將土地使用權作為無形資產攤入管理費用。這樣，在土地使用到期時，產權人才能夠重新購置同等效用的房地產進行再生產。

按項目研究詳細程度的不同，可行性研究可分為投資機會研究 、初步可行性研究和詳細可行性研究三個階段，各階段的內容是一致的，只是指標的詳細程度存在差別。當然，房地產項目可行性研究的具體內容因項目的復雜程度、環境狀況的不同而有所不同，但一般包括項目的必要性分析、實施的可能性分析和技術經濟評價。

(7)可抵減增值稅的土地成本包含哪些擴展閱讀

為了既有利於土地開發支出的歸集，又有利於土地開發成本的結轉，對需要單獨核算土地開發成本的開發項目，可按下列原則確定土地開發成本的核算對象：

1、對開發面積不大、開發工期較短的土地，可以每一塊獨立的開發項目為成本核算對象；

2、對開發面積較大、開發工期較長、分區域開發的土地，可以一定區域作為土地開發成本核算對象。成本核算對象應在開工之前確定，一經確定就不能隨意改變，更不能相互混淆。

⑻ 關於土地增值稅扣除項目

房地產開發費用的扣除項目：

（一）財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。

其他房地產開發費用，在按照「取得土地使用權所支付的金額」與「房地產開發成本」金額之和的5%以內計算扣除。

（二）凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用在按「取得土地使用權所支付的金額」與「房地產開發成本」金額之和的10%以內計算扣除。

全部使用自有資金，沒有利息支出的，按照以上方法扣除。上述具體適用的比例按省級人民政府此前規定的比例執行。

（三）房地產開發企業既向金融機構借款，又有其他借款的，其房地產開發費用計算扣除時不能同時適用本條（一）、（二）項所述兩種辦法。

（四）土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除。

(8)可抵減增值稅的土地成本包含哪些擴展閱讀：

計算土地增值額時准予從轉讓收入中扣除的項目，根據轉讓項目的性質不同，可進行以下劃分：

（一）對於新建房地產轉讓

1、取得土地使用權所支付的金額，具體包括：

（1）納稅人為取得土地使用權所支付的地價款；

（2）納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關費用。（主要是契稅）

2、房地產開發成本，是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本，具體包括：

（1）土地徵用及拆遷補償費

（2）前期工程費

（3）建築安裝工程費

（4）基礎設施費

（5）公共配套設施費

（6）開發間接費用等

3、房地產開發費用，不按實際發生扣除，計算扣除，具體規定：

（1）納稅人能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，並能提供金融機構的貸款證明的：

房地產開發費用＝利息＋（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發成本）×5%以內

超過按商業銀行同類同期銀行貸款利率計算的金額和加息、罰息不能作為開發費用扣除。

（2）納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構貸款證明的：
房地產開發費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內

4、與轉讓房地產有關的稅金

（1）房地產開發企業：扣「兩稅一費」（營業稅、城建稅、教育費附加）

（2）非房地產開發企業：扣「三稅一費」（營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加）。

5、財政部規定的其他扣除項目（只有適用房地產開發企業）

加計扣除費用＝（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×20%

⑼ 土地增值稅房地產開發成本包括哪些

土地增值稅房地產開發成本包括以下內容：
1、土地徵用及拆遷補償費，包括土地徵用費、耕地佔用稅及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出，安置動遷用房支出等；
2、前期工程費；
3、建築安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建築安裝工程費，以自營方式發生的建築安裝工程費；
4、公共配套設施費；
5、開發間接費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第六條
計算增值額的扣除項目：
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。

⑽ 土地增值稅的扣除項目金額包括哪些

土地增值稅計算增值額的扣除項目金額包括：
1、取得土地使用權所支付的金額；
2、開發土地的成本、費用；
3、新建房及配套設施的成本、費用、或者舊房及建築物的評估價格；
4、與轉讓房地產有關的稅金；
5、財政部規定的其他扣除項目。