① 暫估成本的會計分錄
1、暫估入庫
借：原材料 （暫估金額）。
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) （暫估金額）。
2、暫估回沖
（1）紅字沖回暫估入庫
借：原材料 （原暫估金額，紅字）。
貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 （原暫估金額，紅字）。
（2）收到發票，做入庫處理
借：原材料 （發票不含稅金額）。
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) （稅額）。
貸：應付賬款——XX供應商 （發票含稅金額 ）。
(1)建築業暫估成本分錄怎麼寫擴展閱讀
暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。
一是月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對。
二是設備查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷後都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發生。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。
② 建築業暫估成本的會計分錄怎麼做
借：工程施工--材料費（暫估）
貸：應付賬款--**供應商
次月初再紅字沖回就可以了
③ 建築業 暫估成本會計分錄
暫估成本會計分錄：
1、未認證時，估價入庫
借：原材料、低值易耗品、庫存商品等
貸：庫存現金、銀行存款或往來等科目
2、認證當月正式入庫
①先沖回
借：原材料、低值易耗品、庫存商品等（紅字）
貸：庫存現金、銀行存款或往來等科目（紅字）
②再入庫
借：原材料、低值易耗品、庫存商品等
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：庫存現金、銀行存款或往來等科目
暫估入賬：
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
④ 建築業暫估成本的會計分錄怎麼做
一般來說的話，會有兩次會計分錄。一次是暫估時：借：工程施工/暫估成本/**工程項目 貸：應付賬款/暫估成本待收到發票後用紅字按以上科目沖回。即：借：工程施工/暫估成本/**工程項目 貸：應付賬款/暫估成本（金額一樣，但用紅字入賬）。
拓展資料：
紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然後再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用於會計科目用錯等。這種方法適用於會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大於應記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發現錯誤，沒有影響後續核算的情況下多使用紅字沖銷法。例：某商場銷售白酒一批，價款46800元(含稅)，收妥貨款存入銀行，該批白酒成本31000元，企業作如下賬務處理：借：銀行存款 46800貸：產成品 31000應收賬款 15800該賬務處理，把兩個本來不存在對應關系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業利潤，偷逃企業所得稅。應按照稅收法規和財務制度將企業對外銷售取得的收入按正常銷售業務處理。用紅字沖銷法調賬如下：首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄，借：銀行存款 46800(紅字)貸：產成品 31000(紅字)應收賬款15800(紅字)，做完這筆紅字的會計分錄後，再用藍字編制一套正確的會計分錄借：銀行存款 46800貸：產品銷售收入40000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 6800。
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬後發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源於記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在於賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。紅字更正法適用於以下兩種情況:①根據記賬憑證所記錄的內容記賬以後， 發現記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應採用紅字更正法.進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內容一致的記賬憑證，據以用紅字金額登記入賬，在摘要欄註明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄.然後用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。