Ⅰ 跨年發票如何做賬務處理
一般我們將開票時間為上一年度，但由於各種因素未在上一年度報銷做賬，做賬時間為下一年度的發票，稱為跨年攜脊亮發票。對於跨年發票，應怎麼做賬？
跨年發票怎麼做賬？
去年的發票如果金額不大今年入成本可以，如果金額比較大，要通過以前年度損益調整科目走賬，然後更正匯算清繳企業所得稅申報表。
借：管理費用等
貸：其他應付款等
借：以前年度損益調整
貸：其他應付款等
借：野橋利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
支付款項的時候：
借：其他應付款
貸：銀行存款
跨年發票的四種情況辯寬
第一種：是上年度發生的成本、費用，在上年度已經開具了發票，由於某些原因而拖延至次年才收到發票。
第二種：是上年度發生的成本、費用，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用。
第三種：是上年度發生的成本、費用，到次年才取得對方開具的發票，但發票的項目欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用。
第四種：是上年采購的資產，到次年才取得對方開具的發票，該資產並沒有在本年消耗。
相關政策：
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題規定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規定：企業當年實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
Ⅱ 跨年度發票怎麼入賬
我們以常見的兩種跨年發票情況來說：
1、隔年發票
經濟業務發生在2021年，款項支付也在2021年度，但是發票是2022年才開出來的。
2、當年未報銷
發票開具時間是上一年度，卻因各種原因未能在上一年做賬，報銷和做賬時間都是在次年的發票。
所以，對於上述第一種跨期發票的情形，因為屬於當期發生的支雀隱茄出，哪怕沒有發票，也應該直接做會計分錄，記入當期費用。
Ⅲ 跨年度的成本發票今年如何做賬
跨年度的成本發票今年如何做賬
企業存在跨年度發票分以下兩種情況:
1.費用已作預提在當年入賬,但當年未取得發票.
2.當年取得發票但未在當年入賬.
第一情況:
在當年所得稅預繳時可按賬面發生額扣除,但需要在年度所得稅匯算清繳前取得發票,否則要做所得稅納稅調增處理.
例1:A公司2017年10月支付了第四季度的房租費2000元,當時房東開具了收據一張.
借:管理費用2000
貸:銀行存款2000
在匯算清繳結束前可以取得發票的,企業可以合理進行所得稅稅前扣除,未取得,不允許稅前扣除,要進行納稅調增.
例2:B公司當年存貨暫估甲和乙兩種產品入賬,金額分別是10萬元和5萬元,當年已將兩種產品售出,並按暫估價結轉了成本.次年發票開回來了,金額是分別12萬和5萬元.
匯算清繳前沒有取得發票,按納稅調增處理;可以取得發票的,暫估價和實際價一致的,在賬務上只需要沖減原暫估分錄和重新做入庫分錄即可,不一致的,差額部分要通過以前年度損益科目調整.
①借:庫存商品-甲-10
-乙-5
貸:應付賬款-暫估款-15
②借:庫存商品-甲12
-乙5
貸:應付賬款-XX公司17
③借:以前年度損益調整2
貸:庫存商品-甲2
④借:利潤分配-未分配利潤2
貸:以前年度損益調整2
第二種情況:
當年取得發票但未在當年入賬.
這個處理方法可從會計核算真實性原則出發,根據影響程度的高低分兩種情況處理:
1)金額不大的,對當年損益影響不大,可以在下年度費用中列支.
2)金額過大,而且對當年的損益有直接影響的,可通過"以前年度損益調整"進行調整.
例:2019年C公司員工出差發生的費用10000元,發票未及時傳遞到財務部報銷入賬,財務人員也沒進行出差費用預提.在2019年關賬後,員工才在2020年1月報銷,發票的開票日期是2019年12月28日.
財務人員在1月份進行的賬務處理如下:
借:以前年度損益調整10000
貸:庫存現金10000
借:利潤分配-未分配利潤10000
貸:以前年度損益調整10000
匯算清繳時,按費漏銀並用實際歸屬期填寫匯算清繳報表,也就是將這10000元記為19年的期間費用.
假如報銷的金額為1000元,會計在2019年入賬了:
借:管理費用1000
貸:庫存現金1000
這種處理方法,嚴格按稅法要求來說,在進行匯算清繳時是不允許稅前扣除的,但是各地的執行細則又會有所放鬆,所以這個只能是具體情況具體分析.
根據《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國稅2012第15號公告)關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定在企業所得稅前扣除而未扣除或少扣除的支出,企業做出專項申報及說明後,准予追補至該項目發生年度計算扣除,但是追補期限不得超過五年.
跨年發票如何報銷?
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題規定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規定,企業當年實際發生的相關成本、費用,由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額返跡進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.
(1)屬於上一年度的費用發票到本年度才報賬支付
根據以上34號文,對於此類跨年發票會計人應在上一年度結束前做好准備,在已知2020年會收到2019年度費用發票的情況下,財務部應提前通知各個部門盡量在年度結束前找財務報銷!
如果出現實在無法按時報銷,例如出差人員12月底出差到1月才歸的情況,會計應讓各部門提供本部門人員發票時間為2019年預計於2020年才可報銷的費用金額預估數.
然後會計一方面根據預估的金額確認相關費用和相關負債.待相關人員在2020年報賬時再沖減相關負債和調整相關費用金額.
注:如果費用金額較小,可以直搏判接計作2020年的費用,如果金額較大,就要通過"以前年度損益調整"進行核算.
跨年度的成本發票今年如何做賬?跨年的發票一般有兩種情況,一個是費用已作預提在當年入賬,但當年未取得發票;另一個是當年取得發票但未在當年入賬.兩種情況下,賬務的處理也是不一樣的,在上文中小編以具體的實際案例做了分享,大家學習之後,學會了嗎?
Ⅳ 跨年費用發票入賬分錄怎麼做
跨年費用發票入賬分錄做法如下：
1、記錄跨年費用：根據跨年發票，將費用金額計入以前年度損益調整科目，記賬分錄如下。
單從帳務處理來說，跨年度的帳是可以報銷的。但從企業經濟管理及會計制度的要求來說，有的是可以報的，有的是不允許報銷的。
1、單純從企業利益來考慮：對於增值稅發票的認證是有嚴格要求的，一般要在當月或一定的期限內認證，如果超過時間，對於本來按正常可以抵扣的增值稅進項稅額，可能會因為超過稅務認證期限其而進項稅不能抵扣銷項稅額。這會給企業增加成本或費用。
2、從財務會計准則及管理報帳制度來考慮：會計上要求每一會計期間收入與成本費用的配比，各會計期間的收入與費用不得跨期記帳。這就要求業務人員及采購人員報帳要及時，會計管理上有自己嚴格的財務首粗敬制度，會計人員處理對於帳務要及時處理，合理地記入每一會計期間。
3、上面為什麼說從「單從帳務處理上來說是可以報銷的」呢，這是因為既然收入凳悉成本費用已經發生，會計上只要收到發票，總可以用正確的會計處理方法，將每筆業務都記入者慎帳中，沒有什麼不可以的。
Ⅳ 跨年成本發票怎麼做會計分錄
跨年成本發票做鄭拿中法如下：喊山
銷售方必須憑購買方敏尺提供的《通知單》開具紅字增值稅專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票相關內容應與《通知單》一一對應。
因開票有誤（指隔月發現開票有誤）等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月向主管稅務機關填報《銷售方申請單》，並在《銷售方申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，
Ⅵ 頭一年的成本發票可以放到第二年做賬么
答:一般情況下是可以的;
晌慧磨一般來說，企業發生跨年度取得發票的情況有三種:
第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用;
第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，但發票的項目欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用;
第三種情況是對方在上年度已經開具了發票，由於款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票.
增值稅專用發票的話在開票後六個月內認證、入賬都沒事.
至於其他的發票跨年度可以入賬，但是做稅審報告時會被剔除出來.
跨年發票可以入賬，但要做到債權相匹配，可以通過"以前年度調整"科目，或直接"未分配利潤"科目碧隱調整宴斗.
Ⅶ 收到成本票對方跨年沖紅重開怎麼做賬
收到成本票，對方跨年沖紅重開，則可以按照紅字票做購進退回，重開的票做再次購進處理；如果金額與票面稅率沒有變化，也可以不做賬。
Ⅷ 跨年的成本票可以入賬嗎
法律分析：
跨年發票是可以入賬的，以下兩種情況下的發票屬於跨年發票：
造成跨年發票的原因：
1.由於發票被遺忘而沒有及時入賬；
2.上年度發生的成本、費用，由於報銷人員沒有及時報銷，會計跨年才取得發票；
3.對方上年已經旁正開具了發票，由於款項沒有全額收到而次年才給了發票。
不可避免的跨期費用支出：
1.跨年工資及年終獎；
2.已付款但跨期取得發票的費用；
3.以前年度費用本年支付；
4.無發票，無付款的預提費用。
法律依據：
根據《國家稅務總局關於明確普通發票分類代碼中年份代碼含義的通知》規定普通發票分類代碼中的第6、7位年份代碼，是指發票的印刷年份，並非發票的使用年份，可以跨年度使用。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》規定企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度運讓悔所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。對企業發現以前滑友年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
Ⅸ 跨年發票怎麼入賬
跨年發票的賬務處理一般分為兩種情況：
一是跨年發票即將過期。若發票即將過期，則應及時將其進行登記入賬。若發票未登記入賬，實際發生費用尚未計入期間收入和支出，賬務處理需要借入過期未入賬款，貸入期間服務收入，再做應收票據與應付票據的登記入賬，以確保財務狀況的真實可靠。
二是跨年發票未過期。若發票未過期，可先在會計帶握簿記上一條「待入賬發票」，以確保在新一年度開始時將其進行登記入賬。
企業賬務處理需要遵循企業會計准則，滿足資產確認條件的，賬務上就需要確認相關資產；滿足成本費用確認條件的，賬務上就需要確認成本費用的發生，而不以是否取得發票為前提。賬務處理上，若發票還未到，需要按照合同約定價款暫估入賬，實際取得發票，在紅沖後按照發票價款重新入賬。
1、不涉及損益，跨年取得發票賬務處理
不涉及損益類，比如外購原材料，庫存商品等，尚未結轉至其他科目。分為兩種情況，一是取得時就沒有做賬，屬於漏記會計差錯，跨年取得發票時，直接補記即可，注意調整上年度資產負債表相關項目金額。二是取得時按照會計准則的規定，已經暫估入賬，但是暫估金額和實際支付金額（發票金額）存在差異，先紅沖暫估入賬金額，再按照實際支付金額重新入賬即可。
2、涉及損益類，庫年取得發票賬務處理
涉及損益類，執行企業會計准則與執行小企業會計准則的企業賬務處理上存在一定的差異，執行小企業會計准則的，相關損益類科目，直接確認為下一年度的損益，不再進行調賬；而執行企業會計准則的企業，損益類科目，需要通過「以前年度損益調整」科目代替，需要將相關損益調整至實際發生年度。
法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十五條
納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款團棗報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
《中華人民共和國票據法》
第四條
票據出票人製作票據，應當按照法定條件在票據上簽章，並按照所記載的事項承擔票據責任。持票人行使票據權利，應當按照法定程序在票據上簽章，並出示票據。其他票據債務人在票據上簽章的，按照票據所記載的事項承擔票據責任。本法所稱票據權利，是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的蠢或慶權利，包括付款請求權和追索權。本法所稱票據責任，是指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。
Ⅹ 跨年開的發票怎麼入賬
跨年開具的發票，但是次年才付款，怎麼入賬
跨年開具的發票，但是次年才付款的鬧芹會計分錄：
1. 開具發票： 借 應收票據 貸 主營業務收入 貸 應交稅費——增值稅——銷項稅 、2. 次年對方付款： 借 庫存現金或 銀行存款 貸 應收票據 。
09年付款10年開液首畢的發票怎麼入賬
你好，審計表上有沒有應收賬款。如果有計算分列應收賬款的金額，有可能09年付款的時候做的是：借：應收賬款
貸：銀行存款
這樣，收到發票就 借：原材料
應交稅金-增（進）
貸：應收賬款
去年開具的發票，今年如何處理入賬
看什麼類別的發票，過期多久，不超過三個月是可以入賬的，超過三個月不建議入賬，如果屬於成本費用類，可以通過以前年度損益科目調整。
施工方開具的發票大於付款金額，差額怎麼入賬
施工方開芹純具的發票大於付款金額，如果這是根據結算金額開具的發票，那就沖在建工程借方金額，如果以後還有發生額，就入賬，以後在少開這部差額
跨年開具的增值稅專用發票次年還能抵扣嗎
自票據開具之日起180天內認證，超過180天成為滯留票，視為放棄抵扣權利。
檔案沒有說過跨年度不準抵扣。
08年9月開具的發票於09年1月才入賬，有效嗎？
1、不可以在09年1月份入賬。應在08年9月份入賬。
電腦等裝置公司可以將按5年攤銷（稅法規定最低使用年限為3年）
2、如果發票於09年1月能入賬，只能從2月份開始計提折舊嗎。
（稅法規定跨年度的折舊不能補提）
以前年度入庫付款跨年才開發票怎麼做賬
以前年度入庫付款跨年才開發票做賬
付款時
借：應付帳款—某某公司
貸：銀行存款或現金
收到發票
借 庫存商品/原材料等
應交稅金—進項稅（或有）
貸：應付帳款—某某公司
2015年12月份開具的發票2016年可以入賬嗎
如果是銷方，2015年12月份開具的發 票應在12月份入賬，不可以拖延至2016年1月份入賬；
如果是購方，2015年12月份開具的發 票可以在2016年入賬。
關於發票跨年入賬
我們有一張13年12月開出的10萬製作費的小規模的普通發票，但是今年我們成本比較多，已經虧損不少，所以想放在14年1月份再入賬，可以嗎？——可以。
如果可以的話，還能做14年的主營業務成本嗎？——能
稅審時是否會被調整，——不會。
還是直接做14年的營業費用科目更好？——是的。直接做14年的營業費用科目更好。現在無需做賬。
因為票據傳遞需要時間，12月開的票，計入14年，絕對沒問題